Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Все сроки отчетности для бухгалтера в 2020 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Наряду со взносами, уплачиваемыми за наемных работников, изменению из-за коронавируса подверглись и взносы, уплачиваемые ИП в фиксированном размере «за себя». Так, Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ устанавливает на 2020 год пониженный фиксированный страховой взнос на обязательное пенсионное страхование.
Уменьшение страховых взносов, уплачиваемых «за себя»
В соответствии с законом за текущий год ИП вправе будут заплатить за себя взносы на пенсионное страхование в размере 20 318 рублей вместо 32 448 рублей.
Пониженные взносы распространяются на ИП, которые по состоянию на 01.03.2020 были включены в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, и их основной вид деятельности в соответствии с ЕГРИП относится к отраслям, наиболее пострадавшим в период коронавируса. Пониженные взносы такие ИП уплачивают вне зависимости от величины полученного дохода.
Соответственно, если ИП к началу отчетности за 9 месяцев уже полностью перечислили за себя взносы на пенсионное страхование в полном размере (32 448 рублей), то они вправе будут обратиться в ИФНС с заявлением на возврат образовавшейся переплаты.
При этом величина страховых взносов на медицинское страхование за 2020 год осталась без изменений и составляет сейчас 8 426 руб. (пп. 2 п. 1 ст. 430 НК РФ).
ФНС — о сроках представления исправленной бухотчетности в 2020 году
С 01.01.2020 вступили в силу изменения в Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», которые касаются представления исправленной бухгалтерской отчетности в ГИРБО (государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности).
ФНС на своем официальном сайте напомнила о крайних допустимых сроках представления скорректированной отчетности:
- для ООО — 10 рабочих дней после 30 апреля;
- для АО — 10 рабочих дней после 30 июня.
Если исправленная отчетность поступит в налоговый орган после указанных сроков, в ГИРБО ее не разместят.
- В случае исправления ошибки в бухотчетности, обязательный экземпляр которой включен в ГИРБО, необходимо представить в налоговый орган экземпляр исправленной отчетности для включения в этот государственный информационный ресурс.
- Исправленная отчетность представляется в тот же налоговый орган, в который отчетность представлена первоначально (по месту нахождения компании) в виде электронного документа через оператора ЭДО по телекоммуникационным каналам связи.
- Для представления исправленной отчетности в ГИРБО у компании есть 10 рабочих дней со дня, следующего за днем внесения исправления в отчетность. Если изменения в отчетность внесены при ее утверждении (по решению участников или акционеров), то 10-дневный срок отчитывается от даты, следующей за днем утверждения отчетности.
- Формат и порядок представления такой отчетности утвержден Приказом ФНС от 13.11.2019 N ММВ-7-1/570@.
Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете и отчетности описан в ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности», утв. Приказом Минфина от 28.06.2010 N 63н.
Готовим отчетность за 9 месяцев
Отчет заполняют те фирмы и предприниматели, у которых есть сотрудники.
Сроки сдачи:
- до 20 января включительно (на бумаге) и до 27 января включительно (электронно) — за 2019 год;
- до 20 апреля включительно (на бумаге) и до 27 апреля включительно (электронно) — за I квартал 2020 года;
- до 20 июля включительно (на бумаге) и до 27 июля включительно (электронно) — за I полугодие 2020 года;
- до 20 октября включительно (на бумаге) и до 26 октября включительно (электронно) — за 9 месяцев 2020 года.
Все даты указаны с учетом переноса сроков из-за выходных дней.
Сроки отчетности:
- до 30 января включительно — за 2019 год;
- до 30 апреля включительно — за 1-й квартал 2020 года;
- до 30 июля включительно — за 1-е полугодие 2020 года;
- до 30 октября включительно— за 9 месяцев 2020 года.
Если организация владеет имуществом (недвижимым) на правах собственника, она обязана сдавать соответствующую декларацию и платить налог.
Главное новшество, касающееся имущественного налога — с 2020 года отменены налоговые расчеты по авансовым платежам. Теперь организации сдают только декларацию. Форма декларации изменилась.
Cроки сдачи отчетности за 9 месяцев
НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ
1. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов: изменения в части налогового контроля с 01апреля 2020г. На что обратить внимание при составлении отчетности.
2. Как применяют при проверках статью 54.1 НК РФ – учитываем судебную практику.
3. Признание контрагента недобросовестным – чем обернется для налогоплательщика.
НАЛОГОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ
1. Налог на прибыль организаций
- Изменения в порядке признания отдельных видов расходов. Какие расходы можно учесть в 2020 году . Что необходимо учесть при формировании отчетности за 9 месяцев 2020г
- Расходы во время самоизоляции – разберемся в нюансах
- Требования к документальному оформлению расходов в целях налога на прибыль –обратимся к разъяснениям ФНС РФ и судебной практике
- Признание отдельных расходов и убытков.
2. Налог на добавленную стоимость
- Текущие расчеты с бюджетом по НДС: основные проблемы при формировании налоговой базы и получении налоговых вычетов.
- Права на осмотр помещений и документов. Учитываем позицию ВС РФ.
3. НДФЛ: изменения в расчете и отчетности
- Об обязанности налогового агента платить НДФЛ за свой счет
- 6-НДФЛ – за что сейчас штрафуют налогового агента
4. Страховые взносы.
- Учитываем изменения, введенные Законом от 01.04.2020г. 102-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»
5. Налог на имущество организаций
- Проверим налогооблагаемую базу для исчисления и уплаты авансовых платежей по налогу в 2020 году.
- Движимое и недвижимое имущество – так ли все однозначно?
- Учитываем позицию судов и разъяснения контролеров.
6-НДФЛ. Срок сдачи – не позднее 01 ноября 2021 года, т.к. 31 октября выпадает на воскресение срок сдачи переносится.
Готовим отчетность за 9 месяцев
Отчет заполняют те фирмы и предприниматели, у которых есть сотрудники.
Сроки сдачи:
- до 20 января включительно (на бумаге) и до 27 января включительно (электронно) — за 2019 год;
- до 20 апреля включительно (на бумаге) и до 27 апреля включительно (электронно) — за I квартал 2020 года;
- до 20 июля включительно (на бумаге) и до 27 июля включительно (электронно) — за I полугодие 2020 года;
- до 20 октября включительно (на бумаге) и до 26 октября включительно (электронно) — за 9 месяцев 2020 года.
Все даты указаны с учетом переноса сроков из-за выходных дней.
Сроки отчетности:
- до 30 января включительно — за 2019 год;
- до 30 апреля включительно — за 1-й квартал 2020 года;
- до 30 июля включительно — за 1-е полугодие 2020 года;
- до 30 октября включительно— за 9 месяцев 2020 года.
Если организация владеет имуществом (недвижимым) на правах собственника, она обязана сдавать соответствующую декларацию и платить налог.
Главное новшество, касающееся имущественного налога — с 2020 года отменены налоговые расчеты по авансовым платежам. Теперь организации сдают только декларацию. Форма декларации изменилась.
Отчетность за 9 месяцев: соблюдаем сроки, готовимся к изменениям
- Календарь отчетности
- Законодательство
- Обзор новостей по БУ и НУ
- Обзор законодательства по зарплате
- НДС
- Налог на прибыль
- УСН
- Имущественные налоги
- 4-ФСС
- РСВ
- 6-НДФЛ
- СЗВ-ТД
- Подборка по отчетности в 1С
- Проверь себя
- «Зарплатная» отчетность в 1С:ЗУП
- Отчетность в 1С:БП
В Пенсионный фонд необходимо представить следующую отчетность:
| Вид отчетности | За какой период представляется | Срок представления в ПФР |
|---|---|---|
| Сведения о застрахованных лицах в ПФР (СЗВ-М) | За декабрь 2019 года | Не позднее 15.01.2020 |
| За январь 2020 года | Не позднее 17.02.2020 | |
| За февраль 2020 года | Не позднее 16.03.2020 | |
| За март 2020 года | Не позднее 15.04.2020 | |
| За апрель 2020 года | Не позднее 15.05.2020 | |
| За май 2020 года | Не позднее 15.06.2020 | |
| За июнь 2020 года | Не позднее 15.07.2020 | |
| За июль 2020 года | Не позднее 17.08.2020 | |
| За август 2020 года | Не позднее 15.09.2020 | |
| За сентябрь 2020 года | Не позднее 15.10.2020 | |
| За октябрь 2020 года | Не позднее 16.11.2020 | |
| За ноябрь 2020 года | Не позднее 15.12.2020 | |
| За декабрь 2020 года | Не позднее 15.01.2021 | |
| Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) | За 2019 год | Не позднее 02.03.2020 |
| За 2020 год | Не позднее 01.03.2021 | |
| Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1) | За 2019 год | Не позднее 02.03.2020 |
| За 2020 год | Не позднее 01.03.2021 |
Отчетность за девять месяцев: кардинальных изменений нет
Российские организации признаются налоговыми агентами по налогу на прибыль, если выплачивают:
- проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам российским организациям и иностранным организациям, имеющим постоянные представительства в РФ (п. 5 ст. 286 НК РФ);
- доходы иностранным организациям, имеющим постоянные представительства в РФ, не связанные с деятельностью таких представительств (п. 4 ст. 286, подп. 1 п. 4 ст. 282, п. 6 ст. 282.1 НК РФ);
- отдельные доходы иностранным организациям, не имеющим постоянных представительств в РФ (п. 1 ст. 309, п. 1 ст. 310 НК РФ);
- дивиденды другим российским организациям (п. 3 ст. 275 НК РФ) или иностранным организациям, имеющим постоянные представительства в РФ (п. 3 ст. 275, п. 6 ст. 282.1 НК РФ).
