Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Повышение НДФЛ до 15% с 2021 года: на кого распространяется и как считать налог». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 2023 года будет установлен единый тариф по страховым взносам, уплачиваемым в ИФНС (Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ). Напомним, что в ИФНС уплачиваются взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ с выплат работникам.
По общему правилу единый тариф, в который войдут все налоги с зарплаты в 2023 году, будет установлен в следующих размерах:
- 30% – для взносов, исчисляемых в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов;
- 15,1% – для взносов, исчисляемых свыше установленной единой предельной величины базы.
Как видим, базовый тариф в пределах лимита не меняется. Сейчас работодатели тоже в общем случае платят взносы суммарно по тарифу 30%, но этот налог состоит из 3-х частей:
| Назначение взноса | Отчисление в процентах |
| на ОПС | 22% |
| на ОМС | 5,1% |
| на ВНиМ | 2,9% |
В калькуляторе предусмотрена опция выбора нужной ставки НДФЛ – 9, 13, 15, 30 или 35%.
Особенности применения той или иной ставки будут рассмотрены ниже. Что же касается непосредственных расчетов, то вам потребуется лишь выбрать нужную именно вам ставку и внести в поле калькулятора сумму, от которой требуется провести расчет на предмет налога на доход.
Удобство калькулятора в том, что сумму не нужно округлять до ближайшего целого числа. Можно ввести в поле сумму в рублях и копейках, разделив их запятой.
В зависимости от того, какой именно расчет вам необходим, вы можете кликнуть по опциям-кнопкам «Выделить НДФЛ» или «Начислить НДФЛ». Соответственно калькулятор выдаст вам результат в виде НДФЛ от суммы или суммe с приплюсованным к ней НДФЛ.
Хоть раз каждый задавался этим вопросом: «Да куда вообще идут мои налоги? за что я плачу?». Здесь все просто — НДФЛ поступает в консолидированный бюджет РФ. То есть — в федеральный, бюджет субъекта, города и района.
85% от НДФЛ поступает в бюджет субъекта. То есть, если вы работаете в Краснодаре, то налог пополнит бюджет Краснодарского края. Остаток из 15% распределяется по местным бюджетам.
Иными словами, НДФЛ не уходит в федеральный бюджет — он остается в том субъекте, где вы работаете. Его тратят на благоустройство вашей области или города — строительство дорог, ремонт школ, работа больниц, проведение городских праздников.
Статьи расхода по бюджету можно найти на сайтах администраций субъектов РФ.
НДФЛ — не единственный налог в пользу государства. Есть еще пенсионные и страховые отчисления, налоги на имущество, а еще мы все платим НДC. Поэтому платим налоги и живем спокойно.
Расчет подоходного налога с зарплаты
Каждый месяц работодатель должен платить за каждого официально оформленного работника взносы обязательного страхования из своих средств. А с зарплаты сотрудников требуется рассчитать и уплатить подоходный налог. Рассмотрим, как это сделать.
В Налоговом Кодексе прописано 2 размера ставки НДФЛ. Для резидентов это 13%, а нерезидентам надо отдавать в бюджет 30% от всех доходов. Резидентом признают гражданина РФ или другой страны, который в течение года не меньше 183 дней находится на территории России.
Казалось бы, очевидно, как определить сумму НДФЛ — умножить все доходы на 0,13 или 0,3. Но фактически к каждому случаю применима система вычетов по налогам. Мы подскажем, как найти список всех этих ситуаций — они перечислены в статье 217 Налогового Кодекса. Из наиболее часто применяемых вычетов стоит упомянуть связанные с оплатой обучения и лечения, собственного и определенных категорий родственников, оплатой ипотеки. Не облагаются ставкой 13% такие выплаты работникам, как:
- определенная государством матпомощь при рождении или усыновлении в сумме до 50 000 р;
- единовременная выплата при уходе из жизни кого-то из членов семьи;
- командировочные внутри страны до 700 р. и за границей 2500 р. в сутки:
- призовые вознаграждения и материальная помощь, выданная по заявлению в связи с определенными ситуациями в сумме до 4000 за весь год;
- некоторые виды государственных премий, пособий и компенсаций;
- алименты, взысканные по судебным решениям и приказам.
Понимание системы налоговых вычетов может подсказать работодателям, как вполне законно сэкономить на налоговых и страховых выплатах в бюджет. Для этого нужно заранее договориться с работником и заменить часть зарплаты целевыми отчислениями на погашение ипотеки или оплату за обучение. С этих денег не надо будет платить НДФЛ и взносы обязательного страхования.
НДФЛ — налог на доход физических лиц или подоходный налог, им облагаются личные доходы граждан, получаемые в виде денег, в натуральной форме или в виде материальной выгоды.
Исторически подоходный налог является прямым и взымается непосредственно с дохода, поэтому максимально понятен и чувствителен для плательщика. Поэтому его часто заменяли косвенными налогами, которые воспринимались несколько проще. К примеру, в Англии первая попытка ввести подоходный налог была предпринята в 1449 году королём Генрихом VI. Она привела к восстанию в графстве Кент. В результате главный сборщик налогов был казнён, а налог – отменён.
В России (точнее в Российской Империи) подоходный налог был введён в связи с Первой мировой войной 13 мая 1916 года. Бытует мнение, что в СССР после революции вплоть до 1991 года люди не платили налог на зарплату, однако это не так.
