Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет на ребенка-инвалида». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Оформить налоговый вычет на ребенка можно разными способами. Чтобы получить налоговый вычет на детей, нужно подать заявление работодателю. Но такая возможность предусмотрена не для всех «детских» вычетов. Некоторые из них можно оформить только через подачу заявления в налоговый орган. К заявлению следует приложить документы, подтверждающие право на получение вычет.
Чтобы получить детский вычет, можно воспользоваться одним из двух вариантов:
- Обратиться в отделение налоговой службы с декларацией 3-НДФЛ и подтверждающими документами. При себе нужно иметь копии и оригиналы. Копии останутся в налоговой. Оригиналы понадобятся госслужащему для сверки данных. Потом будет выполнен перерасчет налога. Излишне уплаченная сумма вернется плательщику. Вариант подходит, если нужно возмещение за прошедший год. Перечисление выполняется в течение месяца.
- Обратиться к работодателю с заявлением о желании, чтобы расчет происходил с каждой зарплаты. Бухгалтерия в течение года будет удерживать уменьшенный НДФЛ.
В 2023 году начнет действовать новый порядок получения стандартных вычетов на детей для родителей и опекунов. Будут сняты возрастные ограничения. Эта мера коснется недееспособных детей. В условиях ожидаемого профицита бюджета с 1 января 2023 года планируется увеличить вычеты на обучение детей.
Документы для налогового вычета на ребенка
В состав документов для предоставления стандартного налогового вычета входят:
- заявление;
- свидетельства о рождении всех детей;
- свидетельство о браке;
- решение суда об усыновлении (удочерении) для приёмного родителя;
- решение суда об установлении опеки для опекуна;
- справка учреждения образования для обучающегося очно ребёнка до 24 лет.
Если один из родителей планирует получать вычет в двойном размере, то дополнительно предоставляется заявление второго родителя об отказе от получения вычета либо документ, подтверждающий статус единственного родителя.
При оформлении социальных вычетов требуются:
- заявление на предоставление налогового вычета на ребенка;
- декларация 3-НДФЛ;
- справка 2-НДФЛ (со всех мест работы);
- документы, подтверждающие родство, если расходы производились в пользу родственников;
- справка из налоговой о непредоставлении социального вычета (если он оформляется через работодателя);
- документы, подтверждающие расходы (платёжки, квитанции);
- договор об оказании услуг (образовательных, медицинских, страховых).
Размер налогового вычета
Посчитать сумму стандартного налогового вычета на ребенка можно по данным, приведённым в таблице.
|
Кто оформляет вычет |
На какого ребёнка оформляется вычет |
Размер вычета, руб |
|
родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель |
на первого |
1 400 |
|
на второго |
1 400 |
|
|
на третьего и каждого последующего |
3 000 |
|
|
на инвалида до 18 лет, на учащегося очно, аспиранта, ординатора, интерна, студента до 24 лет, если он инвалид I или II группы |
12 000 (максимальная сумма) |
|
|
опекун, попечитель, приёмный родитель, супруг (супруга) приёмного родителя |
на первого |
1 400 |
|
на второго |
1 400 |
|
|
на третьего и каждого последующего |
3 000 |
|
|
на инвалида до 18 лет, на учащегося очно, аспиранта, ординатора, интерна, студента до 24 лет, если он инвалид I или II группы |
6 000 |
Право на льготу прекращается, если:
- Превышен лимит — налоговые льготы предоставляются, пока годовой доход родителя не превысил 350 000 рублей. При превышении, со следующего месяца и до конца календарного года — льгота не предоставляется
- Ребенку исполнилось 18 лет, при этом он не проходит обучение по очной форме, прекращение с началом нового года
- Если ребенок закончил очное обучение, прекращение с началом нового года
- Ребенок проходит очное обучение, но ему исполнилось 24 года, прекращение с началом нового года
- Смерть ребенка-инвалида, прекращение с началом нового года
Какой вычет на ребенка-инвалида действует в 2022 г.
Данная преференция входит в состав стандартных вычетов (НК РФ, пп. 4 п. 1 ст. 218 ). Налоговая преференция может быть получена только теми физлицами, которые получают облагаемые НДФЛ доходы. Оформляется вычет в текущем году по месту работы, а если срок его получения пропущен, налоговым законодательством предусмотрен алгоритм получения возмещения через ИФНС при подаче декларации 3-НДФЛ.
