Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Транспортный налог в Беларуси — его размер, льготы и оплата». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Предполагается также уточнить льготные условия по транспортному налогу для ветеранов Великой Отечественной войны, ветеранов боевых действий на территории других государств, инвалидов I или II группы, пенсионеров и многодетных родителей. Сейчас эти категории граждан имеют право на снижение налоговой ставки до 50% только при наличии действительного водительского удостоверения соответствующей категории. Поправки вносят и в отношении автовладельцев, которые являются инвалидами III группы. На данный момент они уплачивают транспортный налог в размере 75% от полной ставки.
Льготы для ветеранов, инвалидов, пенсионеров и многодетных родителей
Планируется, что эти льготники смогут получить скидку в том же размере, что и раньше, но расширится список типов транспортных средств. В него хотят включить прицеп (полуприцеп) и транспортные средства, в отношении которых отсутствуют сведения о их типе. Условие для получения льготы остается прежним – нужно предъявить действительное водительское удостоверение соответствующей категории.
Освобождение от налогообложения
Освобождаются от транспортного налога транспортные средства:
-
в отношении которых не истек срок действия разрешения на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении, за выдачу которого была уплачена государственная пошлина;
-
снятые с учета до 1 июля 2021 г.;
-
выбывшие из обладания его собственника (владельца) в результате противоправных действий других лиц. Факты угона (кражи), возврата транспортного средства подтверждаются документом, выдаваемым уполномоченным органом, или сведениями, полученными налоговыми органами в соответствии со ст. 85 НК;
-
организаций, законсервированные в порядке, установленном Совмином.
Сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты налога
Плательщиками-организациями налоговая декларация (расчет) по транспортному налогу представляется не позднее 20 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Уплата авансовых платежей производится не позднее 22-го числа третьего месяца квартала, за который исчисляется авансовый платеж.
Доплата транспортного налога по итогам налогового периода производится не позднее 22 февраля года, следующего за текущим налоговым периодом.
В случае если суммы уплаченных авансовых платежей превышают сумму исчисленного транспортного налога за налоговый период, излишне уплаченные суммы транспортного налога подлежат зачету либо возврату плательщику в порядке, установленном ст. 66 НК.
Важно!
В счет уплаты авансовых платежей на основании заявления плательщика в порядке, установленном ст. 66 НК, может быть произведен зачет излишне уплаченных сумм налогов, сборов (пошлин), пеней при наличии у него объекта налогообложения по транспортному налогу.
Плательщиком – физическим лицом транспортный налог уплачивается на основании извещения налогового органа установленной формы, ежегодно вручаемого такому плательщику не позднее 1 сентября года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Уплата налога плательщиками – физическими лицами производится:
-
ежегодно не позднее 15 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом;
-
в течение 30 календарных дней со дня вручения извещения плательщику – физическому лицу за предшествующие налоговые периоды (см. раздел «Порядок исчисления налога»).
|
Суммы транспортного налога включаются: · плательщиками-организациями в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав; · индивидуальными предпринимателями – в расходы, учитываемые при исчислении подоходного налога с физических лиц (ст. 307-10 НК). |
Срок и порядок уплаты налога на транспорт
Платить транспортный налог частным владельцам придется один раз в год. Извещения с размером платежа будет рассылать налоговая инспекция по месту регистрации собственника транспорта.
Извещения будут приходить ежегодно не позднее 1 сентября года следующего за истекшим налоговым периодом. Оплачивать налог необходимо ежегодно не позднее 15 ноября.
После отмены дорожного сбора и введения транспортного налога, 2021 год будет переходным. Поэтому сумма налога, которую нужно внести в 2021 году для всех собственников транспорта — физических лиц составит одну базовую величину. Размер базовой величины в Беларуси на сегодняшний день, смотрите по ссылке.
Все владельцы транспортных средств получат до 1 ноября уведомления из налоговой инспекции, оплачивать налог нужно не позднее 15 декабря.
