Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что такое прибыль предприятия: определение и виды, формулы расчета». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В профессиональной литературе доходом называют увеличение экономической выгоды, которое приводит к росту капитала бизнеса. Такая выгода возникает в результате поступления в компанию активов (денег, имущества), а также вследствие погашения ею своих обязательств (уплаты долгов).
Выручкой считается сумма денежных средств, поступившая за реализацию продукции или товара, за произведённые работы либо оказанные услуги в рамках основной деятельности компании. Отличается выручка от дохода тем, что она является лишь его составной частью, хотя и значительной, а зачастую – единственной.
В приведённом выше примере выручка – это основная часть дохода ИП в сумме 2 млн рублей, полученная от реализации мебели.
Теперь, когда мы разобрались, что такое доход и выручка, можно вывести такую формулу:
Доход = Выручка от реализации + Внереализационные доходы.
✐ Пример ▼
Ещё раз вернёмся к июльским доходам ИП Смирнова. Теперь мы можем сказать, что они состоят из:
- выручки в сумме 2 млн рублей (за мебель);
- внереализационных доходов в сумме 110 тыс. рублей (арендная плата + штраф).
Выделяют два основных метода расчета выручки. При этом в каждом из них вкладывается разное понятие выручки:
- В кассовом методе под данным понятием подразумеваются денежные средства, полученные реализатором товара от их продажи. Фактически – это сумма оплаты, которую получил продавец в денежном эквиваленте или с помощью безналичного платежа. В случае, если товар отпускается с отсрочкой, выручка не фиксируется до того момента, пока деньги не придут на расчетный счет продавца или реализатора. При этом все полученные авансы приравниваются к выручке.
- Метод определения выручки по начислению или отгрузке. В нем выручкой считается даже те денежные средства, которые были получены наличными, а также будут выплачены посредством кредитования или отсроченного платежа. Данный метод зачастую применяется в крупных компаниях.
Выручка на предприятии: чем отличается от дохода и прибыли
Предпринимательская деятельность неизбежно связана с оттоком и притоком капитала. Получение прибыли — цель такой деятельности. Однако не каждый может разграничить понятия выручки, дохода и прибыли. Чтобы лучше понять, что такое выручка, ее нужно рассматривать на фоне двух других понятий.
Выручка — один из источников дохода. Доход — деньги (наличные и безналичные), поступающие на счет фирмы, индивидуального предпринимателя. Выручка — деньги, поступающие от реализации основной деятельности: проданных товаров, выполненных услуг, сделанных работ. Наряду с выручкой, источниками дохода может быть, например, получение процентов по кредитам, выданным работникам и внешним лицам.
Есть мнение, что выручка должна рассматриваться в узком и широком смысле. В узком смысле это то, что мы описали выше, а в широком — общая выручка предпринимателя складывается из денежных поступлений от основной деятельности и инвестиционной выручки — продажи ценных бумаг (акций и других).
Но не всегда все так просто — есть специфические случаи. Так, показатель в некоторых сферах не обязательно представляет собой сумму, полученную от покупателя. Например, если речь идет о комиссионной торговле, то продавец получает незначительную долю, а что касается остальной части — она закрепляется за комитентом.
Также есть несколько нюансов касательно ее признания налоговой. Правила учета доходов изложены в статье 271 Налогового кодекса. К моментам, на которые стоит обратить внимание при расчете и занесении в документацию показателя вырученных средств, относятся следующие:
- организация должна иметь законное разрешение на получение такой выручки;
- сумму можно определить конкретно;
- дату получения денежных средств можно с точностью определить (как это сделать, описано в указанной статье НК).
Формула расчета этого показателя предельно проста. Если это сфера торговли, то выручка соответствует произведению стоимости одной единицы товара и количества реализованных единиц: чем выше цена и больше продано, тем выше выручка.
Причины уменьшения выручки
Поскольку цель предприятия – заработать прибыль, размер выручки считается одним из ключевых индикаторов. А уменьшение выручки – распространенная проблема предприятий разного уровня, особенно в кризис.
