Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Гайд по налогам в Турции для физлиц и компаний». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Нерезиденты платят налоги в Турции только на те доходы, которые они получают на территории страны. Это значит, что, если вы покупаете недвижимость под аренду, но живете за пределами государства, вы платите только за полученный от сдачи квартиры доход по стандартной ставке. При этом вы не обязаны отчитываться о заработках в других странах.
Косвенные налоги для юридических лиц в Турции
Налог на добавленную стоимость (НДС) взимается, если компания оказывает услуги, экспортирует и импортирует товары. Стандартная ставка НДС составляет 18%.
Некоторые компании уплачивают НДС по пониженным ставкам — в размере 1 или 8% от прибыли. Например, льготами пользуются юридические лица, которые поставляют сельскохозяйственные продукты: скот, хлеб или семена.
НДС уплачивается до 20-го числа каждого месяца.
18% Стандартная ставка НДС в Турции
Банки и страховые компании освобождены от уплаты НДС, но платят налог на банковские и страховые операции — Banking and Insurance Transaction Tax, BITT, — в размере 5%.
Налог на прирост капитала, полученный компанией, облагается налогом по ставке 23%.
Специальным налогом на потребление — Special Consumption Tax, SCT, — облагаются четыре группы товаров:
- Нефтепродукты, природный газ, смазочные масла, производные растворители.
- Наземные, воздушные и морские транспортные средства: автомобили, мотоциклы, самолеты, вертолеты, яхты.
- Алкогольные и газированные напитки, сигареты и другие табачные изделия.
- Некоторые потребительские товары, например икра, меха, мобильные телефоны, бытовая техника.
Правила для тех, кто не является резидентом
Такие же ставки распространяются на нерезидентов Турции, которые проживают за рубежом, но зарабатывают на территории страны. То есть, если вы получаете доход от сдачи недвижимости в аренду, то платите процент в зависимости от уровня шкалы TRA — Налоговому управлению Турции (TRA).
Если между странами заключен договор об избежании двойного налогообложения, то вам не нужно платить эти суммы повторно в своей стране.
Общие правила:
- Если пороги доходов прогрессивной шкалы выше или совпадают, то их нужно только задекларировать и показать, что вы уже оплатили в их в Турции;
- Если в стране резидентства требования жестче, то есть на эквивалентные суммы установлена большая процентная ставка, то необходимо доплатить разницу по правилам страны постоянного проживания;
- Если договора о двойном налогообложении нет, то при декларации этих доходов может потребоваться оплатить полную сумму как в Турции, так и в стране резидентства.
Примечание: у Турции заключены договоры об избежании двойного налогообложения с большинством стран ЕС (за исключением Кипра), Великобританией, США, Россией и т.д.
Пример расчета с учетом договора об избежании двойного налогообложения для граждан России:
Вводные данные:
- Подоходный налог в РФ — 13%
- Ставка в Турции варьируется от 15% до 40% в зависимости от дохода
Если вы заработали в России сумму, эквивалентную $12000, то:
- 13% или $1560 нужно заплатить в РФ;
- В Турции с суммы первого порога прогрессивной ($1700) уплачивается 15%, со второго (около 2000$) — 20% и с третьего (оставшиеся $8300) — 27%. То есть по турецким ставкам сумма налога составляет $2896.
- Поскольку между странами есть договор, то из получившейся суммы в Турции вычитается налог, уплаченный в РФ, то есть вам нужно доплатить $1336.
Согласно налоговому законодательству Турции, существуют два основных подоходных налога: налог на доходы физических лиц и налог на доходы юридических лиц.
Налог на доходы физических лиц рассчитывается из чистой суммы всех доходов и поступлений, полученных физическим лицом в течение одного календарного года.
К доходам, облагаемым данным налогом, относятся:
- заработная плата иностранного гражданина;
- доход от ведения бизнеса или сельского хозяйства;
- доход от сдачи в аренду недвижимости и транспортных средств;
- дивиденды, проценты, роялти;
- пенсия.
Подоходный налог для физических лиц начисляется по прогрессивной ставке и зависит от суммы годовой прибыли.