Это будет авансовый платеж. Его зачтут в 2022 году при уплате налога за 2021 год с учетом фактического времени владения физлицами транспортными средствами. Сколько нужно доплатить вы узнаете из извещения из налоговой инспекции, которое придет до 1 сентября 2022 года. Внести доплату необходимо до 15 ноября 2022 года.
Извещение об уплате транспортного налога за 2022 год пришлют до 1 сентября 2023 года, срок его оплаты – до 15 ноября 2023 года.
Что делать собственникам «автохлама», чтобы не платить налог
Владельцам годами простаивающего без движения «автохлама», чтобы не платить транспортный налог, необходимо до 1 июля 2021 года снять машину с регистрационного учета. Как уточнил Дмитрий Кийко до этой даты предполагается установление упрощенной процедуры снятия с учета транспортных средств, по объективным причинам выбывших из дорожного движения. Поэтому не стоит затягивать и откладывать поход в ближайший МРЭО ГАИ.
Как снять с учета автомобиль на утилизацию для частных автовладельцев, списать и сдать в утиль транспорт, принадлежащий организациям, смотрите по ссылке.
Если машина в аварийном состоянии или не исправна, но пригодна к восстановлению, то её можно продать в таком виде как она есть. Как правильно снять с учета неисправный автомобиль для продажи, информация по ссылке.
Сколько будут платить физические лица
Для того чтобы понять, какую же сумму придется доплачивать, сделаем небольшое отступление и рассмотрим тарифы. Отметим, что в технических характеристиках автомобиля учитывается разрешенная максимальная масса.
| Вид транспорта | Размер пошлины (руб.) |
| автомобиль массой не более 1,5 т | 61 |
| автомобиль массой от 1,5 до 1,75 т | 81 |
| автомобиль массой от 1,75 до 2 т | 102 |
| автомобиль массой от 2 до 2,25 т | 122 |
| автомобиль массой от 2,25 до 2,5 т | 142 |
| автомобиль массой от 2,5 до 3 т | 162 |
| автомобиль массой более 3 т | 223 |
| мотоцикл | 40 |
Размер (ставка) транспортного налога для юридических лиц в 2022 году
|
Категория транспортных средств |
Ставка налога, рублей |
| Легковой автомобиль с разрешенной максимальной массой (в тоннах): | |
| до 1,0 т. (включительно) | 162,0 |
| от 1,0 т. до 2,0 т. | 209,0 |
| от 2,0 т. до 3,0 т. | 255,0 |
| свыше 3,0 т. | 325,0 |
| Прицеп с разрешенной максимальной массой (в тоннах): | |
| до 0,75 т. | 116,0 |
| свыше 0,75 т. | 278,0 |
| прицеп-дача (караван) | 116,0 |
| Грузовой автомобиль (автомобиль-тягач) седельный тягач, грузопассажирский автомобиль с разрешенной максимальной массой: | |
| до 2,5 т. | 278,0 |
| от 2,5 т. до 3,5 т. | 394,0 |
| от 3,5 т. до 12,0 т. | 510,0 |
| свыше 12,0 т. | 580,0 |
| седельный тягач | 464,0 |
| Автобусы с числом посадочных мест: | |
| до 20 мест (включительно) | 278,0 |
| от 21 до 40 мест | 394,0 |
| свыше 40 мест | 510,0 |
| Мотоцикл (всех видов): | 70 |
Когда оплачивать транспортный налог для физических лиц?
В 2021 году все владельцы легковых транспортных средств должны были оплатить транспортный налог не позднее 15 декабря в размере 29 рублей. Данный платеж считается авансовым за текущий год. Полную же доплату за 2021 год нужно будет произвести в текущем году не позднее 15 ноября.