Вычет предоставляется работодателем в заявительном порядке. Физическое лицо подает своему работодателю заявление, дополнив его комплектом документов, обосновывающих применение вычета, на который следует уменьшать базу по НДФЛ.
Стандартный вычет на ребенка-инвалида предоставляется, если:
- налогоплательщиком подано работодателю заявление на налоговый вычет (ребенок-инвалид вместе с остальными детьми указывается в одном документе);
- к заявлению приложены все необходимые подтверждающие документы;
- дети заявителя несовершеннолетние (до 18 лет);
- по отношению к совершеннолетним детям применение льготы допускается до достижения ими 24 лет, если они учатся очно и им присвоена группа инвалидности (I или II).
Некоторые нестандартные ситуации, вызывающие вопросы
Ситуация №1. Если работник не получает заработную плату в течение нескольких месяцев, например, из-за болезни, нахождении в отпуске за свой счёт или по уходу за ребёнком, вычеты ему обязаны предоставить и за пропущенные месяцы.
Ситуация №2. Если у кого-то из двух родителей доход превысил порог в 350 000 рублей, а у другого — нет, то подать заявление об отказе от причитающегося вычета может первый из них. При этом второй будет получать удвоенный вычет.
Ситуация №3. Если ребёнок проходит обучение или постоянно проживает в другом государстве, на него можно получить вычет. Для этого необходимо представить подтверждающие эти факты документы, которые заверяются соответствующими иностранными органами.
Ситуация №4. Если законный представитель ребёнка-инвалида занимается частной предпринимательской деятельностью, то льготу он получит только в случае, если работает по общей системе налогообложения, предполагающей налог на доходы равный 13%.
Ситуация №5. Иностранные граждане-резиденты, из заработка которых осуществляются налоговые отчисления в размере 13%, также могут рассчитывать на получение вычета.
Суммирование величин стандартного вычета
Многие родители интересуются весьма существенным моментом, связанным с определением размера полагающейся ребенку-инвалиду денежной суммы, если он является не единственным ребенком в семье.
Вопрос состоит в следующем: можно ли суммировать две величины стандартного вычета, полагающиеся ребенку с инвалидностью, одна из которых предназначается ему ввиду соответствующего состояния здоровья (инвалидности), а другая – ввиду определенной очередности появления на свет.
Раньше государственные ведомства не могли дать четкого ответа на интересующий многих родителей вопрос, однако, некоторое время назад представители Верховного суда нашей страны определили следующий факт. Величина предоставляемых средств должна определяться с учетом перечисленных выше обстоятельств, сложившихся в жизни ребенка-инвалида, при этом эти обстоятельства не могут исключать друг друга или представлять какую-либо альтернативу для вынесения решений о предоставлении средств.
Остановка льготного порядка налогообложения
Существуют ситуации и условия, при которых законные представители детей с частичной или полной недееспособностью лишаются налоговых льгот на иждивенцев с инвалидностью. Если суммарный доход индивида в году превышает 350000 рублей, льготное налогообложение прекращается.
Распространены ситуации, когда попечители получают льготные выплаты лишь до определенного месяца, например, до конца лета, после чего их доход превышает установленную сумму, и они лишаются преференции до начала нового года. Также отказать в данной льготе могут, если здоровье малыша улучшится, и он лишится статуса инвалида. Либо если родители не уследили за сроком истечения действия предыдущей справки об инвалидности и не успели пройти повторное освидетельствование в бюро медицинско-социальной экспертизы.
Таким образом, государственная власть и органы социальной защиты населения частично компенсируют дорогостоящие процедуры, в которых нуждаются семьи, содержащие детей-инвалидов. Данный слой населения получает льготы в обеспечение необходимыми медицинскими процедурами и препаратами, социальные и жилищно-бытовые. Облегченный порядок налогообложения – одна из мер, помогающих облегчить тяжелое бремя, павшее на плечи законных представителей. Данная льгота помогает улучшить финансовое состояние семьи.