Минимальный подоходный налог для физических лиц в Турции составляет 15%, а максимальный – 40%:
- до 32 000 лир (1 832 $) – 15%;
- от 32 000 лир (1 832 $) до 70 000 лир (4 007 $) – 20%;
- от 70 000 лир (4 007 $) до 250 000 лир (14 310 $) – 27%;
- от 250 000 лир (14 310 $) до 880 000 лир (50 372 $) – 35%;
- свыше 880 000 лир (50 372 $) – 40%.
Пошлина за передачу права собственности (Tapu) взимается в размере 4% от оценочной стоимости недвижимости в офисе Управления государственным имуществом. Пошлины за оформление Tapu взимаются с покупателя и продавца поровну, т.е. по 2% от оценочной стоимости объекта с каждого из них, если у сторон нет других договоренностей.
Для получения права собственности (Tapu) физическому лицу требуется заплатить фиксированную пошлину $130 для нерезидентов Турции и 45$ для резидентов.
При покупке жилья на вторичном рынке, участка земли или коммерческого объекта физическое лицо уплачивает НДС по ставке:
- 1% — площадь объекта до 150 м²;
- 8% — для жилья более 150 м²;
- 18% — для коммерческих объектов.
Налоги в Турции для физических лиц
В Турецком государстве налог на прибыль складывается следующим образом: из дивидендов, зарплаты, ценных бумаг, торговли и после оказания каких-либо профессиональных услуг, производства сельской продукции, реализации недвижимого имущества и т. д. Применяется ставка от 15 до 35 %. Она прогрессивная, а уровень налогообложения будет вычисляться исходя из доходов контрагента.
Налоговый, финансовый и календарный годы равны. После оплаты государственной пошлины в Турции физическое лицо не подает в налоговую службу отчетные документы, если это касается заработной платы. При существовании других видов прибыли они должны быть задекларированы самостоятельно, в том числе и фрилансерами. Плательщик оформляет и передает декларацию в периоде с начала марта по конец года после предыдущего отчетного. Платить разрешено поэтапно – в июле и в марте (до 25 числа).
Как облагаются доходы и прибыль
Процентная ставка составляет 20% для сумм, рассчитываемых по финансовому результату деятельности компаний. Они удерживаются из прибылей корпораций, полученных на территории страны или в любом другом государстве мира. Исключение — доходы от инвестиционной деятельности, связанной с вложениями средств в особые секторы экономики или приоритетные регионы.
Налогом облагаются предприятия, которые зарегистрированы в Турции, — в этом случае отчисления ведутся с прибыли, получаемой в стране и вне государства. Компании, которые не имеют представительств в государстве, получают преимущество в виде лимитированных требований по фискальным взысканиям — уплате подлежат отчисления от поступлений, аккумулированных в пределах юрисдикции.
Налог на прибыль в Турции рассчитывается на основе календарного года, однако организации, по желанию, могут назначить другой 12-тимесячный фискальный срок, который наиболее удобен с учетом специфики бизнеса.
Налог на прибыль в Турции определяют:
- рентный доход;
- поступления от предпринимательской деятельности;
- капиталовложения;
- иные источники прибыли.
Снизить фискальную нагрузку при уплате налога на прирост капитала (75% этой величины не учитывают в базе для расчета) можно, если:
- владеть имуществом не менее двух лет;
- вознаграждение от продажи активов получено в конце второго года после заключения сделки;
- сумма, формирующая прирост, хранится на протяжении пяти лет с момента продажи на спецсчете под долей акционера.
Минимальная величина, на базе которой вычисляется подоходный налог в Турции, равна 15%. Далее действует прогрессивная система (по мере увеличения поступлений) до 35%. Так же, как и юридические лица, физические делятся на:
- плательщиков-граждан страны — помимо родившихся и постоянно проживающих здесь это люди, находящиеся в Турции более 6 месяцев из 12 календарных;
- нерезидентов — находятся в стране менее полугода за календарные 12 месяцев либо более, при условии, что пребывают в командировке, на лечении, в санатории.