О том, как в декларации отражаются дивиденды, читайте в статье «Как правильно рассчитать налог на дивиденды?».
Агенты сдают расчет по налогу на прибыль по истечении каждого отчетного (налогового) периода, в котором они производили выплату доходов (пп. 1, 3, 4 ст. 289, ст. 285 НК РФ).
Как заполнить и когда сдавать прибыльную декларацию иностранной организации, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
Налоговая декларация по ЕНВД
Декларацию представляют налогоплательщики в налоговые органы в качестве девятимесячной отчетности не позднее 20 октября 2008 г. Необходимо учитывать при этом, что налогоплательщики обязаны встать на учет и производить исчисление и уплату ЕНВД отдельно по каждому месту осуществления предпринимательской деятельности в случае, когда деятельность ведется в разных муниципальных образованиях (п. 2 ст. 346.28 НК РФ).
Согласно позиции финансистов, изложенной в Письме Минфина России от 04.07.2008 N 03-11-04/3/309 , при исчислении ЕНВД производится уменьшение суммы налога на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, причем отдельно по каждому месту осуществления предпринимательской деятельности исходя из суммы выплат работников, занятых в этой деятельности. При заполнении разд. III «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период» декларации по ЕНВД вам следует принять во внимание, что основанием для включения данных об исчисленных и уплаченных суммах страховых взносов, принимаемых для расчета налога, могут быть копии платежных документов или составленный самим налогоплательщиком расчет, а также иные документы, подтверждающие уплату страховых взносов за отчетный (налоговый период) и заверенные налоговым органом по месту постановки на учет налогоплательщика.
Документ и комментарий к нему опубликованы в «НА» N 15, 2008.
Внебюджетные фонды: сроки сдачи отчетности за 2021 год
| СЗВ-М в Пенсионный фонд России | Инструкция по заполнению | ||
| С января по декабрь | До 15 числа ежемесячно |
|
Отчетность СЗВ-М: пошаговая инструкция по заполнению
Как подготовить и сдать отчет СЗВ-М на сайте ПФР Судебная практика по отчету СЗВ-М Как заполнить дополняющую форму СЗВ-М В каких случаях оформляется и сдается «нулевая» СЗВ-М |
| СЗВ-СТАЖ сдается в ПФР | |||
| За 2020 | 01.03.2021 |
|
Заполняем и сдаем форму СЗВ-СТАЖ в ПФР |
| ДСВ-3 | |||
| 1 квартал | 22.04.2020 |
|
Как заполнить форму ДСВ-3 |
| 2 квартал | 22.07.2020 | ||
| 3 квартал | 22.10.2020 | ||
| Сроки сдачи отчетов за 4 квартал 2020 | 20.01.2020 | ||
| 4-ФСС в бумажной форме | |||
| Январь — март | 22.04.2020 |
|
Образец заполнения формы 4-ФСС за 1 квартал 2020 |
| 1 полугодие | 22.07.2020 | ||
| 9 месяцев | 21.10.2020 | ||
| 12 месяцев | 20.01.2021 | ||
| 4-ФСС в электронной форме | |||
| Январь — март | 25.04.2020 |
|
|
| 1 полугодие | 25.07.2020 | ||
| 9 месяцев | 25.10.2021 | ||
| 12 месяцев | 27.01.2021 |
Статистическая отчетность: сроки сдачи
В настоящий момент действует много статистических форм. Они постоянно меняются, вводятся новые и исключаются те, которые признаны неэффективными. Также постоянно устанавливаются новые сроки сдачи отчетности. В 2021 году изменились порядки заполнения многих статформ. Некоторая отчетность в декабре 2021 еще будет меняться, а Росстат пришлет информацию организациям и ИП, попавшим в статистическую выборку.
