Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Размер налогового вычета будет равен фактически произведенным расходам на новое строительство или достройку индивидуального жилого дома. Он определяется по тому же принципу, что и в других видах имущественного вычета: до 13% от совокупной суммы расходов на строительство и отделку жилья. При этом максимальная сумма на вычет не должна превышать 2 млн руб. То есть вернуть максимум можно 260 тыс. руб. (2 млн руб. x 13% = 260 тыс. руб.), даже если вы потратили 5 млн руб.
«За каждый год вы можете вернуть не больше, чем перечислили в бюджет подоходного налога, при этом остаток вычета переходит на следующий год до тех пор, пока сумма вычета не будет получена полностью», — добавила Юлия Рамзенкова.
Если для покупки и строительства дома использовался ипотечный кредит, то можно вернуть подоходный налог с процентов, уплаченных банку. Размер процентов, принимаемых к вычету, составляет 3 млн руб. В расчет входят фактически выплаченные банку проценты.
Обращаться в налоговую за вычетом следует после окончания календарного года, в котором был оформлен в собственность построенный жилой дом. «Право на имущественный вычет не имеет ограничения по срокам, однако вернуть налог возможно только за последние три года, предшествующие году подачи документов на вычет», — добавила юрист.
Вычет на вторую квартиру в ипотеку
Сколько раз в жизни можно получить вычет по ипотеке? Согласно установленным правилам воспользоваться льготой можно единожды. Поэтому, если заемщик по ранее оформленному кредиту уже возвращал НДФЛ, то налоговый вычет по второй ипотеке получить не удастся. При этом ситуация меняется, если кредитополучатель состоит в браке. Муж или жена, являющиеся созаемщиками и не использовавшие ранее право на возврат налога, могут получить денежные средства и за покупку второй квартиры, и по выплаченным процентам. Также вернуть часть денег заемщики вправе, если ранее не был исчерпан 13% от 2 млн. Получение налогового вычета, начиная от сбора документов и заканчивая заполнением и подачей заявления, осуществляется по стандартной схеме, вне зависимости от того, на кого оформлена ипотека, на мужа или жену.
Когда нужно подавать заявление на налоговый вычет с покупки дома?
Заявить о своем праве на вычет можно в календарном году, который следует за годом оформления жилья в собственность. Например, если дом куплен в августе 2021 года, то в январе 2022 года владелец вправе обратиться за льготой. При получении вычета через работодателя покупатель может обратиться за вычетом сразу после регистрации сделки.
Неиспользованный остаток вычета переносится на следующие периоды.
Пример. Стоимость дома составляет 3 млн рублей, соответственно покупатель может вернуть с этой суммы 260 тысяч рублей. За отчетный год он перечислил в бюджет НДФЛ в размере 70 тысяч рублей. Это значит, что в последующие периоды налогоплательщик может опять заявить о своем праве на льготу (до тех пор, пока лимит не будет исчерпан).
Документы на имущественный вычет и вычет по ипотечным процентам можно подавать одновременно или по отдельности.
Кто имеет право на имущественный вычет за стройку
Налоговый Кодекс предъявляет ряд требований к лицам, которые могут обращаться в ФНС для оформления возврата.
Вы должны:
- Быть резидентом РФ: проживать в России более 183 дней в течение 12 месяцев, идущих подряд;
- Иметь доход, с которого уплачивается 13% или 15% НДФЛ.
С 2021 г. изменился перечень доходов, которые можно учитывать к имущественному вычету. Такими доходами могут быть:
|
№ |
Вид дохода |
|
1. |
Оплата по трудовому договору или договору ГПХ |
|
2. |
Оплата за оказание услуг |
|
3. |
Доход от сдачи в аренду квартиры |
|
4. |
Продажа/получение в дар имущества (кроме ЦБ) |
|
5. |
Некоторые другие доходы |
Получение налогового вычета за строительство дома. Какие расходы можно включить в состав вычета?
