Платежное поручение по ЕНП в 2023 году — порядок заполнения и инструкция

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Платежное поручение по ЕНП в 2023 году — порядок заполнения и инструкция». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Главное достоинство ЕНП — это отсутствие необходимости отплачивать разные налоги в разные периоды по разным реквизитам. Теперь можно будет сделать один платеж или настроить регулярные платежи, а также оперативно управлять своей переплатой или задолженностью. В новой системе платеж может осуществить за вас и третье лицо (но такую переплату нельзя будет вернуть). В целом для оплаты ЕНП будет достаточно ИНН и суммы, что является главным плюсом.

В какую налоговую адресовать платеж

Место уплаты налогов, страховых взносов с введением в 2023 г. ЕНП не меняется:

Налог	Место уплаты (перечисления)	Норма НК РФ
Налог на прибыль	в федеральный бюджет – по месту своего нахождения без распределения указанных сумм по обособленным подразделениям; в бюджеты субъектов РФ – по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений	п. 1, 2 ст. 288
НДФЛ	по месту учета (месту жительства) налогового агента в налоговом органе, а также по месту нахождения каждого его обособленного подразделения (исходя из суммы дохода, подлежащего налогообложению, начисляемого и выплачиваемого работникам этого обособленного подразделения)	п. 7 ст. 226
Страховые взносы	по месту нахождения организации и по месту нахождения обособленных подразделений организации, которым организацией открыты счета в банках и которые начисляют и производят выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц	п. 11 ст. 431
Транспортный налог	по месту нахождения транспортных средств	п. 1 ст. 363
Налог на имущество организаций	по объектам, облагаемым по кадастровой стоимости – по месту нахождения объекта недвижимого имущества; по объектам, облагаемым по среднегодовой стоимости – по месту нахождения организации; по месту нахождения каждого из обособленных подразделений, выделенных на отдельный баланс (в отношении имущества, находящегося на отдельном балансе обособленного подразделения); по месту нахождения объектов недвижимого имущества, находящихся вне адресов организации или ее обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс	п. 13 ст. 378.2, п. 3, 6 ст. 383, ст. 384, ст. 385
Земельный налог	по месту нахождения земельных участков	п. 3 ст. 397

Что такое единый налоговый платеж и единый налоговый счет

Вводят такой порядок: вместо разных платежек на отдельные налоги нужно перечислять общую сумму на единый налоговый счет в Казначействе. Счет будут вести по каждой организации и физлицу. Затем инспекция распределит сумму. На счет будут попадать деньги, которые, в частности:

• перечислили или взыскали в счет уплаты налога, взносов, сборов;
• начислили как проценты на излишне взысканные налоговиками суммы;
• должна возместить инспекция.

Важным станет понятие совокупной обязанности по уплате. Речь идет о том, сколько нужно перечислить:

• налогов и авансовых платежей по ним, кроме НДФЛ для отдельных иностранных работников;
• сборов, кроме госпошлины, по которой не выдан исполнительный документ;
• страховых взносов;
• пеней, штрафов и процентов.

Эту обязанность считают на основании:

• налоговой отчетности (в т.ч. уточненной): деклараций, расчетов, уведомлений об исчисленных суммах;
• налоговых уведомлений;
• сообщений об исчисленных налоговиками суммах;
• решений об отсрочке или рассрочке;
• решений инспекций о привлечении или об отказе в привлечении к ответственности;
• судебных актов, решений вышестоящих органов и исполнительных документов;
• иных документов.

Не станут учитывать, например:

• платежи, со срока перечисления которых прошло более 3 лет;
• суммы, которые указаны в решении налоговиков о привлечении или об отказе в привлечении к ответственности, если суд принял обеспечительные меры и приостановил действие решения;
• НПД, а также сборы за пользование объектами животного мира или водных биоресурсов, которые перечислили не в составе единого налогового платежа.

В чем недостатки ЕНП?

