Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги в Чехии для физических и юридических лиц». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Став полноправным членом Евросоюза, Чехия была вынуждена пойти по пути реформирования и унификации своей фискальной системы. Это привело к тому, что сегодня собираемые в стране налоги делятся на две основные категории: прямые и косвенные.
Основные виды налогов для юридических лиц
Различие между налогообложением физлиц-предпринимателей и организаций состоит в том, что первые уплачивают подоходный налог с чистого годового заработка (15% + дополнительно 7%), а вторые – налог на прибыль по более высокой ставке (19%).
В остальном перечень фискальных платежей для юридических лиц одинаков и зависит от вида деятельности фирмы:
| Наименование | Ставка | Примечание | |
|---|---|---|---|
| НДС | Daň z přidané hodnoty (DPH) | 21% (пониженные — 15% и 10%) | |
| Акцизы (налог на потребление) | Spotřební daň | На каждый вид и единицу товара утверждается фиксированная ставка (с учетом требований ЕС) | Облагаются изделия из спирта, вина, пиво, табак, ГСМ |
| Дорожный сбор | Daň silniční | Зависит от объема двигателя для легкового авто и количества осей – для грузового | Предприниматели платят за коммерческий транспорт или тот, который используется для бизнеса |
| Налог на прибыль организаций | Daň z příjmu právnických osob | 0.19 | Для нерезидентов этот процент может вырасти до 35% |
Для налога на добавленную стоимость действует такая сетка:
| Ставка, % | Характеристика |
| 21 | Общая ставка. |
| 15 | Основные продукты питания, некоторые фармацевтические продукты, газеты, определенное медицинское оборудование,
отопление, социальное жилье. |
| 10 | Необходимое детское питание, некоторые фармацевтические препараты, книги, продукты мучные и другие продукты, подходящие
для безглютеновой диеты. |
Особенности налоговой системы Чехии
Законы, составляющие основу чешского налогового законодательства, были в течение 1998 г. существенно пересмотрены. В частности, ставка подоходного налога юридических лиц изменилась с 39% до 15%, а с 1 января 2010 года она составила 15%, повысились пороги необлагаемых налогом доходов, заново создан раздел о возврате НДС иностранцам. В настоящем разделе мы приводим основные данные о налогах на физических и юридических лиц, существующие в Чешской Республике сегодня.
В связи с вступлением ЧР в ЕЭС, налоговая система Чешской Республики претерпевает в настоящее время сильные изменения в сторону унификации с налоговыми законодательствами стран объединенной Европы: это и постепенное снижение налога на прибыль юридических лиц с 31% до 19% в 2010 году (2004 год — 28%, 2005 год — 26%, 2006 год — 24%, 2007 год — 24%, 2008 год — 21%, 2009 год — 20%, 2010 год — 19%), это возможность списания убытков за предыдущие годы и тем самым возможность уменьшения налогооблагаемой прибыли в течение последующих 5 лет (до 2004 года — 7 лет), повышается необлагаемый минимум на детей с 23 520 крон до 24 840 крон в год и т.д.
Чешская республика является правовым демократическим государством с рыночной экономикой, и налоговая система Чешской Республики соблюдает эти принципы.
Несмотря на то, что практически все страны Европы стремятся к единству законов и интеграции в сферах экономической и социальной политики, налоговые системы европейских государств не отличаются единством.
Налог на недвижимое имущество
Все владельцы недвижимости в Чехии — как физические, так и юридические лица — должны платить ежегодный налог с нее. Размер зависит от многих факторов, например, таких как предназначение (коммерческое или жилое), местонахождение, площадь недвижимого имущества и так далее. Все вышеперечисленные нюансы учитываются при определении коэффициентов для вычисления размера налога для каждого конкретно взятого объекта недвижимого имущества. В целом данный налог достаточно невысок, и для обычных граждан, владеющих небольшой жилой недвижимостью, редко превышает тысячу чешских крон.
Важная особенность — фискальный сбор, в отличие от всех прочих, платится не по окончании отчетного периода, а авансом. Поэтому собственник недвижимости обязан перечислить платеж до 31 декабря текущего года за этот же период.
При продаже недвижимого имущества с его владельца взимается дополнительный сбор в размере 4% от стоимости объекта.
Косвенные налоги Чехии
В заключение коснёмся важных для экономики страны косвенных налогов, благодаря которым формируется большая часть государственного бюджета Чехии.
Налог на потребление (чеш. – Spotřební daň) — это акцизные сборы на нефтепродукты, алкоголь и табак, регулируется одноименным законом ЧР.
