Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как изменится отчетность по взносам в 2023 году: новые формы и новые сроки». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Вместо расчёта 4-ФСС и форм СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, СЗВ-ТД появится единая форма сведений, ЕФС-1. Несмотря на то что форма единая, для входящих в её состав данных предусмотрены разные сроки представления. Поэтому форму ЕФС-1 нужно будет сдавать по состоянию на определённую дату, заполняя в ней соответствующие разделы.
Отчетность по страхвзносам в 2022 году
В настоящий момент нужно сдавать такую отчетность по страхвзносам:
- СЗВ-М сдается в ПФР ежемесячно не позже 15-го числа месяца после отчетного;
- СЗВ-СТАЖ сдается в ПФР ежегодно не позже 1-го марта года, идущего за отчетным;
- реестры застрахованных лиц, за которых уплачены дополнительные страхвзносы, сдаются в ПФР ежеквартально не позже 20-ти дней с окончания отчетного периода;
- СЗВ-ТД представляется в ПФР при трудоустройстве или увольнении физлица не позже рабочего дня, идущего за днем издания приказа о приеме или увольнении, а также при иных кадровых мероприятиях не позже 15-го числа месяца после месяца, в котором произошло это событие;
- 4-ФСС по страхвзносам «на травматизм» сдается в ФСС ежеквартально не позже 20-го числа месяца после отчетного квартала (если бумажный расчет), или не позже 25-го числа месяца после отчетного квартала (если электронный расчет);
- РСВ с персонифицированными сведениями о физлицах сдается в ИФНС ежеквартально не позже 30-го числа месяца после отчетного квартала.
Какие разделы заполнять
Бланк РСВ не стал менее объёмным – в нём по-прежнему 17 листов. Часть из них заполняется обязательно. В списке ниже они приведены в той последовательности, в которой удобнее отражать информацию в отчёте:
- титульный лист;
- раздел 3;
- приложение 1 к разделу 1 – подразделы 1.1 и 1.2;
- приложение 2 к разделу 1;
- раздел 1.
Остальные разделы заполняются и включаются в отчёт РСВ при наличии данных для их заполнения:
- подразделы 1.3.1, 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 – если пенсионные взносы платятся по дополнительным тарифам;
- приложение 3, 4, 5 к разделу 1 – если взносы платятся по пониженным тарифам (не считая МСП);
- приложение 6 – если взносы платятся по ставке 1,8% за иностранных работников, находящихся в РФ временно.
Сравнение ЕФС-1 и форм отчетности 2022 года
Давайте разберемся, где и какую информацию из старых форм нужно будет указывать в ЕФС-1.
| Куда вносим? | Когда сдаем? | Что нужно помнить? | |
| Сведения о трудовой деятельности | Ранее указывались в СЗВ-ТД, в новой форме – в первой части, в подразделе 1.1. | Сведения нужно сдать при приеме на работу или увольнении (не позднее следующего рабочего дня), либо при переводе на другую работу или подаче заявления о переходе на электронную трудовую книжку (не позднее 25 числа следующего месяца). | Коды для полей «Код категории ЗЛ», наименования кадрового мероприятия (графа 3), «Код выполняемой функции» (графа 6) приведены в приложениях к постановлению. |
| Периоды работы (стажа) | Ранее – в СЗВ-СТАЖ, в новой форме – в первой части в подраздел 1.2, во второй части – в подраздел 2. | По итогам календарного года, но не позднее 25.01 следующего года. То есть, отчетность за 2023 год нужно будет сдать до 25 января 2024 года. | Сведения нужно представлять только на определенные категории застрахованных лиц (например, находившиеся в простое или отстраненные от работы, имеющие право на досрочное назначение пенсии, а также родители в отпуске по уходу за ребенком до1,5 лет) |
| Дополнительные взносы на накопительную пенсию | Ранее – в ДСВ-3, в новой форме – первая часть, подраздел 3. | По окончании I квартала, полугодия, 9 месяцев, календарного года не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом | Раздел формируется так же, как в ДСВ-3 |
| Сведения о страховых взносах на страхование от несчастных случаев и производственного травматизма | Ранее – 4-ФСС, в новой форме – вторая часть. | По окончании I квартала, полугодия, 9 месяцев, календарного года не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом | У каждого подраздела есть нюансы заполнения. Уточнить эти моменты можно в правилах заполнения. |
Единое пособие семьям с детьми с 1 января-2022: когда придут последние деньги за детские выплаты в декабре
Последние действующие детские выплаты получат семьи с детьми в декабре-2022. Речь идет о выплатах на детей от 3 до 7 лет, от 8 до 17 лет и пособия для малоимущих беременных женщин, вставших на учет по беременности до 12 недель.