Базой для расчета платежа по первой категории служит общемировой доход; во второй — суммы, аккумулированные в стране. База для обложения включает:
- средства от трудоустройства;
- доход от сельскохозяйственной деятельности;
- поступления от ценных бумаг (дивиденды и проценты);
- арендные платежи;
- единовременный доход.
Оформление ВНЖ в Турции через бизнес
Иностранный гражданин, который занимается ведением бизнеса, имеет право подать заявку на ВНЖ. Основные требования:
- совершеннолетие (18 лет);
- документальное подтверждение наличия фирмы на территории Турции;
- оформленная медицинская страховка;
- документальное подтверждение финансовой состоятельности (выписка с банковского счета).
Оформление ВНЖ проходит в несколько этапов:
- Заполнение заявления для получения статуса временного резидента.
- Оформление медицинской страховки.
- Подача онлайн-заявки на ВНЖ через сайт Генерального управления по иммиграционным вопросам.
- Очная подача пакета документов в посольство или консульство Турции в стране проживания.
- Оплата государственной пошлины за получение ВНЖ.
- Получение документов, подтверждающих статус резидента.
Также любой иностранец может получить ВНЖ и гражданство через инвестирование в экономику страны. В Турции разработана специальная Государственная инвестиционная программа. Минимальная сумма для инвестирования — около 8,9 млн TRY. Дополнительно иностранец должен создать как минимум 50 рабочих мест.
Подоходный налог в Турции для физических лиц
Налоговыми контрагентами являются граждане страны и иностранцы, проводящие на территории государства не менее 6 месяцев в календарном году. Туристы, приехавшие на отдых, с целью лечения или для обучения не являются плательщиками не зависимо от того, сколько времени провели в пределах границ юрисдикции. Все резиденты перечисляют средства в государственный фонд с общемирового дохода, для нерезидентов требуется оплата только с внутренней прибыли.
Налог на прибыль в Турции складывается из: дивидендов, заработных плат, процентов от ценных бумаг, торговой деятельности или прибыли за оказание профессиональных услуг, сельскохозяйственного производства, недвижимости и так далее. В стране применяется прогрессивная ставка в размере от 15 до 35%, конкретный уровень налогообложения зависит от ежегодного дохода контрагента.
Налоговый год приравнивается к финансовому и календарному. При оплате пошлины у источника или части от заработной платы физическое лицо не подает документы в государственную службу. Если существуют иные виды прибыли их следует декларировать самостоятельно. Декларация подается плательщиком с 1 по 25 марта года, следующего за отчетным периодом. Оплатить средства можно в два этапа – в марте и в июле.
Соглашения об избежании двойного налогообложения
Турция вступила в следующие механизмы по обмену налоговой информацией с 109 юрисдикциями:
87 DTCs: Австралия, Австрия, Азербайджан, Албания, Алжир, Бангладеш, Бахрейн, Беларусь, Бельгия, Болгария, Босния и Герцеговина, Бразилия, Великобритания, Венгрия, Вьетнам, Германия, Греция, Грузия, Дания, Египет, Израиль, Индия, Индонезия, Иордания, Иран, Ирландия, Испания, Италия, Йемен, Казахстан, Канада, Катар, Китай, Косово, Кот дЁИвуар, Кувейт, Кыргызстан, Латвия, Ливан, Литва, Люксембург, Македония, Малайзия, Мальта, Марокко, Мексика, Молдова, Монголия, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, ОАЭ, Оман, Пакистан, Польша, Португалия, Республика Корея, Российская Федерация, Румыния, Саудовская Аравия, Сенегал, Сингапур, Сирия, Словакия, Словения, Сомали, Судан, США, Таджикистан, Узбекистан, Украина, Филиппины, Финляндия, Франция, Хорватия, Черногория, Чехия, Швейцария, Швеция, Эстония, Эфиопия, ЮАР, Япония;
5 TIEAs: Бермуды, Гернси, Гибралтар, Джерси, Остров Мэн.
Косвенные налоги, НДС: особенности расчета, уплаты
Косвенные налоги в Турции включают:
- НДС;
- взнос за ведение банковской деятельности;
- потребительский налог;
- гербовый сбор.