Налог об НДС (чеш. – DPH, налог на добавленную стоимость, чеш. – Daň z přidané hodnoty). Этот налог регулируется одноимённым законом ЧР, его ставка составляет от 10% до 21% в зависимости от категорий товаров и услуг. Ставки НДС 21% — основная, 15%: коммунальные услуги, продукты питания, связь, реклама, общепит и проживание, минеральные масла, др. – сниженная, 10%: лекарства, детское питание, книги, и др.
От уплаты НДС в ЧР освобождены образовательные, финансовые, страховые услуги, перевод и сдача в аренду земли, аренда отдельных видов недвижимого имущества, предоставление соцпомощи и пр.
В ЧР применительно к плательщикам НДС действует обязательная и добровольная регистрация. Обязательно должны регистрироваться все компании с оборотом более 1 млн крон за истекший год или у которых есть в планах купля-продажа за рубежом. Добровольно вправе регистрироваться любая фирма, при приобретении товаров и услуг ей будут возвращать НДС.
Кроме того, в Чехии производится сбор таможенных налоговых платежей (чеш. – CLA) по единой тарифной сетке с другими странами Евросоюза, а также экологические налоговые сборы (чеш. – Ekologické daně).
Налоги для юридических лиц
Юридические лица платят подоходный налог в трех вариантах:
| Ставка, % | Характеристика |
| 5 | На прибыль, полученную от инвестирования или пенсионного фонда |
| 15 | На прибыль, полученную от зарубежных компаний |
| 19 | Общепринятая ставка |
Основные характеристики налоговой системы в Чехии
Став полноправным членом Евросоюза, Чехия была вынуждена пойти по пути реформирования и унификации своей фискальной системы. Это привело к тому, что сегодня собираемые в стране налоги делятся на две основные категории: прямые и косвенные.
Большая часть доходов в бюджет страны поступает от уплаты НДС и налога с доходов.
Стандартизированная налоговая система позволяет заключать эффективные межправительственные соглашения о недопущении двойного налогообложения с большим числом государств. А статус налогового резидента Чехии при относительно низких ставках фискальных обязательств может принести плательщику значительную экономию.
Высокий уровень социальных стандартов в стране обеспечивается в том числе за счет особенности налогообложения заработных плат. Во избежание сокрытия реальных доходов работники обязаны самостоятельно доплачивать взносы на медстрахование до установленной величины, если их доход меньше минимального.
Открытие счета нерезидентом
Некоторые фирмы-посредники за определенную плату в сжатые сроки предлагают физическим лицам услуги по открытию счетов без необходимости посещения финансового учреждения, однако никто не может гарантировать успешность такой сделки.
Как правило, многие банковские учреждения в Чехии работают как с резидентами, так и с нерезидентами, поэтому найти подходящий банк не составляет труда.
Большинство финансовых учреждений предоставляют услуги по оформлению счетов не только в национальной валюте Чехии (чешских кронах), но и в других, включая наиболее популярные евро и доллар США.
Таким образом, гражданам России достаточно удобно использовать счета в чешских банках не только для накопления иностранной валюты, но также и для ее конвертации или перевода.
Кроме того, некоторые чешские банки практикуют открытие счетов при условии размещения на них депозитов: как правило, это небольшие суммы в пределах 500-1000 крон.
Для ведения конкретного вида экономической деятельности следует получить свободную лицензию, что возможно на основании подачи заявления в лицензионный комитет Чехии. Стоимость получения небольшая – 1 000 крон (около 3 тысяч рублей), а срок получения обычно не превышает 3 дней.
К сожалению, налоговую систему в Чехии нельзя назвать самой конкурентоспособной и выгодной в Европе. Поэтому, с точки зрения уменьшения налогов, использование чешской юрисдикции ни несет в себе ощутимых преимуществ (опустим здесь сложные холдинговые структуры).
Вот пример ставок основных налогов в Чехии:
- НДС – 21 %;
- подоходный налог (для бизнеса) – 19 %;
- подоходный налог (для физических лиц) – 15 %;
- социальное страхование – 25 %;
- налог на дивиденды – 15 %.
Немаловажным вопросом для предпринимателя, открывающего компанию за границей, будет возможность ведения деятельности на территории России. Что делать, если для бизнеса нет необходимости или даже возможности работы постоянного трудового коллектива непосредственно в Чехии?