Сразу скажу, что не все строительные расходы могут быть приняты к вычету. Так за какие же расходы можно будет получить налоговый вычет на строительство дома: — разработка проектной и сметной документации; — покупка строительных и отделочных материалов; — оплата специалистам за выполнение строительных и отделочных работ; — подключение к электросетям, водоснабжению, газопроводу и канализации – автономный септик тоже сюда относится. Другие расходы не подходят. Например, нельзя предъявить к вычету сумму, потраченную на аренду техники или покупку бетономешалки. Также нужно предъявить для получения налогового вычета на строительство дома чеки и другие, подтверждающие расходы документы. Если вы строите дом с помощью подрядчика, то проблем нет – расходники делаются в соответствии с налоговыми требованиями, а в случае утери их можно восстановить. Другое дело, если вы строите дом самостоятельно – расходы по части исполнения работ подтвердить будет нечем, поскольку вы выполняете их сами. Липовые договоры, составленные с подставным лицом или соседом не подойдут, т.к. в этом случае налоговая потребует с них уплату подоходного налога с полученного дохода за выполненные работы. Поэтому при самостоятельном строительстве я рекомендую максимально сосредоточиться на сборе чеков за строительные материалы и остальные расходы.
Максимальная сумма имущественного налогового вычета на новое строительство
Как говорилось выше, размеры НВ за дом и купленную квартиру одинаковы.
|
Вид расхода |
Максимальный вычет, руб. |
Налог к возврату, руб. |
|---|---|---|
|
Затраты на приобретение участка и постройку дома |
2 000 000 |
260 000 |
|
Кредитные проценты |
3 000 000 |
390 000 |
Представление правоустанавливающих документальных бумаг на налоговый вычет за строительство дома, необходимо в обязательном порядке в сроки, определённые законодательством при обращении в налоговый орган. Что нужно приготовить в качестве доказательств частного владения недвижимым имуществом рассмотрим ниже.
Документы к сбору:
- Копия паспорта – страницы с фотографией, регистраций, учётными данными.
- Справка 2-НДФЛ от работодателя за год, называющийся налоговым периодом.
- Сохранить – чековые ленты, товарные чеки – доказательства приобретений товаров, строительных материалов, договоры на выполненные услуги со стоимостью работ. Акты – о том, что работа сделана.
- Банковские реквизиты – вычет перечислен.
- Свидетельство о браке, если выделяются доли.
- Соглашение в письменной форме — раздел счетов между супругами и другими родственниками.
Когда всё готово, можно направляться в налоговую службу, у инспектора заполнить налоговую декларацию и ждать ответа.
В каких случаях можно получить вычет при строительстве дома?
Вы можете воспользоваться имущественным вычетом при строительстве жилья в случаях, если Вы:
1. Построили жилой дом
По закону налоговый вычет полагается при строительстве жилого дома с правом регистрации в нем граждан. Если Вы построили жилое строение без права регистрации в нем, на вычет рассчитывать нельзя (Письмо Минфина России от 03.05.2017 N 03-04-05/27085).
Пример: Иванов И.И. приобрел участок под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС), построил на нем жилой дом и получил выписку из ЕГРН. Иванов может воспользоваться правом на получение имущественного вычета на строительство дома.
Пример: Сидоров С.С. приобрел дачный участок и построил на нем коттедж, оформил его как жилое строение без права регистрации в нем. Сидоров С.С. не сможет воспользоваться имущественным вычетом.
Размер вычета на новое строительство или достройку индивидуального жилого дома определяется по тому же принципу, что и в других видах имущественного вычета. (см. Размер налогового вычета ).
Вы можете вернуть до 13% от совокупной суммы расходов на строительство и отделку жилья, при этом максимальная сумма на вычет не должна превышать 2 млн рублей (т.е. вернуть Вы можете максимум 2 млн руб. x 13% = 260 тыс. рублей).
За каждый год Вы можете вернуть не больше, чем перечислили в бюджет подоходного налога, при этом остаток вычета переходит на следующий год до тех пор, пока сумма вычета не будет получена полностью.
Пример: В 2020 году Сергеев А.А. построил жилой дом. Расходы на строительство и отделку дома составили в общей сумме 10 млн рублей. Сергеев вправе получить имущественный вычет в сумме расходов на строительство, но не более 2 млн рублей, так как это максимальная сумма вычета. Если Сергеев находится в официальном браке, то его супруга также сможет заявить вычет в размере 2 млн рублей (подробнее в статье «Особенности налогового вычета при покупке жилья супругами»).
В случае строительства жилья в ипотеку до 1 января 2014 года, подоходный налог с расходов по уплате ипотечных процентов возвращается в полной мере без ограничений. Если же ипотечный кредит на строительство оформлен после 1 января 2014 года, то вычет по процентам ограничен суммой 3 млн рублей. То есть вернуть с ипотечных процентов Вы можете максимум 3 млн руб. x 13% = 390 тыс. рублей.
Как получить налоговый вычет при строительстве дома: требуемая документация
Если гражданин самостоятельно построил себе жильё, он вправе вернуть 13 процентов от потраченной суммы, которые пошли на уплату налога.