Налог на добавленную стоимость — один из главных платежей в этой группе. Его базовая величина составляет 18%. Косвенным он считается потому, что не вносится непосредственно в бюджет, а включается в цену изготовленных товаров, предоставляемых услуг. Таким образом, итоговая стоимость увеличивается на эту сумму. НДС облагаются следующие виды деятельности/товары:
- продукция сельхозназначения;
- результат промышленной деятельности;
- коммерческие услуги;
- торговая деятельность, связанная с поставкой товаров в страну;
- сервисы и продукция от основных видов профессиональной деятельности.
Согласно закону, экспорт товаров и услуг не облагается НДС, так же как и любая деятельность, которая связана с автоперевозками, раскопками нефтепродуктов на местности и обслуживанием морских судов. Что касается банков и страховщиков, то НДС на такие структуры не распространяется, поскольку для них действуют отдельные отчисления.
Кроме стандартной может использоваться пониженная ставка — 8%. Такое послабление действует для результатов работы фармацевтической отрасли, основных продуктов питания. Периодические издания и оборудование, полученное в финансовый лизинг, включает НДС с еще более низкой ставкой — 1%.
Действующий потребительский налог в пределах страны установлен на уровне 5%. База для его расчета — проценты, полученные по ссудам. Он распространяется на товары четырех групп:
- Алкоголь и табачные изделия.
- Транспортные средства.
- Нефтепродукты, природный газ.
- Товары, являющиеся предметами роскоши.
Потребительский налог — это вид отчислений, величина которых варьируется в зависимости от характеристик облагаемого объекта. Например, если речь идет о средствах передвижения, тогда процент фискальных отчислений будет высчитываться с учетом объема двигателя автомобиля.
Государственная пошлина или, другими словами, гербовый сбор изымается при покупке акций, бондов и других ценных бумаг. Величина отчислений рассчитывается в виде процента, в зависимости от типа инвестиционных документов.
Как облагаются доходы и прибыль
Процентная ставка составляет 20% для сумм, рассчитываемых по финансовому результату деятельности компаний. Они удерживаются из прибылей корпораций, полученных на территории страны или в любом другом государстве мира. Исключение — доходы от инвестиционной деятельности, связанной с вложениями средств в особые секторы экономики или приоритетные регионы.
Налогом облагаются предприятия, которые зарегистрированы в Турции, — в этом случае отчисления ведутся с прибыли, получаемой в стране и вне государства. Компании, которые не имеют представительств в государстве, получают преимущество в виде лимитированных требований по фискальным взысканиям — уплате подлежат отчисления от поступлений, аккумулированных в пределах юрисдикции.
Налог на прибыль в Турции рассчитывается на основе календарного года, однако организации, по желанию, могут назначить другой 12-тимесячный фискальный срок, который наиболее удобен с учетом специфики бизнеса.
Налог на прибыль в Турции определяют:
- рентный доход;
- поступления от предпринимательской деятельности;
- капиталовложения;
- иные источники прибыли.
Снизить фискальную нагрузку при уплате налога на прирост капитала (75% этой величины не учитывают в базе для расчета) можно, если:
- владеть имуществом не менее двух лет;
- вознаграждение от продажи активов получено в конце второго года после заключения сделки;
- сумма, формирующая прирост, хранится на протяжении пяти лет с момента продажи на спецсчете под долей акционера.
Минимальная величина, на базе которой вычисляется подоходный налог в Турции, равна 15%. Далее действует прогрессивная система (по мере увеличения поступлений) до 35%. Так же, как и юридические лица, физические делятся на:
- плательщиков-граждан страны — помимо родившихся и постоянно проживающих здесь это люди, находящиеся в Турции более 6 месяцев из 12 календарных;
- нерезидентов — находятся в стране менее полугода за календарные 12 месяцев либо более, при условии, что пребывают в командировке, на лечении, в санатории.
Базой для расчета платежа по первой категории служит общемировой доход; во второй — суммы, аккумулированные в стране. База для обложения включает:
- средства от трудоустройства;
- доход от сельскохозяйственной деятельности;
- поступления от ценных бумаг (дивиденды и проценты);
- арендные платежи;
- единовременный доход.