Набор статформ для разных компаний неодинаков и зависит от того, является респондент организацией или ИП, от видов деятельности компании, применяемой системы налогообложения и иных факторов. Чтобы компании не запутались в том, какие Росстат ждет от них отчеты, чиновники запустили специальный электронный сервис, позволяющий получить перечень статформ, подлежащих предоставлению по ИНН. С августа 2021 г. он расположен по новому адресу.
Отчетность за 9 месяцев: соблюдаем сроки, готовимся к изменениям
Осень, она не спросит, осень, она придет – поется в современной лирической песне. Лето стремительно пролетело, на носу «горячий» четвертый квартал. Но прежде чем уйти в самый напряженный сезон, нужно закрыть отчетность за 9 месяцев 2021 года. Какие документы и в какие сроки сдавать за сентябрь, за третий квартал и за 9 месяцев финансового года? К каким переменам в
сдаче отчетностиготовиться в свете последних указов – узнаете в нашей статье.
Можно ли сдавать отчетность по мере готовности?
Нет, так делать нельзя. Все сроки четко регламентированы, сдвигаются они только при условии попадания крайней даты сдачи отчетности на выходной или праздничный день. В таком случае «дедлайн» переносится на следующий рабочий день, идущий вслед за выходным.
Календарь сдачи основной отчетности за 9 месяцев 2019 года
| Срок сдачи | Отчетный орган | Вид отчета | За какой период |
| 15.10.2019 | ПФР | СЗВ-М. Сведения о застрахованных лицах | За сентябрь 2021 г. |
| 21.10.2019 | ФСС | 4-ФСС. Отчет в бумажном виде. | За 9 месяцев 2021 г. |
| 21.10.2019 | ФНС | Единая упрощенная декларация | За 9 месяцев 2021 г. |
| 21.10.2019 | ФНС | Декларация по ЕНВД | За третий квартал 2021 г. |
| 21.10.2019 | ФНС | Журнал учета счетов-фактур | За третий квартал 2021 г. |
| 25.10.2019 | ФСС | 4-ФСС. Отчет в электронном виде. | За 9 месяцев 2021 г. |
| 25.10.2019 | ФНС | Декларация по НДС | За третий квартал 2021 г. |
| 28.10.2019 | ФНС | Декларация по налогу на прибыль. Для тех, кто сдает отчетность ежемесячно | За январь-сентябрь 2021 г. |
| 28.10.2019 | ФНС | Декларация по налогу на прибыль. Для тех, кто сдает ежеквартально. | За 9 месяцев 2021 г. |
| 30.10.2019 | ФСС | РСВ, Расчет по страховым взносам | За 9 месяцев 2021 г. |
| 30.10.2019 | ФНС | Расчет по авансам по налогу на имущество организаций – если отчетные периоды приняты региональным законом субъекта РФ. | За 9 месяцев 2021 г. |
| 31.10.2019 | ФНС | Расчет 6-НДФЛ | За 9 месяцев 2021 г. |
Какую отчетность сдавать по прошествии сентября?
Единого ответа для всех не существует. Все зависит от особенностей вашей компании.
Отчетность за 9 месяцев 2020 года: какие антикризисные меры следует учесть
Сюда сдается большинство отчетов, поэтому начнем именно с налоговой.
Набор отчетов зависит от системы налогообложения и статуса — ООО или ИП, а также от наличия работников.
|
ИП на ОСНО |
ИП на УСН |
ИП на патенте |
ИП на ЕСХН |
ИП на НПД |
|
Декларация по НДС до 26.04.2021 |
Ничего не сдает (декларация годовая) |
Ничего не сдает (нет отчетности в принципе) |
Ничего не сдает (декларация годовая) |
Ничего не сдает (нет отчетности) |
Если вы составляете ее без обязательства, установленного законом или учредительным документом, то выбирайте формы самостоятельно. Можно составить, к примеру, только отчет о движении денежных средств за квартал и использовать его для анализа доходов и расходов.
В общем случае промежуточная отчетность включает бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. В ее состав также включаются пояснения, если без них невозможно сформировать полное представление о финансовом положении организации и финансовых результатах ее деятельности. Если того требуют федеральные или отраслевые стандарты учета, учредители или собственники, дополните промежуточную отчетность отчетом о движении денежных средств, пояснительными записками и другими формами.