Уже с 1 января 2023 года в России начнет действовать единое социальное пособие для семей с низкими доходами. В зависимости от вида пособия и способа его получения, семьи получат деньги с 3 по 25 декабря.
Размер пособия составит 50, 75 или 100% регионального прожиточного минимума на детей, если выплата назначается на ребенка от 0 до 17 лет. В Новосибирской области этот размер варьируется от 7 281 рубля (50%) до 14 562 рублей (100%) в месяц.
Общие требования к составлению
Инструкция и ключевые правила, что писать и как заполнять ОДВ-1 в СЗВ-СТАЖ за 2021:
- Отчетный документ составляют как в электронном виде, так и на бумаге. Ключевое условие определения формы сдачи отчетности — количество работников: если численность менее или равна 24, то разрешено отчитаться на бумаге. Если в учреждении трудятся 25 и более человек, то только в электронном виде.
- Отчет заверяют подписью ответственного лица, который внес сведения, и подписью руководителя организации и ставят печать. Страхователь, который не имеет статуса юрлица, подписывает документ лично.
- Заполнить бумажную отчетность допускается от руки либо с помощью компьютера. При заполнении от руки вписывайте данные печатными буквами. Допустимо использовать чернила любых цветов, кроме зеленого и красного.
- Каждый отчет о застрахованных лицах формируется в отдельный пакет, который сопровождается формой ОДВ-1. Если организация сдает СЗВ-КОРР (кроме отчета с пометкой «Особая»), то заполняются 1, 2 и 3 разделы сопроводительной описи. Раздел 4 ОДВ-1 заполняется при отправке СЗВ-КОРР «Особая» или СЗВ-ИСХ. Пятый раздел заполняется, если в СЗВ-СТАЖ или СЗВ-ИСХ имеются данные о гражданах, трудящихся на должностях, указанных в пунктах 1–18 части 1 статьи 30 федерального закона №400 от 28.12.2013.
- Для сопроводительной описи предусмотрены три типа отчетности: исходная, корректирующая и отменяющая. Исходный тип устанавливается при первичной отправке сведений, отменяющий — для отмены неверной информации, содержащейся в описи, корректирующий — для внесения исправлений.
- Код отчетного периода указывайте в соответствии с данными, регламентированными в специальном классификаторе. Используйте таблицу (полностью Классификатор найдете в приложении к постановлению ПФР №507п):
| № | Отчетный период | Календарный период | |
| код | год | ||
| Для отчетных периодов с 2014 года | 3 | ГГГГ | С 01.01.ГГГГ по 31.03.ГГГГ |
| 27 | 6 | ГГГГ | С 01.04. по 30.06. |
| 28 | 9 | ГГГГ | С 01.07. по 30.09. |
| 29 | 0 | ГГГГ | С 01.10. по 31.12. |
| 30 | 4 | ГГГГ | С 01.01. по 31.12. |
| Для отчетных периодов с 2021 года | 0 | ГГГГ | С 01.01. по 31.12. |
Чтобы определить, надо ли сдавать ОДВ-1 за 2021 год и какие разделы в отчете заполнить, воспользуйтесь нашей таблицей-шпаргалкой.
Как заполнить отчет ОДВ-1 за 2021:
| Основной отчет | Вид основного отчета | Раздел | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | ||
| СЗВ-СТАЖ | Исходная, содержит сведения о лицах, имеющих право на досрочное назначение пенсии | + | + | + | — | + |
| Во всех остальных случаях | + | + | + | — | — | |
| СЗВ-ИСХ | Содержит сведения о лицах, имеющих право на досрочное назначение пенсии | + | + | + | + | + |
| Во всех остальных случаях | + | + | + | + | — | |
| СЗВ-КОРР | Корректирующая | + | + | + | — | — |
| Отменяющая | + | + | + | — | — | |
| Особая | + | + | + | + | — |
Поскольку отчеты СЗВ-КОРР и СЗВ-ИСХ применяются все реже, покажем образец заполнения описи к форме СЗВ-СТАЖ.
ОДВ-1 с другими отчетами
Форму ОДВ-1 также нужно сдавать в органы ПФР организациям и ИП вместе с отчетами СЗВ-КОРР и СЗВ-ИСХ.
| Отчет | Что чего нужен |
| СЗВ-КОРР | Заполняется с целью корректировки данных, учтенных на индивидуальных лицевых счетах на основании отчетности, ранее представленной страхователями. |
| СЗВ-ИСХ | Заполняется за отчетные периоды до 2021 года включительно страхователем, нарушившим законодательно установленные сроки представления отчетности. Эта форму нужна для тех, кто вообще не сдал персонифицированную отчетность до 2021 года (но должен был это сделать) |
Таким образом, если подаются указанные формы отчетности, то их также нужно подавать вместе с бланком ОДВ-1.