Среди причин, которые дают такой эффект, можно выделить:
- невыгодные условия договоров с покупателями – например, слишком длительный срок расчета по поставкам;
- нарушение условий договора – из-за этого можно лишиться части покупателей и попасть под штрафы;
- переизбыток товара на складах клиента, который приводит к отказу от новых покупок;
- ошибки в расчетах с поставщиками – из-за этого можно упустить часть выручки;
- плохо проведен анализ спроса покупателей и рынка сбыта – не выявлена целевая аудитория, нет правильного представления о востребованности товара и услуг;
- продажа просроченной или некачественной продукции – снижается уровень доверия покупателей;
- срыв сроков поставки некоторых товаров – возникает напряженность в отношениях с контрагентами, можно потерять покупателей;
- низкая квалификация маркетологов – есть риск получить неточные данные, которые негативно скажутся на результатах продаж;
- неработающая рекламная кампания – покупатели не заинтересованы в покупке.
Другими словами, это всё то, что непосредственно влияет на падение продаж.
Почему не все траты можно признать расходами
По российским законам, все компании обязаны уплачивать налог на прибыль: при общей системе налогообложения его ставка составляет 20%. Естественно, мало кому хочется отдавать государству пятую часть своей прибыли – и тут у владельца бизнеса возникает соблазн списать на расходы максимально возможные суммы. Например, выписать самому себе крупное денежное вознаграждение.
Чтобы таких злоупотреблений не возникало, налоговый кодекс четко определяет, что можно относить к расходам. В примере с вознаграждением оно может быть отнесено к расходам, только если возможность его начисления прописана в трудовом договоре, положении о премировании либо в иных локальных нормативных актах. В противном случае с этой суммы также придется заплатить налог.
Выручка от реализации продуктов и услуг – средства, получаемые за отгруженную покупателям продукцию или услугу. Выручку данного типа разделяют на два вида:
- Валовая, при которой учитываются все денежные средства, полученные за товар или услугу. В случае бартерной оплаты – полная стоимость договора обмена. Данная сумма включает в себя не только налоги, но и различного рода сборы и пошлины, которые затем платятся государству. Второе название данного вида выручки, которое можно встретить – нетто-выручка.
- Чистая – это разница между валовой выручкой, налогами и акцизами. Фиксируется в отчетах о прибыли и убытках предприятия. Также чистую выручку еще называют брутто-выручка. Именно она формирует основные доходы предприятия.
На сегодняшний день выручку можно получать от:
- основной деятельности – реализации продуктов, выполнения работ или оказания услуг. Так, для магазина это будет продажа товаров, для юридической конторы – оказание юридических услуг;
- инвестиционной деятельности, в которую входит работа с акциями компании, ценными бумагами и даже активами предприятия, не задействованными в товарообороте. К примеру, большая корпорация с целью получения инвестиций может продать часть своих акций;
- финансовой деятельности предприятия. Например, владелец предприятия вкладывает деньги в тот или иной проект с целью получения прибыли, кладет деньги на депозит в банк и прочие.
Если сложить средства, полученные по этим трем направлениям, то в итоге можно получить общую прибыль предприятия.
Например, прибыль от основной деятельности составляет 920 789 рублей за месяц, инвестиционной деятельности – 34 000 рублей, финансовой деятельности – 265 000, следовательно, общая прибыль за месяц составит: 920 789 + 34 000 + 265 000 = 1 219 789 рублей.
Оборот, объём продаж
Вообще, термин «выручка» отличается от дохода тем, что не может быть применён к частному домохозяйству или государству: он используется только в коммерческом секторе. Выручка — это все-все деньги, которые компания получила за период, плюс обязательства по выплатам. То есть, если клиент, например, взял товар в долг и оставил расписку, сумму, которую он пообещал «занести», тоже надо включать в выручку, даже при условии, что реальные деньги он принесёт в следующем отчётном периоде. Оборот и объём продаж (по крайней мере в России) — это то же самое, что и выручка.
Валовая, бухгалтерская, экономическая, чистая, операционная, доналоговая, от продаж
Прибыль — это разница между доходами и расходами. Но не всё так просто, потому что у прибыли есть десятки подвидов, и тут мы рассмотрим только самые основные. Первый — это валовая прибыль (разница между выручкой и издержками на производство товаров или услуг). По умолчанию под словом «прибыль» подразумевается именно валовая прибыль.
Если залезть в термин более глубоко, то вообще есть два её подвида по методу расчёта — бухгалтерская и экономическая.