Нередко бывает, что в личном кабинете висят задолженности по разным налогам физических лиц, которые не торопятся гасить. «Философию» накопления таких долгов я не могу объяснить. Видимо, люди надеются, что долги простят. Теперь такое вряд ли будет возможно. Налоговые органы определили очередность платежей, на которую повлиять нельзя будет. В первую очередь погашаться будут налоги от ранних к более поздним, потом текущие налоги, пени, проценты, штрафы.

Если в данных налогового органа по итогам текущего года образуется переплата по налогам (пеням или штрафам), то ее распределят между долгами или в будущем используют для уплаты налогов. К сожалению, налоговой не пришло в голову сделать обязательным для всех налогоплательщиков сверку перед внедрением ЕНП. Это было бы правильно, чтобы исключить вероятность дальнейших разборов по уже проведенным операциям.

Не пойдут в зачет ЕНП суммы налога на профессиональный доход, его порядок уплаты не изменится.

Для уплаты госпошлин ЕНП не подходит, а также НДФЛ в виде патентов иностранных граждан.

Расчет пени за просрочку

Первым шагом стоит определиться с размером пени: как правило, ее выставляет налоговая инспекция с указанием за что и на основании чего ее насчитали, но в случае если ее придется вычислять самим, существует формула расчета:

СП = Н х Кд х 1/300 х СР

СП – сумма пени;

Н – сумма неуплаченного вовремя налога;

Кд – количество дней просрочки;

СР – ставка рефинансирования, действующая в период просрочки.

По этой формуле пеня будет исчисляться до 1 октября 2017г.за первые тридцать дней просрочки из расчета 1/300, а далее по ставке 1/150 от ставки Центрального банка РФ, на данный момент она составляет 7,25%

Так, например, заработная плата работнику должна была быть выплачена 31 марта 2022г., а по факту работник получил ее 20 апреля 2022г., сумма заработной платы равна 32000, просрочка составила 20 дней

Пеня=32000*20*1/300*7,25%=154,66руб.

Итого предприятие должно заплатить в бюджет 154,66руб.

В чём суть единого налогового платежа

Единый налоговый платёж для бизнеса аналогичен уже действующему ЕНП для физических лиц. Суть в том, что налогоплательщик перечисляет на единый счёт в Федеральном казначействе определённую сумму, которую дальше самостоятельно распределит ФНС.

ЕНП зачисляется в счёт выполнения обязанностей перед бюджетом в следующем порядке:

1. недоимки;
2. налог в рамках выбранной системы налогообложения, авансовые платежи, сборы, страховые взносы;
3. пени;
4. проценты;
5. штрафы.

Если денежных средств для зачёта всех обязательных платежей недостаточно, то они зачисляются пропорционально обязательствам.

ЕНП применяется в отношении следующих платежей:

• НДС;
• налог на прибыль;
• НДФЛ;
• НДПИ;
• налог на УСН;
• налог на имущество организаций;
• транспортный налог;
• торговый сбор;
• страховые взносы, кроме взносов на травматизм.

Устанавливается единый срок для всех платежей — 28-ое число месяца после отчётного (налогового) периода.

Преимущества ЕНС для бизнеса

О первом преимуществе мы уже сказали — упрощение процедуры уплаты обязательных платежей. Гораздо легче сделать одну платёжку, указав сумму и ИНН плательщика, чем много платёжных поручений на каждый налог, взнос и сбор. ФНС называет ещё 5 преимуществ новой системы уплаты:

• Единые сроки уплаты налогов и взносов (28-е число) упростят платёжный календарь.

• Одна сумма на счету на все платежи в бюджет. При этом исключается ситуация, при которой у плательщика одновременно образуется задолженность и переплата по разным платежам. Уточнения и зачёты уйдут в прошлое.

• Плательщик сможет быстро вернуть или направить на счёт другого лица положительное сальдо — заявление на возврат или перевод будет рассмотрено в день подачи.