Подробное описание начисление и оплаты транспортного налога:
Уплата ТН плательщиками-физическими лицами производится за истекший календарный год на основании извещения налогового органа, вручаемого такому плательщику до 1 сентября года, следующего за истекшим годом. Установленный срок оплаты — 15 ноября года, следующего за истекшим годом. К примеру: ТН за 2021 год необходимо будет уплатить не позднее 15 ноября 2022 года, на основании извещения из налоговой инспекции. Стоит отметить, что физические лица, у которых на сайте Министерства по налогам и сборам создан (заведен) личный кабинет, данное извещение они будут получать в электронном виде.
Как рассчитывается сумма налога?
По словам депутата, ставки транспортного налога установлены исходя из разрешенной максимальной массы, вместимости или на одну единицу транспортного средства. Введенный транспортный налог для физических лиц по сравнению с действующей величиной госпошлины снижен на 25 процентов. Кроме того, для легковых автомобилей, имеющих разрешенную массу от 1,5 тонны до 2,5 тонны, произведена дополнительная дифференциация ставок с шагом 250 кг, а не 500 кг, как это было ранее. «При отсутствии сведений о разрешенной максимальной массе транспортного средства ставки транспортного налога устанавливаются в размере минимальной ставки такого налога для соответствующего типа транспортного средства», — уточняет депутат Сергей Стельмашок. По его словам, оплачивать транспортный налог нужно будет ежегодно за фактический период владения автотранспортом в календарном году.
Людмила Нижевич приводит пример. Машина снята с учета и продана в июле. Соответственно, предыдущий ее собственник перестает уплачивать налог с первого числа месяца, следующего за месяцем (в данном случае с 1 августа), в котором транспортное средство снято с учета. Следовательно, новому владельцу налог начисляется с первого числа месяца, следующего за месяцем регистрации.
Какие ставки транспортного налога в год предусмотрены для физических и юридических лиц?
Ставки транспортного налога в 2021 установлены в приложении 27 Особенной части Налогового кодекса РБ.
|
Вид транспортного средства |
Ставки транспортного налога, рублей |
|
ДЛЯ ОРГАНИЗАЦИЙ за: |
|
|
1. легковой автомобиль, имеющий разрешенную максимальную массу: |
|
|
не более 1 тонны |
162 |
|
более 1 тонны, но не более 2 тонн |
209 |
|
более 2 тонн, но не более 3 тонн |
255 |
|
более 3 тонн |
325 |
|
2. прицеп, имеющий разрешенную максимальную массу: |
|
|
не более 0,75 тонны |
116 |
|
более 0,75 тонны |
278 |
|
3. прицеп-дачу (караван) |
116 |
|
4. грузовой автомобиль, автомобиль-тягач, грузопассажирский автомобиль, имеющие разрешенную максимальную массу: |
|
|
не более 2,5 тонны |
278 |
|
более 2,5 тонны, но не более 3,5 тонны |
394 |
|
более 3,5 тонны, но не более 12 тонн |
510 |
|
более 12 тонн |
580 |
|
5. автобус с числом посадочных мест: |
|
|
до 20 включительно |
278 |
|
от 21 до 40 включительно |
394 |
|
свыше 40 |
510 |
|
6. мотоцикл |
70 |
|
7. седельный тягач |
464 |
|
ДЛЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ за: |
|
|
1. легковой автомобиль, имеющий разрешенную максимальную массу: |
|
|
не более 1,5 тонны (а также за легковой автомобиль в отношении которого отсутствует информация о разрешенной максимальной массе) |
61 |
|
более 1,5 тонны, но не более 1,75 тонны |
81 |
|
более 1,75 тонны, но не более 2 тонн |
102 |
|
более 2 тонн, но не более 2,25 тонны |
122 |
|
более 2,25 тонны, но не более 2,5 тонны |
142 |
|
более 2,5 тонны, но не более 3 тонн |
162 |
|
более 3 тонн |
223 |
|
2. прицеп, имеющий разрешенную максимальную массу: |
|
|
не более 0,75 тонны |
41 |
|
более 0,75 тонны |
223 |
|
3. прицеп-дачу (караван) |
41 |
|
4. грузовой автомобиль, автомобиль-тягач, грузопассажирский автомобиль, имеющие разрешенную максимальную массу: |
|
|
не более 2,5 тонны |
162 |
|
более 2,5 тонны, но не более 3,5 тонны |
345 |
|
более 3,5 тонны, но не более 12 тонн |
447 |
|
более 12 тонн |
508 |
|
5. автобус с числом посадочных мест: |
|
|
до 20 включительно |
244 |
|
от 21 до 40 включительно |
345 |
|
свыше 40 |
447 |
|
6. мотоцикл |
41 |
|
7. седельный тягач |
406 |
Что будет, если не заплатить транспортный налог
Если начисленный налог не уплачен вовремя, он превращается в налоговую задолженность. На эту сумму начисляется пеня. Порядок расчета пени по налогам закреплен в Налоговом кодексе Штраф. Также налоговая может начислить штраф — 20%. А если докажет, что вы не уплатили или занизили налог умышленно, то начислят 40% от недоимки.