С этой целью потребуется подготовить определённый перечень документов, поскольку льгота сама по себе не насчитывается. Так документы, собираемые во время строительства дома, подаются в налоговую инспекцию. Их список следующий:
- справка формы 2-НДФЛ;
- декларация 3-НДФЛ;
- заявка;
- паспорт;
- справка из ЕГРН;
- правоустанавливающие бумаги;
- свидетельство о браке (при необходимости);
- заявление о распределении получаемых средств;
- свидетельство о рождении (когда квадратные метры записаны на ребёнка).
Помимо этого, если всё происходило за счёт ипотеки, то потребуется подготовить инспектору:
- ипотечное соглашение;
- справку с банка;
- документацию, удостоверяющую погашение процентов.
Возврат налога при покупке квартиры по ДДУ и в ипотеку
При покупке жилья в ипотеку налогоплательщик также может возместить 13% с суммы, затраченной на уплату процентов по ипотеке. Такое право появляется сразу после закрытия сделки купли-продажи недвижимости. Заявителю нужно предъявить правоустанавливающий документ, подтверждающий владение недвижимостью, платежные документы из банка (расписки, чеки, квитанции), копии договора с банком об ипотечном кредитовании с указанием целевого назначения.
Если жилье приобреталось в ипотеку, возврат вычета составит 13% от суммы процентов по ипотечному кредиту, уплачиваемых ежегодно заявителем. Максимальная сумма процентов, с которой можно вернуть налог – 3 млн. рублей, то есть, максимальный размер вычета будет составлять 390 тыс. рублей.
При покупке квартиры по ДДУ право на налоговый вычет появляется только после получения акта приема-передачи жилья. Невозможно получить вычет, если строительство многоэтажного дома еще не закончено.
Ситуации, в которых можно претендовать на получение возврата при строительстве
Таблица 1. Ситуации, когда можно претендовать на получение возврата НДФЛ
| Ситуация 1. Если вы возвели жилой дом на собственные или взятые взаймы средства. Согласно букве закона, компенсация от государства полагается, когда произведено возведение дома, в котором собственник планирует жить, следовательно, в нем можно регистрировать граждан. В противном случае рассчитывать на получение вычета не приходится. Он полагается лишь за приобретение жилых недвижимых объектов. | Вы купили землю в пригороде, чтобы возвести жилище индивидуального характера, построили коттедж, получили справку со сведениями из Единого государственного реестра недвижимости. Теперь вам доступно обращение за получением возврата подоходного налога на возведение собственного дома. |
| Ситуация 2. Представим, что вы купили недострой и довели до ума, превратив в пригодный для жилья дом. В данной ситуации вы приобретаете уже не просто землю, а недостроенный объект, следовательно, обязаны предоставить для получения вычета договор о покупке незавершенной постройки, в противном случае вы сможете получить возврат лишь за покупку уже стоящего дома, за последующую достройку — нет. | Вы купили дом одноэтажный, заполнив с предыдущим владельцем договор, соответствующий ситуации. Вскоре вы провели реконструкционные изменения строения, добавив еще этаж сверху. Вы можете требовать компенсацию лишь средств, затраченных на приобретение дома в изначальном состоянии, реконструкция в данный список не попадает. |
Если бы вы приобрели земельный участок и выстроили на нем дачный дом, пригодный для жилья, а затем провели процедуру оформления в роли приспособленного к проживанию строения, но не предоставляющего возможности зарегистрироваться в нем, вы бы не имели возможности подать заявление на получение государственной компенсации.
За какой дом можно получить налоговый вычет
Чтобы получить имущественный вычет за дом есть одно важное условие – дом должен иметь статус жилого.
Чтобы дом признали жилым, необходимо подать в орган местного самоуправления или МФЦ заявление о переводе дома в статус жилого и заказать в БТИ обследование дома на предмет соответствия его параметрам жилого:
- не более 3-х надземных этажей,
- высота не более 20 метров,
- состоит из комнат для проживания и помещений для бытовых нужд
- не предназначен для дальнейшего раздела на самостоятельные объекты недвижимости. То есть дом в дальнейшем не планируется делить на квартиры
- жилые помещения обеспечены инженерными системами (электричество, вода, канализация, отопление и газ).
- температура в жилых помещениях не ниже +18 круглый год
- жилым считается только капитальное строение, имеющее фундамент закрытого типа
Допускается отсутствие водопровода и центральной канализации в домах высотой не более 2 этажей (в районах без централизованных инженерных сетей).