• При возникновении задолженности ФНС будет отправлять всего один документ взыскания в банк.

• После оплаты задолженности (пополнения единого счёта до нулевого или положительного сальдо) банк снимет блокировку по счёту в течение одного дня.

Какие налоги не надо платить посредством ЕНП.

Через ЕНП не упла­чи­ва­ет­ся:

• налог на про­фес­си­о­наль­ный доход;

• сборы за поль­зо­ва­ние объ­ек­та­ми жи­вот­но­го мира и за поль­зо­ва­ние объ­ек­та­ми вод­ных био­ло­ги­че­ских ре­сур­сов (гл. 25.1 НК РФ);

• НДФЛ с до­хо­дов ино­стран­цев, ра­бо­та­ю­щих в РФ по па­тен­ту (ст. 227.1 НК РФ);

• гос­по­шли­на, по ко­то­рой судом не выдан ис­пол­ни­тель­ный до­ку­мент.

Заполнение платежного поручения в 2021 году: образец и инструкция

Нет, при безналичных расчетах с организациями и ИП применять ККТ не надо в принципе. Исключение – расчеты с предъявлением электронного средства платежа. Например, при расчетах с использованием карты. Если расчеты проходят через систему «Клиент-Банк», то ККТ не требуется. Это безналичная оплата без предъявления электронного средства платежа. Об этом сказано в пункте 9 статьи 2 Закона от 22.05.2021 № 54-ФЗ.

Поле 5. Вид платежа. Заполняется каким образом будет произведена оплата (почтой, электронно, телеграфом). Его необходимо оставить пустым при выборе другого способа оплаты. При использовании банк-клиента в поле вводится закодированное значение, разработанное банком. .

Во время совершения платежа с расчетного счета в банковской организации при использовании платежного поручения возникают обязательства как у плательщика, так и у финансовой организации. Существует определенный порядок заполнения реквизитов, их беспрекословно обязан соблюдать плательщик при совершении безналичных расчетов. Если он умышленно или по неосторожности нарушит это правило платежное поручение могут не исполнить. Эта норма регулируется статьей 864 Гражданского кодекса РФ.

Платежное поручение — это документ, который несет в себе информацию плательщика для банка, занимающегося его обслужеванием, о платежах, необходимые для совершения с его расчетного счета на счета контрагентов или в государственные структуры на определенную сумму.

1. В строке 101 каждый заявитель должен указать собственный статус. Это может быть обычное физлицо (13) или налоговый агент (02). Если же это ИП за себя перечисляет налог, его статус – 09.
2. Для строки 104 важно, кто именно платит налог и каков его статус: налоговый агент, физлицо либо коммерсант за себя.
3. Если у организации есть обособленные подразделения, то налог необходимо перечислять по месту нахождения каждого из них (свои КПП, ОКТМО, другая ИФНС). С выплат по договорам гражданско-правового толка «обособки» тоже отчисляют НДФЛ по своим реквизитам. Аналогичный порядок установлен для коммерсантов с персоналом на патенте или вменёнке.

Работодатель (в том числе, юридические лица) обязаны при выплате заработной платы исчислять с нее НДФЛ и выступать налоговым агентом, удерживая налог и перечисляя его в бюджет (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ). НДФЛ по общему правилу необходимо удержать при фактической выплате зарплаты работнику (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Никто не говорит, что уплаченные суммы пропадут. Однако иногда юридическим лицам и ИП с персоналом в качестве подстраховки приходится заново перечислять необходимую сумму, чтобы избежать неприятностей с отношениях с ИФНС.

Как заполнить поле 107 – пожалуй, один из самых частых вопросов, которым задаются бухгалтеры при заполнении платежки на уплату НДФЛ. Оно и понятно – неверное заполнение этого поля приводит к тому, что впоследствии отчет 6-НДФЛ и фактическая уплата налога не сходятся, и налоговики доначисляют пени.