Баланс содержит информацию о финансовом состоянии организации на текущую дату. Активы дают данные об имуществе и обязательствах контрагентов перед вашей организацией. Пассивы отражают собственные и заемные средства, позволяя сформировать представление об источниках формирования имущества и финансовой устойчивости компании.
Все сроки отчетности для бухгалтера в 2020 году
➤ С 1 марта 2022 года у работодателей появятся новые права по охране труда. Они смогут контролировать безопасность производства работ дистанционно, то есть с помощью видео- и аудиофиксации. Все это потребует внести в трудовой договор условия, при которых такое видеонаблюдение будет разрешено.
➤ Работодателям разрешили проводить внутренний аудит соблюдения требований трудового законодательства по проверочным листам. Роструд разместит площадку, где работодатели смогут пройти самообследование по проверочным листам. Для этого чек-листы приведут в подходящий для самообследования формат.
Проводить самообследование – это право, а не обязанность работодателя. Если по итогам самопроверки работодатель получит высокую оценку соблюдения обязательных требований, то он сможет подготовить декларацию соблюдения обязательных требований в Роструд, со сроком действия 1-3 года.
В этот период плановые проверки проводиться не будут, а вот внеплановая проверка вполне возможна. И если при внеплановой проверке ГИТ обнаружит, что в организации нарушают требования охраны труда или выявят факты ввода недостоверных сведений при самообследовании, то декларацию отменят.
➤ Электронный документооборот – тоже право, а не обязанность работодателя. Если у организации имеется возможность выдать электронные цифровые подписи работникам и должностным лицам, то можно вести локальные нормативные акты в электронном виде, в том числе и фиксировать выдачу СИЗ.
Отчетность ип за 9 месяцев 2021
Налог/авансы при объекте «доходы минус расходы» рассчитываются так:
Аванс за I квартал = (Доходы за I квартал – Расходы за I квартал) х Ставка налога
Аванс за полугодие = (Доходы за полугодие – Расходы за полугодие) х Ставка налога
Сумма аванса, подлежащая доплате в бюджет по итогам полугодия = Аванс за полугодие – Аванс за I квартал
Аванс за 9 месяцев = (Доходы за 9 месяцев – Расходы за 9 месяцев) х Ставка налога
Сумма аванса, подлежащая доплате в бюджет по итогам 9 месяцев = Аванс за 9 месяцев – Аванс за полугодие
Налог за год = (Доходы за год – Расходы за год) х Ставка налога
Сумма налога, подлежащая доплате в бюджет = Налог за год – Аванс за 9 месяцев
КБК УСН зависит от выбранного налогоплательщиком объекта, а также от того, что именно он уплачивает:
| Объект налогообложения УСН | Что уплачивается | КБК |
|---|---|---|
| Доходы | Налог/аванс | 182 1 05 01011 01 1000 110 |
| Пени | 182 1 05 01011 01 2100 110 | |
| Штраф | 182 1 05 01011 01 3000 110 | |
| Доходы минус расходы | Налог (в т.ч. минимальный)/аванс | 182 1 05 01021 01 1000 110 |
| Пени | 182 1 05 01021 01 2100 110 | |
| Штраф | 182 1 05 01021 01 3000 110 |
Образец платежки по УСН вы найдете ниже.
Какие изменения ждут ИП в 2021 году
Раньше предпринимателям приходилось подавать отчетность за себя не только в налоговую, но и Пенсионный фонд. Однако это давно уже отменено. Если у ИП нет работников и он не производит выплаты физическим лицам, то никаких отчетов связи с уплатой страховых взносов он сейчас не подает.
Еще один орган, который теоретически может запросить у ИП отчетность — Росстат. Периодически Служба статистики проводит исследования, и это может затронуть сферу деятельности предпринимателя. Если ИП попадет в выборку для проверки, Росстат пришлет ему письмо, в котором будет содержаться отчетная форма.
В дополнение к отчетности в соответствии со своей системой налогообложения, ИП с сотрудниками подает еще несколько форм:
- НДФЛ. Как налоговый агент, предприниматель сдает в отношении своих сотрудников 6-НДФЛ раз в квартал и 2-НДФЛ раз в год.
- Расчет по страховым взносам. Ежеквартально предприниматель подает РСВ в Налоговую инспекцию. Срок — 30-е число следующего месяца по окончании квартала.