Подоходный налог в Турции должен вноситься частями: в июле и марте.
Ставка корпоративного налога в Турции по президентам
| Имя | Период | Нач. | Кон. | Макс. | Мин. | Изм.% нач/кон. |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Тайип Эрдоган | 28.08.2014 — | 20.0000 | 22.0000 | 22.0000 | 20.0000 | 10.00% |
| Абдуллах Гюль | 28.08.2007 — 28.08.2014 | 20.0000 | 20.0000 | 20.0000 | 20.0000 | 0.00% |
| Недждет Сезер | 16.05.2000 — 28.08.2007 | 33.0000 | 20.0000 | 33.0000 | 20.0000 | -39.39% |
| Гюндогду Демирель | 16.05.1993 — 16.05.2000 | 30.0000 | 30.0000 | 30.0000 | 30.0000 | 0.00% |
Справка “Налоговая система в Турции”
В Турецкой Республике недвижимость облагается несколькими видами налогов. Проценты взимаются с купли-продажи и владения. При купле-продаже и продавец, и покупатель платят процент с суммы стоимости реализуемого имущества. Для покупателя это – 1,65%, для продавца те же 1,65 %. В совокупности государство получает 3,3%.
Купивший дом, виллу или квартиру должен будет ежегодно отдавать государств от 0,1% до 0,6%. Если объектом приобретения была собственность, входящая в разряд культурного наследия страны, то к проценту добавится ещё 10% от процента. Оплата производится дважды в год.
| Налог на доходы физических лиц | 15-40% |
|---|---|
| Налог на прибыль юридических лиц (детали) | Стандартная ставка налога на прибыль составляет 20% (она повышена до 22% на период 2018 – 2020). |
| Налог на прирост капитала. Детали | Прирост капитала входит в налогооблагаемый доход и облагается по ставке налога на прибыль |
| НДС. Детали | Стандартная ставка НДС составляет 18%. В отношении некоторых товаров и услуг применяются пониженные ставки в размере 8% и 1% |
| Другие налоги | Социальные взносы, Налог на наследование и дарение, Налог на имущество |
| Государственная пошлина | Да |
| Гербовый сбор | 0.189-0.948% |
В Турции есть несколько налогов связанных с покупкой и продажей недвижимости, а также с ее владением. Так, например, при покупке недвижимости при получении свидетельства о собственности (ТАПУ), взимается налог 3,3% от заявленной стоимости (1,65% — налог для покупателя и 1,65% — налог для продавца). Он оплачивается в государственном банке турецкими лирами. После этого, у покупателя возникает обязанность платить ежегодный налог, который составляет около 0,1-0,3% от кадастровой стоимости (его расчет производиться на основании минимальной стоимости квадратного метра застройки в регионе, а также минимальной стоимости земли). В среднем, он не превышает 50-70 евро в год для квартиры и 100 евро в год для большого дома или виллы. Оплата производиться в органы местной администрации двумя равными частями (половина суммы — в мае, половина — в ноябре).
Подоходный налог в Турции платят все физические лица, учитываются все трудовые доходы, полученные человеком. Наемные работники обязаны платить этот налог ежемесячно. Ставка налога ежегодно меняется в диапазоне от 10 до 25% годовых доходов. Предприниматели, ремесленники и все самозанятые специалисты платят этот налог тремя равными частыми в марте, июне и сентябре.
В Турецкой Республике налогообложению подлежит доход, полученный от перепродажи имущества. Если собственником выступает юридическое лицо, сумма составляет 20%. Физлица не обязаны платить этот сбор, если являлись собственниками турецкого имущества больше 5 лет. Но при этом налоговый сбор на приобретение жилья в любом случае покупатель и продавец оплачивают напополам.
Если же физлицо было собственником жилья в Турецкой Республике меньше 5 лет, тогда налогообложению подлежит разница между ценой недвижимого объекта из ТАПУ продавца, и новой стоимостью, которая утверждается местными властями и прописывается в новом ТАПУ. Величина налога на прибыль может составлять 15-35%. Важно успеть подать официальные сведения о продаже недвижимости в Турции в течение 15 дней после того, как сделка полностью завершена.