Через сколько придут деньги?

Теперь нужно разобраться с главным вопросом, который заботит большинство людей, ожидающих пособие: когда деньги будут начислены на счет? Ответить на этот вопрос однозначно нельзя, так как нужно учитывать не только сроки рассмотрения Фондом социального страхования, но и сроки обработки платежей в системе банка.

Сначала стоит напомнить все сроки, регламентируемые Фондом социального страхования (постановление Правительства РФ №2375 от 30.12.2020):

1. После приема документов (сведений) от сотрудника (застрахованного лица), работодатель (страхователь) обязан в течении 5 календарных дней передать эти данные в ФСС. Данные сроки соблюдаются при условии своевременной передачи документов и отсутствия ошибок в них. Если сотрудник Фонда возвращает документы с извещением – все сроки будут обнулены.
2. В течении последующий 10 календарных дней, Фонд должен проверить все документы (сведения) и назначить выплату пособия.

Прибавьте сюда и сроки банковского перевода, который может растянуться до 10 дней. В среднем же, такой срок составляет 1-3 рабочих дня. Стоит напомнить, что все выплаты с последующих месяцев будут осуществляться в период с 1 по 15 число (точные даты зависят от региона).

Что писать в поле 106

Эти реквизиты несут в себе информацию об основании и налоговом периоде, за который производится оплата.

Поле 106 в платежном поручении 2020 года заполняется двумя знаками и может принимать значения из перечня, который утвержден Центральным Банком.

Итак, чтобы помочь разобраться, как правильно заполнить в платежном поручении поле 106 (основание платежа), мы составили специальную таблицу с пояснениями. Она поможет разобраться с обозначениями, которые можно казывать в основании платежа 106, расшифровка 2020 года дана в левом столбце.

Наименование реквизита	Основание платежа 106: расшифровка реквизита
ТП	Обозначает оплаты текущего года по задолженностям и начислениям
ЗД	Обозначает, что вы сами нашли недоимку или ошибку по оплате и, не дожидаясь требования налоговой, внесли недостающую сумму в бюджет
БФ	Ставится, когда плательщиком является физическое лицо и денежные средства списываются с его банковского счета
ТР	Нужно ставить, когда задолженность была обнаружена и предъявлена к оплате налоговым органом
РС	Обозначает погашение долга, который может уплачиваться в рассрочку
ОТ	Необходимо применить в случае погашения задолженности, которая была отсрочена
РТ	Погашение реструктурируемой задолженности
ПБ	Указывается в случае погашения задолженности банкротящимися организациями
ПР	Заполняется при погашении долга, который приостановили к взысканию
АП	Обозначает, что необходимо погасить долг после проверки организации и выставления акта проверки
АР	Ставится в случае погашения задолженности по исполнительному документу
ИН	Применяется для погашения инвестиционного налогового кредита
ТЛ	Применяется в делах о банкротстве, когда задолженность платится третьим лицом
ЗТ	Указывается для погашения текущей задолженности банкротящимися организациями

Перед тем, как заполнять бланк платежного поручения касательно пеней по НДФЛ, организация должна самостоятельно посчитать их величину. При этом есть зависимость от даты возникновения неустойки, которой является пеня. Появление налоговой недоимки до 1 октября 2020 года потребует применения формулы следующего вида: сумма неуплаченного налога*количество дней просрочки*1/300*ставка рефинансирования, действующая в момент невыполнения обязательств. Проще будет это сделать, если использовать калькулятор, доступный на бесплатной основе на многих сайтах, он поможет определить, сколько нужно уплачивать.

Количество дней можно вычислить со дня, который следует за датой последнего погашения налога в бюджет. Окончание начисления пеней налоговой инспекцией происходит в день, когда недоимка была фактически выплачена и произошло ее исполнение. При возникновении недоимки по состоянию после 1 октября 2020 года, в первые 30 дней применяется вышеописанная формула. А далее (на 31-й день и в последующий период), используется новый увеличенный коэффициент — 1/150 ставки.