В силу статьи 15 Конвенция между Правительством РФ и Правительством Чешской Республики от 17.11.1995 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал» разработчик или любой другой сотрудник, работающий по трудовому договору и находящийся в России, платит налоги за себя самостоятельно – в России – при условии нахождения в РФ более 183 дней. В Чехии налоги за работника в таком случае не платятся.
Названная Конвенция применяется также при получении опционов сотрудниками. Соответственно, при реализации опциона его держатель уплачивает НДФЛ по месту преимущественного проживания (касательно Российской Федерации).
Налоги в Праге для физических лиц
Сборы взимаются с резидентов и нерезидентов. Первые оплачивают пошлины со всех доходов, полученных из любой страны мира, вторые перечисляют оплату только за прибыль, полученную от источников, размещенных на территории юрисдикции. Основная база в Чехии включает налог на зарплату, проценты, второстепенные доходы, коммерческие прибыли и прочее.
- Ставка стандартная для всех групп лиц – 15%.
- Налоговый год аналогичен по продолжительности календарному.
- Пошлина на заработную плату перечисляется в органы работодателем, для остальных видов прибыли необходимо составление декларации.
- Декларация подается ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным периодом. Возможно продление срока на три месяца при наличии уважительных причин.
За уклонение от уплаты налогов грозят крупные штрафы. Лицам, у которых возникают сложности при заполнении документации, рекомендуется нанимать специальных агентов.
С Россией у Чехии есть подписанное соглашение об избежании двойного налогообложения.
С момента вступления Чехии в Евросоюз (2004) налоговые ставки постепенной снижаются.
Физические лица платят подоходный налог, при этом учитываются следующие виды доходов:
- Доход от частной предпринимательской деятельности. В этом случае при доходе ниже 414 000 евро налог не выплачивается, свыше 414 000 крон – составляет 15%
- Доход по наемному труду – 15% от суммы зарплаты, взносов работодателя в соц.и мед.фонд и минус скидка 2070 крон.
- Доход от аренды
- Доход от капитала
Налоги в Чехии для юридических лиц
Ниже перечислены основные виды налогов для юридических лиц в Чехии и их основные тарифы. Данная информация призвана помочь Вам составить предварительную картину того, как будет ваша чешская фирма работать и какое налоговое бремя понесет. Непосредственно при работе вашей фирмы мы предоставим Вам комплексное бухгалтерское обслуживание и поможем максимально оптимизировать налоги.Налог на прибыль. Основным налогом для юридического лица в Чешской Республике является налог на прибыль. В настоящий момент он составляет 19% с прибыли фирмы. Прибылью, в данном случае является разница между общей суммой полученной фирмой как вознаграждение за свои услуги (товары и т.п.) и общей суммой расходов сделанных фирмой за тот же период. Стоит отметить, что далеко не все расходы возможно вычесть из налогооблагаемой базы. Периодичность отчетности и уплаты налога на прибыль составляет календарный год. Остальные налоги не являются обязательными, и их наличие обуславливается теми или иными определенными условиями.Налог на добавленную стоимость. При обороте фирмы свыше 1.000.000 крон в год (идущие за собой 12 месяцев), фирма в обязательном порядке становится плательщиком НДС (необходима отдельная регистрация). Стать плательщиком НДС можно и при меньших объемах по собственному желанию. НДС на большинство товаров и услуг составляет 21%, существует список товаров и услуг со сниженным налогом 15%. В будущем ожидается, что верхняя и нижняя границы сольются и составят единую ставку 17,5% Налоговые декларации по НДС сдаются каждый месяц, также ежемесячно происходит уплата налога.Налог на заработную плату. При наличии в штате фирмы наемной рабочей силы фирме возникает обязанность платить социальные налоги. Рабочая сила в Чехии считается одной из самых дорогих в Европе. В настоящее время при трудоустройстве наёмного рабочего с заработной платы платятся следующие налоги: 31,5% – социальный и пенсионный фонды; 13,5% – медицинское страхование; 15% – подоходный налог. В общей сложности минимально 60%.Дорожный налог. В случае, если фирма имеет на балансе или использует в своей деятельности транспортное средство, то она обязана быть зарегистрирована на дорожный налог. Размер налога зависит от веса машины и объема двигателя. Для большинства легковых автомобилей данный налог не превышает 4200 крон в год.Налог на недвижимость. В случае если фирма имеет на балансе объект недвижимости, то она обязана быть зарегистрирована на налог с недвижимости. Размер налога зависит от размера, этажности, способа использования и местонахождения недвижимости. Налог на недвижимость в Чехии считается относительно небольшим. Так, например офисное помещение в Праге площадью 170 кв.м. облагается ежегодным налогом в размере 4500 крон. В то же время семейный дом общей площадью 250 кв.м. с участком 15 соток, находящийся в 25 км от Праги в небольшом поселке облагается ежегодным налогом в размере 350 крон.Подоходный налог для физических лиц. 15%
Основные виды налогов для юридических лиц
Различие между налогообложением физлиц-предпринимателей и организаций состоит в том, что первые уплачивают подоходный налог с чистого годового заработка (15% + дополнительно 7%), а вторые – налог на прибыль по более высокой ставке (19%).