Бухгалтерская, она же прибыль по МСФО или РСБУ (МСФО — Международные стандарты финансовой отчётности, РСБУ — Российские стандарты бухгалтерского учёта, — прим. «Мастеров»). И то, и другое — регламенты, по которым ведётся финансовая отчётность. — более чёткое понятие: это разница между совокупностью доходов и совокупностью расходов.
Экономическая прибыль в основе имеет то же самое, но при её подсчёте учитываются неофициальные расходы вроде взяток, собственные издержки предпринимателя и упущенная выгода. Но для отчётности такой показатель не используется.
Часто можно встретить словосочетание чистая прибыль — для того чтобы её получить, помимо себестоимости, из выручки надо вычесть все-все издержки, включая амортизационные расходы, проценты по кредитам, налоги и другие платежи в бюджет. Если налоги и сборы не вычесть, получится прибыль до налогообложения — налоговая база для расчёта (и дальнейшей уплаты) налога на прибыль. В зависимости от того, какие расходы уже успели вычесть, а какие — нет, есть и другие виды прибыли, например, операционная или прибыль от продаж. Подробнее об этом можно почитать в любом учебнике по бухгалтерскому учёту.
Отражение выручки в бухгалтерском учете
Для того, чтобы отразить выручку в бухучете, нужно основываться на подтверждающих документах. То есть на таких документах, которые могут подтвердить, что право на товар перешло покупателю, например акт или накладная, а также другие первичные документы. Существует определенный ряд требований к этим первичным документам. Они, например, должны быть составлены либо по типовым формам учетной документации, либо по форме утвержденной организацией.
Порядок определения выручки, согласно ПБУ 9/99, за выручку принимают те суммы, которые равны поступлениям денег и имущества в денежном выражении, а также дебиторской задолженности. При этом, выручка признается в бухучете с учетом НДС, пошлин акцизов, но выручкой они не являются.
В тех случаях, когда покупатель не полностью оплачивает свою задолженность перед компанией, выручку в учете организации-поставщика следует признать, как сумму поступившего платежа, а также дебиторскую задолженность по этому покупателю.
Доход, в отличие от выручки, — это увеличение экономической выгоды в результате поступления активов, приводящее к увеличению капитала организации. Говоря ненаучным языком, доход — это та величина, на которую увеличивается капитал данного предприятия. При этом нужно знать, что увеличение капитала, получающееся за счет взносов учредителей или собственников нельзя считать доходом. Каждое предприятие получает доход в результате осуществления своей основной деятельности. В противном случае логично предполагать, что открывать компании или фирмы было бы нецелесообразным. В наиболее простой форме доход от основной деятельности организации представляет собой величину чистую выручки от реализации товара, работы или услуги.
Однако чаще всего эти два показателя не совпадают, поскольку подавляющее большинство компаний осуществляет многоплановую деятельность, приносящую сразу несколько видов доходов. Помимо дохода, образующегося от основного вида деятельности, у организации могут иметься и так называемые «прочие» доходы. Это могут быть, к примеру, штрафные санкции, взыскиваемые с контрагентов, банковские проценты, получаемые за размещение депозита и т. д. Данная категория доходов тоже формирует прибыль организации, которая, пожалуй, является важнейшим из всех количественных показателей в деятельности компаний.
Доход, будучи показателем, указывающим на разницу между значением выручки, полученной от реализации продукта, услуг или товаров, и их себестоимостью. При этом если нет финансовых затрат на материалы, например, при оказании определенного вида услуг, то доход и выручка бывают равны. Выручкой от реализации является та совокупность денег, которые поступили за некий определенный срок в результате осуществления предпринимательской деятельности.
От чего зависит выручка предприятия и что это такое?
Доведение продукта или услуги до потребителя — это главный критерий успеха любого предприятия-производителя. В повседневной жизни выручка представлена в реальных деньгах и каждый раз именно они становятся новым стартом для усовершенствования производства и выпуска готовой продукции.
Ее часто путают с доходом и прибылью, но в отличии от этих показателей выручка никогда не достигает уровня ниже нуля. О том, что влияет на размер выручки и как стремиться к её приумножению расскажет данная статья. Рекомендуем посмотреть видео по теме.