- СЗВ-М. Форма, содержащая сведения о застрахованных лицах — самая «высокочастотная» отчетность. Подавать ее нужно ежемесячно до 15 числа за предыдущий месяц. Подается форма в Пенсионный фонд. СЗВ-М — основная, но не единственная форма персонифицированного учета. Кроме нее, всем предпринимателям-работодателям нужно подавать формы СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1. Сдаются они до 1 марта года, следующего за отчетным. При ошибках и корректировке применяются СЗВ-КОРР и СЗВ-ИСХ.
- 4-ФСС. Форма подается в Фонд социального страхования. Это расчет по взносам «на травматизм». Отчитываются все предприниматели, у которых есть работники на трудовом договоре. Срок сдачи зависит от того, в каком виде ИП подает форму. Сдать расчет на бумаге нужно не позднее 20 числа, а в виде электронного документа — не позднее 25 числа месяца, следующего за окончанием квартала.
За непредставление отчетности предпринимателю грозит ответственность. Какая именно — об этом можно узнать из следующей таблицы.
| Вид нарушения | Что грозит | Основание для наказания |
| Непредставление налоговой декларации или расчета (декларации по УСН, ЕНВД, НДС, 3-НДФЛ, 4-НДФЛ, расчет РСВ) | Штраф 5% от неуплаченной суммы налога (взноса), подлежащего уплате по этой декларации (расчету), за каждый полный и неполный месяц просрочки. Минимум — 1000 рублей, максимум — 30% | Статья 119 НК РФ |
| Задержка представления декларации или расчета более, чем на 10 дней | Приостановление операций по банковским счетам и перевода электронных средств. Исключение составляют алименты, выдача ЗП и другие обязательные платежи. На следующий день после представления декларации блокировка должна быть снята | Статья 76 НК РФ |
| Непредставление формы 6-НДФЛ | Штраф 1000 рублей за каждый месяц со дня, установленного для представления расчета | Пункт 1.2 статьи 126 НК РФ |
| Непредставление формы 2-НДФЛ | 200 рублей за каждую справку | Пункт 1 статьи 126 НК РФ |
| Несвоевременная подача СЗВ-М либо подача формы с неполными (недостоверными) данными | 500 рублей за каждое застрахованное лицо | Статья 17 закона от 01.04.96 № 27-ФЗ |
| Непредставление формы 4-ФСС | 5% от суммы страховых взносов к уплате за последние 3 месяца отчетного периода. Штраф назначается за каждый полный или неполный месяц просрочки. Минимум — 1000 рублей, максимум — 30% | Пункт 1 стати 26.30 закона от 24.07.98 № 125-ФЗ |
Общая система налогообложения предполагает уплату НДС, а значит ИП на ОСНО должен выписывать счета-фактуры с выделенным НДС, вести книгу покупок и книгу продаж, и отчитываться по налогу на добавленную стоимость.
В декларации по НДС предприниматель указывает входящие и исходящие суммы налога, и выводит итоговую сумму НДС к уплате. Или к возмещению, если входящий НДС оказался больше исходящего.
Общие изменения в отчетности
С 1 января 2023 года останется всего две формы отчетности:
- расчет по страховым взносам (РСВ) и
- единый отчет по сотрудникам.
Единый отчет заменит сразу четыре формы – СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС, ДСВ-3. Фактически сведения о работниках будут передаваться те же самые, что и раньше, только уже в другой форме отчета. Причем подавать единый отчет нужно будет по частям с разной периодичностью. Так, например:
- часть единого отчета (вместо СЗВ-ТД), связанную с приемом на работу и увольнением, нужно будет, как и сейчас, подавать не позднее следующего рабочего дня;
- если же данные связаны с переводом на другую постоянную работу, подачей заявления о формате ведения трудовой книжки либо о предоставлении сведений о трудовой деятельности, их нужно будет сдавать не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором наступило указанное событие;
- часть отчета о взносах на травматизм и допвзносах на накопительную пенсию (вместо 4-ФСС и ДСВ-3) будет представляться по окончании первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года до 25-го числа следующего месяца.
Новый расчет по страховым взносам заменит СЗВ-М и действующий РСВ. Это будет отчет со сведениями о работниках и выплатах в их пользу:
- ежемесячно до 25-го числа нужно будет подавать сведения для персонифицированного учета и данные о заработке и начисленных взносах;
- а по итогам квартала, полугодия, девяти месяцев и года в отчет нужно будет включать общие суммы по облагаемой и необлагаемой базе, а также начисленные за отчетный период страховые взносы.