Когда заполняется раздел 4 ОДВ-1
Эта часть в описи заполняется только в том случае, если она подается совместно с отчетами СЗВ-ИСХ или СЗВ-КОРР с типом «особая». В ней указываются сведения о начислении и уплате страховых взносов за отчетный период. Эти отчетные формы сдаются за периоды до 2021 года. В эти периоды страхователи передавали сведения об уплачиваемых взносах на обязательное пенсионное страхование непосредственно в ПФР. С 2021 года расчеты по страховым взносам передаются в ИФНС.
Если возникает необходимость откорректировать сведения о начисленных взносах по одному сотруднику, то это влечет за собой изменения данных о начислениях и задолженности по всему страхователю в целом. Чтобы ПФР смог корректно исправить ранее поданные компанией сведения, предназначен раздел 4.
Покажем на примере, как заполнить раздел 4 ОДВ-1. Компания сдала РСВ в ПФР за 2021 год со следующими данными:
| 2016 год | Задолженность на начало отчетного периода, руб., коп. | Начислено страховых взносов, руб., коп. | Уплачено страховых взносов, руб., коп. | Задолженность на конец отчетного периода, руб., коп. | ||
| Всего | За 2015 год | За 2021 год | ||||
| На страховую часть пенсии | 100 000,00 | 2 000 000,00 | 1 950 000,00 | 100 000,00 | 1 850 000,00 | 150 000,00 |
Как заполнить раздел 5 формы ОДВ-1
Этот раздел заполняется страхователями при подаче исходной СЗВ-СТАЖ или СЗВ-ИСХ только в том случае, если сведения содержат данные о работниках, у которых имеется право на досрочное назначение пенсии. К таким лицам относятся:
- занятые на работах во вредных и тяжелых условиях труда;
- водители общественного транспорта;
- сотрудники гражданской авиации;
- профессиональные спасатели, работники противопожарной службы;
- занятые на работах с осужденными;
- иные лица, поименованные в пунктах 1-18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ.
В разделе 5 указываются данные о количестве таких работников, их должностях, коды особых условий труда и соответствующие должностям коды из списков № 1 и № 2 профессий, дающих право на льготное пенсионное обеспечение (постановление Кабинета министров СССР от 26.01.1991 № 10).
Зачем введен отдельный отчет по стажу
С 2017 года страховые взносы, в отношении которых ранее приходилось отчитываться раздельно во внебюджетные фонды (кроме платежей на травматизм), стали подчиняться положениям НК РФ. Соответственно, курирует их налоговая служба.
Несмотря на то что большая часть текстов законов, регулировавших вопросы начисления и уплаты страховых взносов, без изменений перешла в особую главу НК РФ, ряд моментов в порядке работы с этими платежами пришлось изменить. В частности, изменилась отчетность по взносам. Она стала сводной, объединившей в себе основные разделы тех отчетов, которые прежде подавались в ПФР и ФСС. Однако при объединении из нее были удалены:
- итоговые показатели расчетов с фондами на начало года и на дату отчета;
- данные о платежных документах;
- таблицы, содержащие персональные сведения о стаже работников.
Периодичность (ежеквартальная) у новой сводной отчетности по взносам сохранилась. Исключенные из нее данные о стаже, представляющие интерес исключительно для учета при начислении в будущем пенсии, важны только для ПФР. Поэтому за Пенсионным фондом и осталась функция принятия отчетности по нему. Однако частоту представления отчета решено было изменить — его нужно сдавать один раз по окончании года.
Санкции за несвоевременное представление или ошибки в ОДВ-1
Ответственность может применяться за различные виды нарушений:
- Отчеты по формам СЗВ-СТАЖ, СЗВ-КОРР, СЗВ-ИСХ, которые страхователь направил по почте без ОДВ-1, Пенсионный фонд не примет. В этом случае, а также если обнаружатся в ОДВ-1 неточности или ошибки, ПФР направит страхователю уведомление об устранении недочетов — исправить их нужно в течение 5 рабочих дней (ч. 5 ст. 17 Закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете…»).
- Если отчеты СЗВ-СТАЖ, СЗВ-КОРР, СЗВ-ИСХ сданы с опозданием, то страхователя оштрафуют. Величина штрафа составит 500 руб. за каждого сотрудника, на которого подали или должны были подать отчет (абз. 3 ст. 17 Закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).
- Если отчет сдан на бумаге, а количество сотрудников равно 25 и больше, то страхователя оштрафуют на 1 000 руб.
- Если не представить в ПФР сведения персонифицированного учета в срок или сдать неполностью, должностных лиц оштрафуют на 300–500 руб. (ст. 15.33.2 КоАП).
Актуальный бланк ОДВ-1 и сроки сдачи
В 2021 году с СЗВ-СТАЖ за 2021 год ОДВ-1 нужно сдавать по форме, которая утверждена постановлением правления ПФР от 06.12.2018 № 507п. Напомним, что и новая форма СЗВ-СТАЖ утверждена этим же постановлением.