В остальном перечень фискальных платежей для юридических лиц одинаков и зависит от вида деятельности фирмы:
| Наименование | Ставка | Примечание | |
|---|---|---|---|
| НДС | Daň z přidané hodnoty (DPH) | 21% (пониженные – 15% и 10%) | |
| Акцизы (налог на потребление) | Spotřební daň | На каждый вид и единицу товара утверждается фиксированная ставка (с учетом требований ЕС) | Облагаются изделия из спирта, вина, пиво, табак, ГСМ |
| Дорожный сбор | Daň silniční | Зависит от объема двигателя для легкового авто и количества осей – для грузового | Предприниматели платят за коммерческий транспорт или тот, который используется для бизнеса |
| Налог на прибыль организаций | Daň z příjmu právnických osob | 0.19 | Для нерезидентов этот процент может вырасти до 35% |
Варианты уплаты налогов в Чехии
Налоговая служба Чехии (Finanční úřad) активно воплощает в жизнь идею внедрения всеобщей электронной отчетности. Так, например, обладатель цифровой подписи и учетной записи в налоговом департаменте обязан подавать декларации с использованием телекоммуникационных сетей.
Отдельно стоит сказать о том, как должны платить налоги иностранные граждане, работающие в Чехии.
Наемные работники могут полностью положиться на своего нанимателя, поскольку обязанность отчитываться за удержание налогов и перечисление их в бюджет возлагается на работодателя.
Самозанятым лицам и инвесторам стоит предварительно изучить список стран, заключивших соглашение об избежании двойного налогообложения с Чехией. В этом смысле гражданам России беспокоиться не стоит, поскольку подобная конвенция подписана между этими двумя странами еще в 1995 году.
Как облагается добавленная стоимость
НДС в Чехии насчитывается обязательно на все товары и услуги, кроме тех, для которых законодательством установлены определенные льготы.
- Общая ставка составляет 21%. Такая величина действует с 2013 года, однако есть вероятность, что в будущем она будет пересмотрена.
- Для определенных видов товаров предусмотрена сниженная ставка НДС в размере 10% и 15% от стоимости продукта/услуги. Льгота действует для определенных продуктов питания, лекарственных препаратов, услуг по поставке электроэнергии и так далее.
- Кроме того, традиционно нулевой налог на добавленную стоимость устанавливается для той продукции, которая предназначена для экспорта, в том числе в пределах ЕС.
В качестве плательщика должен регистрироваться каждый субъект предпринимательской деятельности (как индивидуальный предприниматель, так и юридическое лицо), годовой оборот которого составляет миллион и более чешских крон. В 2016 году был изменен порядок подачи отчетности по НДС, и на сегодняшний день предприниматели, являющиеся плательщиками, обязаны подавать соответствующие отчеты о своей деятельности ежемесячно.
Особенности обложения прибыли
Все юридические лица, которые занимаются хозяйственной деятельностью на территории Чешской Республики, должны в обязательном порядке уплачивать соответствующий взнос в бюджет. Схема расчета данного налога достаточно проста, он един для всех юрлиц-субъектов хозяйственной деятельности, независимо от их организационно-правовой формы (частное предприятие, общество с ограниченной ответственностью, акционерное общество и так далее). Исключение составляют лишь физические лица-предприниматели, которые платят взносы на уровне обычных граждан.
Налог на прибыль в Чехии взимается в размере 19% от суммы чистой прибыли компании за отчетный период — календарный год. При расчете суммы до обложения из валового дохода предприятия производится вычет всех расходов, а разница как раз и составляет чистый доход.
Налог на прибыль в Чехии должны платить как компании-резиденты, так и иностранные юридические лица, ведущие деятельность в данном государстве. Резиденты обязаны перечислить в бюджет подоходный налог со всей суммы полученной ими прибыли, а нерезиденты — только с той части, которая имеет происхождение в стране.