Компания «Yekta Homes» подробно расскажет, какие существуют налоги на недвижимость за границей, в Турции для россиян. Наши менеджеры помогут рассчитать приблизительную налоговую нагрузку для интересующего вас объекта и подскажут законные способы снизить ее. В целом, налоговые сборы на недвижимое имущество в Турецкой республике гораздо ниже, чем в России, поэтому покупка жилья представляется выгодным вложением денег, как и аренда виллы на море.
Обычно Специалбный потребительский налог в Турции еще называют налогом на роскошь, но это не совсем верно. Специальный потребительский налог в Турции действительно взимается и с предметов роскоши, но не только с них.
Специальный потребительский налог в Турции (СПН)
Специальный Потребительский налог в Турции взимается с поставок, первичного приобретения или импорта конкретных товаров, разделенных на 4 разных группы.
Некоторые поставки, импорт и первичные приобретения могут освобождаться от Специального потребительского налога на конкретных условиях, определенных законодательством Турции в части Специального потребительского налога (т.е. экспортные поставки; импорт, первичное приобретение и поставки товаров, международным организациям и их персоналу, которые освобождены от налога на основании международных соглашений, а также дипломатическим представителям и консулам иностранных государств в Турции и их членам, обладающих дипломатическим статусом, на условиях взаимности; поставки товаров, перечисленных в группе 1 определенным общественным организациям; первичное приобретение транспортных средств лицами с ограниченными возможностями; первичное приобретение самолетов Турецкой Авиационной Ассоциацией и пр.)
Обычно Специалбный потребительский налог в Турции еще называют налогом на роскошь, но это не совсем верно. Специальный потребительский налог в Турции действительно взимается и с предметов роскоши, но не только с них.
С точки зрения налогообложения, в Турции созданы благоприятные условия для развития бизнеса и предпринимательства. По данным, приведенным в отчете за 2011 год по налоговой статистике международной Организации Экономического Сотрудничества и Развития, самые низкие налоги зафиксированы в Турции и Мексике.
Три основных вида налогов в Турции: подоходный налог, налог на добавочную стоимость и налог на прибыль — составляют основу налогообложения и приносят большую часть (80%) налоговых поступлений в турецкую казну. Плательщиками этих налогов являются компании-резиденты Турецкой Республики, а также иностранные компании, представленные в Турции филиалами.
Виды налогов в Турции
Налоговый период – календарный год. По его результатам организации до 30 апреля и индивидуальные предприниматели до 31 марта обязаны предоставлять налоговые декларации. Нарушение порядка и сроков налогообложения в Турции влечет за собой наложение штрафа.
Налог на прибыль
Ставка налога на прибыль для резидентов – 20% процентов. Налоговой базой для налога на прибыль является фактически полученный чистый доход.
Налог на добавленную стоимость (НДС или KDV)
НДС – основной косвенный налог в Турции с базовой ставкой 18%. Данный налог был принят недавно и заменил собой восемь косвенных налогов на потребление. Процентная ставка может разниться в зависимости от вида продукции.
Налог на недвижимость
Данный налог со ставкой 0,3 — 0,6% выплачивается один раз в год. Под налог на недвижимость в Турциипопадают земли и здания в собственности. При купле-продаже недвижимости также взимается налог на недвижимость в размере 4 – 8% с обеих сторон.
Ставки подоходного налога в Турции
Индивидуальные доходы и заработки облагаются налогом на доходы по прогрессирующим ставкам, варьирующимся от 15% до 35%, и исчисляются нарастающим итогом. Для работающих самостоятельно индивидуальных предпринимателей добавляется дополнительный налог к применяемой ставке в размере 10%. Иностранные резиденты, ведущие коммерческую активность в Турции более 6 месяцев, также уплачивают подоходный налог.
Социальные выплаты
Кроме подоходного налога, работодатели должны отчислять на социальное страхование 22,5% от заработной платы работника. Иностранцы делают самостоятельные отчисления в размере 5%, а работодатели дополнительно отчисляют и уплачивают 8,5% от суммы их заработной платы.