В дальнейшем налоговая пришлет извещение с требованием оплатить. Там будут указаны суммы недоимки, пеня и срок, до которого нужно погасить задолженность взыскание. Если не заплатить налог даже после требования, начнется процедура взыскания. Налоговая обратится в суд за судебным приказом. Это упрощенный порядок взыскания, когда не нужно вызывать налогоплательщика и запрашивать у него документы. Судья единолично рассматривает заявление налоговой и выносит судебный приказ. Он имеет силу исполнительного листа — например, его можно отнести в банк или к приставам, чтобы списать деньги со счета автособственника.
Какие льготы предусмотрены по транспортному налогу
Многих интересует, как не платить транспортный налог в Беларуси и какие льготы в этом году по нему предусмотрены. В 285, 286 статьях НК РБ перечислены льготные категории юр. и физ.лиц, имеющие право в 2021 году оплачивать госпошлину на дороги по сниженным ставкам или не оплачивать вовсе.
Скидка 50% применяется для инвалидов 1-й и 2-й групп, а также ветеранов Великой Отечественной войны.
Не платят транспортный налог:
- собственники ТС, предоставляющих транспортные услуги по перевозке инвалидов или полученных через госучреждения соцзащиты;
- юрлица, использующие транспорт для предоставления бесплатных медицинских услуг (скорая помощь);
- предприятия, осуществляющие с помощью автомобиля функции соцзащиты;
- организации, подведомственные силовым, оборонным структурам государства, использующие государственные ТС по назначению;
- владельцы транспорта общего пользования.
Негативным моментом считается отсутствие в 2021 году в Беларуси льгот по транспортному налогу для пенсионеров и многодетных семей. Только в 2014-2015 гг белорусские пенсионеры считались льготниками по дорожному сбору.
Кто освобождается от уплаты транспортного налога
Налог можно не платить собственникам, снявшим свое транспортное средство с учета до 1 июля 2021 года.
Соответствующее положение внесено в Налоговый кодекс специально для того, чтобы у владельцев неликвидных и неэксплуатируемых транспортных средств (так называемого «автохлама») было время для снятия их с учета. Это позволит избежать уплаты налога за имущество, которое фактически не используется.
Кроме этого, налог не будут платить:
- органы прокуратуры, суды, воинские формирования;
- предприятия и учреждения, использующие транспортные средства для оказания медицинской помощи;
- государственные органы, службы социального обслуживания (в частности, это касается автомобилей с надписью «Социальная служба»);
- владельцы машин, специально оборудованных для перевозки инвалидов;
- собственники электромобилей (данная льгота действует до 31.12.2025 г.);
- владельцы угнанных или украденных автомобилей (при наличии соответствующего документального подтверждения).
Какие льготы предусмотрены при уплате транспортного налога?
– Статьей 307-3 НК определены отдельные категории транспортных средств, в отношении которых предусмотрено освобождение от транспортного налога.
Так, освобождаются от транспортного налога транспортные средства:
— в отношении которых не истек срок действия разрешения на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении, за выдачу которого была уплачена государственная пошлина;
— снятые с учета до 1 июля 2021 г.