Варианты получения налогового вычета
Итак, рассмотрев условия получения налогового вычета на ребенка-инвалида, необходимо перейти к тому, какими бывают варианты его получения.
| № п/п | Способ получения налогового вычета |
Процедура получения |
| 1. | Первым способом получения налогового вычета является ежемесячное уменьшение налогооблагаемой базы, в результате чего происходит увеличение суммы заработной платы сотрудника, выплачиваемой «на руки». | В данном случае сотрудник предприятия производит следующие действия:
1. Пишет заявление на получение вычета установленного образца. 2. К заявлению прилагаются справка медико-социальной экспертизы и свидетельство о рождении, усыновлении либо установлении опеки на всех детей. 3. Все документы передаются в бухгалтерию предприятия. 4. Увеличение получаемых денежных средств производится с момента предоставления документов. |
| 2. | Вторым способом является получение вычета один раз в год. Основанием для этого является предоставление декларации по форме 3-НДФЛ в инспекцию федеральной налоговой службы. Причем данное действие производится по окончании календарного года, в котором было получено право на вычет. | При этом варианте получения вычета порядок действий будет таков:
1. Претендент заполняет декларацию по форме 3-НДФЛ. 2. К декларации прилагаются справка медико-социальной экспертизы, а также форма 2-НДФЛ о доходах за предыдущий год. 3. Собранные документы передаются в инспекцию федеральной налоговой службы по месту регистрации. 4. Получает налоговый вычет общей суммой за весь год на расчетный счет, указанный в заявлении. |
Пример расчёта налогового вычета за ребёнка-инвалида
Родная мать ребёнка-инвалида II группы (в возрасте 15 лет) трудится официально на кондитерской фабрике и получает 50 тысяч рублей в месяц. Она подала заявление о предоставлении налогового вычета на имя работодателя несколько лет назад и продолжает получать налоговый вычет до сих пор.
Поскольку получателем вычета является родной родитель инвалида, налоговый вычет составит 12 тысяч рублей. Это означает, что НДФЛ по ставке 13% будет удерживаться только с оставшейся суммы ежемесячного заработка: 50 000 — 12 000 = 38 000 рублей.
Каждый месяц с оклада сотрудницы в налоговую службу будет перечисляться НДФЛ в размере: 38 000 х 0,13 = 4 940 рублей.
Если бы налогового вычета не было, с зарплаты происходило бы удержание следующей суммы НДФЛ: 50 000 х 0,13 = 6 500 рублей.
То есть благодаря воспитанию ребёнка-инвалида, семейный бюджет пополняется на: 6500 — 4940 = 1560 рублей.
Посмотрим, в каком месяце общий заработок с начала года достигнет 350 тысяч рублей: 350 000 : 50 000 = 7 месяцев. Это значит, что женщина зарабатывает 350 тысяч рублей за 7 месяцев, а значит налоговый вычет перестанет предоставляться ей с 8-ого месяца — с августа, и начнёт учитываться снова с января будущего года. За год работы женщина сэкономит: 1560 рублей х 7 месяцев = 10 920 рублей.
Коды вычетов на ребенка-инвалида в 2022 году.
В том случае, если сотрудник предприятия воспользовался своим правом на получение налогового вычета, данная информация будет отражаться в справке по форме 2-НДФЛ. Причем в зависимости от того, кто является получателем вычета и в каком размере, информация отображается в виде различных кодов. Рассмотрим подробнее какими они будут в 2022 году:
- 129 – на ребёнка-инвалида родителю, супругу родителя или усыновителю;
- 133 – на ребёнка-инвалида опекуну, попечителю, приёмному родителю или супругe приёмного родителя;
- 140 – если родитель, усыновитель является единственным;
- 141 – если опекун, попечитель, приёмный родитель является единственным воспитателем этого ребёнка;
- 148 – если один из родителей/усыновителей отказался в пользу другого от своего права на льготу;
- 149 – если один из попечителей, опекунов, приёмных родителей отказался от своего права в пользу второго.
Оформление стандартного вычета через территориальное отделение ФНС РФ
Данный вариант предоставления налоговой льготы применяется тогда, когда вычет у нанимателя на протяжении года не предоставлялся либо был получен, но в меньшем размере. Порядок оформления при подобных обстоятельствах предполагает обращение заявителя в ФНС по завершению года.
По аналогии с оформлением вычета у нанимателя, работник должен написать заявление, собрать ряд документов. Но подавать их нужно будет самостоятельно в территориальное отделение ФНС по месту своей прописки.
Комплект документации при этом будет несколько иным. В него включают: декларацию 3-НДФЛ, справку с работы формата 2-НДФЛ и типовые документы, заверяющие право на вычет для детей. При подаче ксерокопий необходимо предъявлять и подлинники.