Косвенные налоги
[2]
В состав косвенных налогов Турции входят:
- потребительский налог
- гербовый сбор
- налог на транспортное средство (ставки зависят от характеристик транспортного средства)
- налог на связь (включается в расходы организаций)
- налог на морское транспортное средство
Муниципалитеты турецких городов вправе взимать в местный бюджет различные муниципальные налоги, например, налог на рекламу, налог на газ и электроэнергию, страховые противопожарные взносы, экологические платежи и др.
Налогообложение в Турции довольно сложное, оно устанавливалось много лет, сначала усложняясь, а потом «либерализируясь». «Налоговое бремя» рекомендуется нести только с помощью специалиста.
[1]
Если говорить о налогах для предпринимателей, компаний и физлиц в Турции, то важно учитывать резидентство лица. Так, в 2020 году, турецкая налоговая система работает по следующему принципу:
- Резиденты (граждане Турции), а также иностранцы проживающие в стране по ВНЖ более 6 месяцев, обязаны платить налог на любую прибыль, в том числе получаемую в другом государстве.
- Нерезиденты юрисдикции уплачивают налог только на тот доход, который сгенерирован непосредственно на территории Турции, а любая другая прибыль в иных странах, облагается налогом в стране проживания-резидентства физлица.
- Примерно так же применяется налог на прибыль для компаний, зарегистрированных иностранным гражданином в турецком государстве:
- налог на прибыль для турецких компаний (независимо от резидентства руководящего звена), рассчитывается по общему принципу наравне с другими предприятиями;
- если филиал имеет головной офис за рубежом, то в Турции дочернее предприятие платит корпоративный налог по общеустановленным правилам, а налог на прибыль возлагается на материнское управление. Подробнее о филиалах иностранных компаний в Турции читайте в статье «Регистрация/аккредитация филиалов иностранных компаний».
- Всего в Турции существует 3 основных вида налогов, – на прибыль, на богатство и косвенные сборы. Расчет происходит путем сложения доходов из всех источников и наложения обязательств по ежегодной выплате.
Если давать объективную оценку налоговой системе турецкого государства, то она не отличается от российской или любой другой в странах ЕС. Среди категорий доходов, облагаемых налогом в Турции – зарплата, бизнес, производство, недвижимость, вложение капитала, дивиденды и прочие источники дохода.
- Прогрессивная налоговая ставка, которая ранее составляла максимум 35%, увеличилась сразу на 5 пунктов и в 2020 году составляет 40%. Однако, стоит понимать, что такой предел будет применяться только к доходу физлиц не менее 500 000 TRY в год. В остальных случаях подоходный налог в Турции в 2020 году исчисляется по следующему алгоритму.
Подоходный налог в Турции на зарплату:
- 15% – до 18 тысяч TRY;
- 20% – от 18 тысяч TRY;
- 27% – более 40 тысяч TRY;
- 35% – доход более 148 000 и менее 500 000 TRY;
- 40% налоговая ставка применяется в случае дохода от 500 000 TRY и более.
Подоходный налог на любой доход, кроме заработной платы:
- 15% – до 18 тысяч TRY;
- 20% – от 18 тысяч до 40 тысяч TRY;
- 27% – от 40 000 до 98 000 TRY;
- 35% – доход от 98 000 до 500 000 TRY;
- 40% – на доход свыше 500 000 TRY.
Для заработка, отличного от зарплаты, новые правила налогообложения вступили в силу с 1 января 2020 года.
- Также в текущем году изменились требования по налоговой отчетности для работников, трудящихся сразу у двух и более работодателей. Для них вводится обязательство по декларированию доходов 1 раз в год при суммарном превышении уровня зарплаты более установленного порога (в 2019 году сумма составляла 40 000 TRY).
- В 2020 году в Турции продолжает действовать система tax-at-source (налог у источника), но добавлены требования для граждан, имеющих доход более 500 000 лир в год. Они обязаны подавать налоговую декларацию даже в случае получения дохода из одного источника (одного работодателя).