Соответственно, физические лица, уплатившие до 1 января 2021 г. государственную пошлину и получившие разрешение на допуск транспортных средств к участию в дорожном движении, по транспортным средствам, подлежащим налогообложению транспортным налогом, будут освобождаться от уплаты транспортного налога на период действия названного разрешения.
Транспортный налог будет исчисляться с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором истек срок действия разрешения на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении, за выдачу которого была уплачена государственная пошлина.
– Еще пример. Гражданин А. уплатил государственную пошлину и получил разрешение на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении в мае 2020 г. Срок действия разрешения истекает 31 мая 2021 г. За какой период не надо уплачивать транспортный налог?
– Соответственно, транспортное средство гражданина А. будет освобождено от транспортного налога на период срока действия разрешения, а именно: с 1 января 2021 г. по 31 мая 2021 г.
– Если гражданин Б. уплатил государственную пошлину в декабре 2020 г., а разрешение на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении получил в январе 2021 г., надо ли уплачивать транспортный налог?
– Поскольку разрешение на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении получено физическим лицом уже в 2021 г., когда выдача указанного разрешения не являлась объектом обложения государственной пошлиной, то у гражданина Б. возникает обязанность по уплате транспортного налога за 2021 г. в отношении данного транспортного средства.
Вместе с тем государственная пошлина, уплаченная гражданином Б. в 2020 г., подлежит возврату либо зачету в счет уплаты налогов, в том числе транспортного налога, сборов (пошлин), в соответствии со статьей 66 НК.
Если транспортное средство снято с учета после 1 июля, как уплачивается транспортный налог?
– В отношении транспортных средств, снятых с учета 1 июля 2021 г. и позже, исчисление транспортного налога будет прекращаться с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором транспортное средство было снято с учета.
Одновременно при продаже транспортного средства и постановке его на учет за новым владельцем транспортный налог будет исчисляться новому владельцу с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произведена государственная регистрация транспортного средства в ГАИ МВД.
Например, гражданин В. 10 июля 2021 г. снял с учета в ГАИ МВД транспортное средство, в отношении которого в 2020 г. истек срок действия разрешения на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении, за выдачу которого уплачена государственная пошлина, для дальнейшей продажи. После совершения сделки купли-продажи новый владелец транспортного средства гражданин Г. зарегистрировал в ГАИ МВД указанное транспортное средство 25 июля 2021 г.
В данном случае транспортный налог за 2021 г. будет исчислен гражданину В. за период с 1 января 2021 г. по 31 июля 2021 г., а гражданину Г. – за период с 1 августа 2021 г. по 31 декабря 2021 г.
Как уплачивается транспортный налог физическими лицами?
– Транспортный налог уплачивается физическим лицом за каждое транспортное средство, зарегистрированное в ГАИ МВД, на основании извещения налогового органа установленной формы, ежегодно вручаемого такому плательщику не позднее 1 сентября года, следующего за истекшим календарным годом.
Уплата транспортного налога плательщиками – физическими лицами производится ежегодно не позднее 15 ноября года, следующего за истекшим календарным годом.
В НК также определены нормы, устанавливающие особенности уплаты транспортного налога за 2021 г.
Так, физические лица, не получившие по состоянию на 1 января 2021 г. в установленном порядке разрешение на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении, за выдачу которого уплачена государственная пошлина, обязаны уплатить не позднее 15 декабря 2021 г. авансовый платеж в размере одной базовой величины, а в отношении прицепа, прицепа-дачи (каравана) и мотоцикла – в размере 20 руб. за каждый объект налогообложения. Извещение на такие платежи будет направлено налоговым органом не позднее 1 ноября 2021 г. Доплату транспортного налога за 2021 г. потребуется произвести не позднее 15 ноября 2022 г. на основании извещения налогового органа, вручаемого не позднее 1 сентября 2022 г.