Далее можно бесплатно ОДВ-1, актуальный в 2021 году для отчета за 2021 год :
Поскольку ОДВ-1 сдают только вместе с формами СЗВ, то сроки и порядок сдачи у них одинаковые. Например, ОДВ-1 с СЗВ-СТАЖ за 2019 год должны быть сданы не позже 01.03.2020 и только по каналам ТКС, если количество застрахованных лиц в СЗВ-СТАЖ превысило 24 человека. Если количество человек, включенных в СЗВ-СТАЖ за 2021 год, было 24 и менее, то СЗВ-СТАЖ и прилагающийся к нему отчет ОДВ-1 можно сформировать и подать на бумаге.
Как подготовить и вовремя сдать СЗВ-СТАЖ за 2021 год, подробно рассказано на нашем сайте в статье «СЗВ-СТАЖ за 2021 год: новый бланк и образец заполнения в 2020 году».
Санкции за несвоевременное представление или ошибки в ОДВ-1
Ответственность может применяться за различные виды нарушений:
- Отчеты по формам СЗВ-СТАЖ, СЗВ-КОРР, СЗВ-ИСХ, которые страхователь направил по почте без ОДВ-1, Пенсионный фонд не примет. В этом случае, а также если обнаружатся в ОДВ-1 неточности или ошибки, ПФР направит страхователю уведомление об устранении недочетов — исправить их нужно в течение 5 рабочих дней (ч. 5 ст. 17 Закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете…»).
- Если отчеты СЗВ-СТАЖ, СЗВ-КОРР, СЗВ-ИСХ сданы с опозданием, то страхователя оштрафуют. Величина штрафа составит 500 руб. за каждого сотрудника, на которого подали или должны были подать отчет (абз. 3 ст. 17 Закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).
- Если отчет сдан на бумаге, а количество сотрудников равно 25 и больше, то страхователя оштрафуют на 1 000 руб.
- Если не представить в ПФР сведения персонифицированного учета в срок или сдать неполностью, должностных лиц оштрафуют на 300–500 руб. (ст. 15.33.2 КоАП).
Сдача РСВ с 2023 года
Подписанный президентом Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ обязывает всех страхователей, за редким исключением, ежеквартально представлять в 2023 и последующих годах расчеты по страховым взносам (РСВ).
РСВ не будут представлять:
- организации и ИП, применяющие специальный налоговый режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» (ч. 2 ст. 18 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ);
- физлица без статуса ИП, производящие выплаты другим физлицам за оказание услуг для личных, домашних или иных подобных нужд (п. 7 ст. 431 НК РФ).
Все прочие организации и ИП должны представлять РСВ по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Срок представления расчета – не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом (новая редакция п. 7 ст. 431 НК РФ). Напомним, сейчас РСВ представляется не позднее 30 числа месяца, следующего за расчетным кварталом.
В 2023 году РСВ нужно будет представлять в налоговую инспекцию по месту:
- нахождения организации;
- нахождения обособленных подразделений организации, которым организацией открыты счета в банках и которые начисляют и производят выплаты и иные вознаграждения в пользу физлиц;
- жительства физлица-ИП, производящего выплаты и иные вознаграждения физлицам.
Общие требования к составлению
ОДВ-1 состоит из 5 разделов. Но необходимость заполнения каждого из них зависит от того, какую форму сопровождает ОДВ.
Какие разделы ОДВ-1 к СЗВ-СТАЖ нужно заполнять, рассмотрим в таблице.
| Раздел ОДВ-1 | Тип СЗВ-СТАЖ | ||
| Исходная | Дополняющая | Назначение пенсии | |
| 1-3 | Да | Да | Да |
| 4 | Нет | Нет | Нет |
| 5 | Да* | Нет |
* Раздел 5 заполняется только в том случае, если в СЗВ-СТАЖ заполнены сведения в гр. 9, 10, 12 табл. 3.
Если страхователь оформляет несколько отчетов СЗВ (ИСХ, КОРР, СТАЖ), форма ОДВ-1 заполняется на каждый отчет.
Для кого ничего не изменится
Объединение ПФР и ФСС вообще никак не коснулось предпринимателей на НПД. Для самозанятых ничего не меняется:
- 37% из уплаченного ими налога автоматически будет уходить в СФР в виде взноса на медицинское страхование;
- платить пенсионные взносы можно добровольно, они необязательные;
- платить социальные взносы могут только самозанятые с ИП, у остальных такой возможности нет;
- никаких новых отчётов для самозанятых не будет.
Это значит, что при заказе услуг у самозанятого заказчик вообще не несёт никаких расходов на страховые взносы.