Справка: В соответствии со ст. 89 Закона «О подоходном налоге в Турции», работник имеет право получить налоговый вычет на школьные сборы, лечение и т.д.
- Все льготы, за исключением расходов на транспорт, облагаются налогом. В 2020 году данное правовое поле было расширено и теперь сотрудники компаний могут пользоваться льготами на общественный транспорт в пределах установленного лимита. В прошлом году, необлагаемые налогом привилегии действовали только в пределах перевозки служащих транспортом компании.
- Новые налоговые ставки в 2020 году в Турции также коснулись футболистов, зарплата которых с 1 января 2020 года облагается налогом в пределах 15% — 20% (в 2019 году ставка составляла от 5% до 15%). Требования по налоговой отчетности в случае дохода более 500 000 TRY также действуют в установленном порядке, в том числе по прогрессивной налоговой ставке 40%.
Важно! Старые правила по налогам действуют для игроков, заключивших контракт до 1 ноября 2019 года.
- Налог для самозанятых граждан Турции (авторы, фрилансеры, переводчики, программисты, фотографы и т.д.) регламентируется ст. 18 Закона «О подоходном налоге» и в 2019 году рассчитывался по ставке 17% у источника дохода с отменой подоходной ставки. В 2020 году самозанятым в Турции придется раскошелиться, если их доход превышает установленный максимальный порог в 500 тысяч TRY в год. В остальных случаях правила остались без изменений.
Новые правила налогообложения компаний, оказывающих цифровые услуги, распространяются на предприятия с прибылью более 750 млн TRY на международном рынке и не менее 20 млн TRY на турецком. Новая ставка будет применяться с 1 марта 2020 года и составит 7,5% на доход, полученный внутри юрисдикции.
Начиная с 1 апреля 2020 года налог для туристов и отдыхающих в гостиницах, мотелях и на курортах Турции будет взиматься со всех граждан, независимо от гражданства. Установленная налоговая ставка составляет 2%, которая в будущем будет снижена до 1%.
В обязанность собственников отелей и иных гостиничных комплексов входит:
- указывать налог на проживание в счет-фактурах;
- передавать отчетность через электронные заявки в налоговую инспекцию;
- ежемесячно проводить уплату налогов в электронном формате.
Подоходный налог в мире
Подоходный налог – в России налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством.
На протяжении последнего года в России остро обсуждается тема введения прогрессивного подоходного налога. Напомним, сегодня действует плоская шкала – все платят единую ставку в 13%, независимо от размера получаемых доходов. Прогрессивная же шкала позволяет повысить ставку для тех, кто получает сверхприбыли. Данный вопрос достаточно противоречив – большинство провластных чиновников против такой «дискриминации» богатых, в то время как общественность уже «созрела» и требует повышения налоговой нагрузки для того меньшинства, которое обладает огромными капиталами.
В любом случае этот остросоциальный вопрос пока остается лишь на этапе дискуссии. В мире существует множество моделей. Более того, мы найдем чем удивить и вас: есть немало откровенно счастливых стран, граждане которых вообще не платят налоги! С них, пожалуй, и начнем.
Карта подоходных налогов в мире
Какие налоги платят в турции
Налог на прибыль корпораций в Турции считается одним из самых выгодных в регионе ОЭСР. Закон «О налогах на прибыль корпораций» № 5520, вступивший в силу 21 июня 2006 года, внес некоторые важные изменения в действующую практику и представил новые концепции налогового законодательства. Со вступлением в силу этого закона положения турецкого корпоративного налогового законодательства стали отличаться большей прозрачностью, объективностью и согласованностью с международными стандартами.
Налоговый режим Турции можно классифицировать по трем основным категориям:
1.1. Налоги на доходы
Подоходным налогом облагаются все доходы граждан Турции и других государств, а также местных и зарубежных компаний, постоянно находящихся на территории страны. Доходы жителей других государств в Турции облагаются налогом на основании трудоустройства, владения собственностью, коммерческих операций или любой другой приносящей доход деятельности, если эти доходы получены в Турции.
1.1.1. Налоги на доходы корпораций
Базовый налог на доходы корпорации в Турции составляет 20 % от прибыли предприятия.