В настоящее время начисление НДФЛ с дохода, облагаемого по ставке 13%, согласно п. 3 ст. 226 НК РФ, происходит на дату получения дохода, а его перечисление в бюджет ― не позже следующего дня после выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Подробнее о порядке уплаты НДФЛ читайте в статье «Порядок расчета и срок перечисления подоходного налога с зарплаты в 2019 году».

Если выплаченный доход — это отпускные суммы или выплаты пособий по больничным листам, перечисление НДФЛ может быть совершено в последний день месяца выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Об уплате НДФЛ с отпускных см. .

Согласно ст. 223 НК РФ доход в целях расчета НДФЛ возникает, как правило, в момент его получения. Однако есть и другие ситуации: при утверждении авансового отчета работника, при выдаче ему заемных средств с экономией на процентах доход считается полученным в последний день месяца (подп. 6–7 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Об НДФЛ с командировочных расходов читайте .

КБК для перечисления штрафов по налогам в 2022 году

В 2022 году перечисляйте штрафы по налогам на следующие КБК:

182 1 03 01000 01 3000 110 – штраф по НДС;

182 1 04 01000 01 3000 110 – штраф при импорте товаров из стран ЕАЭС;

153 1 04 01000 01 3000 110 – штраф при импорте товаров из стран, не входящих в ЕАЭС;

182 1 01 01011 01 3000 110 – штраф по налогу на прибыль, перечисляемому в федеральный бюджет;

182 1 01 01012 02 3000 110 – штраф по налогу на прибыль, перечисляемому в региональный бюджет;

182 1 01 02010 01 3000 110 – штраф для налогового агента по НДФЛ;

182 1 06 02010 02 3000 110 – штраф по налогу на имущество, не входящему в Единую систему газоснабжения;

182 1 06 02020 02 3000 110 – штраф по налогу на имущество, входящему в Единую систему газоснабжения;

182 1 06 04011 02 3000 110 – штраф по транспортному налогу;

182 1 06 06031 03 3000 110 – штраф по земельному налогу с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя;
182 1 05 01011 01 3000 110 – штраф по налогу на УСН с объектом «доходы»;

182 1 05 01021 01 3000 110 – штраф по налогу на УСН с объектом «доходы минус расходы»;

182 1 05 03010 01 3000 110 – штраф по ЕСХН.

КБК для индивидуальных предпринимателей

Все коды бюджетной классификации по страховым взносам — в таблице:

КБК для ИП с платежей за себя	КБК для ИП с платежей за сотрудников
ОПС — 182 1 02 02140 06 1110 160 ОМС — 182 1 02 02103 08 1013 160	ОПС — 182 1 02 02010 06 1010 160 ОМС — 182 1 02 02101 08 1013 160 ВНиМ — 182 1 02 02090 07 1010 160 НС и ПЗ — 393 1 02 02050 07 1000 160

Поле «Статус плательщика»

В правом верхнем углу платежки (поле «Статус плательщика») нужно указать двузначный код, характеризующий статус вашей фирмы как налогоплательщика. Этот код может быть:

01 — налогоплательщик (плательщик сборов) — юридическое лицо
02 — налоговый агент
06 — участник внешнеэкономической деятельности и — юридическое лицо
08 — плательщик — юридическое лицо (индивидуальный предприниматель), осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему России
09 — налогоплательщик (плательщик сборов) — индивидуальный предприниматель
14 — налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам
17 — участник внешнеэкономической деятельности — индивидуальный предприниматель
21 — ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков
22 — участник консолидированной группы налогоплательщиков

Похожие записи:

• Знающий местные условия специалист по проводке судов — слово из 6 букв
• ИНН иностранного гражданина. Как его получить?
• Зачем Минтруд заменяет трудовые книжки