Рассчитать УСН, калькулятор налога УСН
Процентные ставки подоходного налога с зарплаты в 2022 году
Нужно отметить, что процентные ставки подоходного налога находятся в прямой зависимости от такого фактора, как статус налогоплательщика (с учетом видов полученного им дохода).
Плательщики налогов в РФ делятся на два вида:
- Налоговые резиденты — люди, которые прибыли в Российскую Федерацию и пробыли на ее территории не менее 183 дней (за последний год).
- Налоговые нерезиденты — граждане иностранных государств, которые за последний год (12 календарных месяцев) находятся на территории Российской Федерации менее 183 календарных дней.
Расчет подоходного налога с зарплаты
Перед проведением оплаты за труд организация удерживает подоходный налог. Покажем, как высчитывают НДФЛ из зарплаты за год. Алгоритм такой:
- 1. Определить НБ по формуле:
НБнач.г. = Д – Вычеты
НБнач.г. – налоговая база, необходимая для расчета. Ее берут с начала года по предыдущий, а затем текущий месяцы.
Д – доходы, начисленные с начала года и подлежащие удержанию налогом. Суммируются за каждый месяц.
Вычеты – суммы, уменьшающие величину НБ. Наиболее распространенные из них:
- стандартные – предоставляются работающим родителям, опекунам, инвалидам;
- социальные – положены за оплату обучения, лечения или внесение дополнительных взносов за пенсию;
- имущественные – дают за продажу, покупку или строительство недвижимости (условие: право собственности – больше трех лет);
- инвестиционные – реализация ценных бумаг или прибыль от вклада на счет.
Имейте в виду, что подоходный налог не удерживают с государственных пособий, пенсий, алиментов, вознаграждений донорам, грантов для поддержки научной деятельности и т. п. Полный перечень содержит ст. 217 НК РФ.
- 2. НБ определена, теперь пора разобраться, как посчитать НДФЛ от зарплаты. Формула по году такова:
ПНпр.мес. = НБнач.г. x 13%
ПНпр.мес. – подоходный налог, начисленный за период с начала года по предыдущий месяц.
ПНтек.мес. = ПНнач.г. – ПНпр.мес. – платежи за текущий месяц.
Пример 1
Экономисту отдела продаж Осинцеву, работающему в ООО «Арктур», начисляют зарплату в размере 28 600 р. Кроме того, он занимался предотвращением последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, поэтому ему положен вычет в размере 3000 р. Помимо этого, у него есть приемный сын в возрасте 9 лет. В июне выплачена премия – 8700 р. Как посчитать НДФЛ к удержанию за июнь?
Решение:
- Доходы за январь-июнь, облагаемые по ставке 13%:
28 600 х 6 мес.+8700=180 300 р. - Вычет для Осинцева составит:
3000 х 6 мес.+1400 х 6 мес.=26 400 р. - Подоходный налог, отчисляемый за январь-июнь:
(180 300 – 26 400) х 13% = 20 007 р. - Денежные средства, удерживаемые за январь-май:
600 х 5 мес. – (1400 х 5 мес.) – (3000 х 5 мес.)) х 13% = 15 730 р. - Искомая величина составит:
20 007 – 15 730 = 4277 р.
Бухгалтерия ООО «Арктур» должна отправить в казну за Осинцева за июнь 4277 р.
Пример 1
Предположим, вы продали автомобиль за 670 тысяч рублей и хотите узнать, сколько от этой суммы составит НДФЛ. Воспользуемся простейшей формулой и получим:
(670 000 / 100%) * 13% = 87 100 рублей
Это и есть 13-процентный налог на добавленную стоимость. После его уплаты у вас останется 670 000 — 87 100 = 582 900 рублей.
Пример 2
Вы получили заработную плату 35 000 рублей и хотите узнать, сколько подоходного налога заплатил работодатель. Воспользуемся формулой:
(35000 * 100%) / (100% — 13%) = 40 229,89 рублей
Именно эту сумму вы получили бы, если не платить НДФЛ. А сам налог составил 40 229,89 — 35 000 = 5 229,89 рублей.
По какой ставке рассчитывать НДФЛ
Работодатель в подавляющем большинстве случаев имеет дело со ставкой 13%. Если доходы сотрудника превышают 5 млн рублей в год, то первые 5 млн облагаются НДФЛ по ставке 13%, а всё, что выше этой суммы, — 15%.
30% положено взимать с нерезидентов, то есть с тех, кто провёл за год за границей 183 дня и больше. Но и тут есть исключение. Оно касается иностранцев, трудящихся по патенту, высококвалифицированных специалистов, прибывших на работу по договору, тех, кто переехал в Россию по программе переселения соотечественников, членов экипажей российских судов, беженцев и лиц, получивших временное убежище, а также жителей стран Евразийского экономического союза: Армении, Беларуси, Казахстана и Киргизии. К доходам таких людей также применяется ставка в 13%.
Необходимо рассчитать налог, который будет перечислен предприятием в государственную казну за работника – резидента. Сотрудник имеет заработную плату 60000 рублей, воспитывает несовершеннолетнего ребенка, за что имеет право на вычет в размере 1400 рублей ежемесячно. Работник получил премию за апрель в размере 10000 рублей единоразово. Сколько составит НДФЛ за работника в апреле?
Считаем НБ от начала года:
НБ = 60000 * 4 + 10000 – 1400 * 4 = 244400 рублей.
Налог за январь – апрель составит:
НДФЛ = 244400 * 13% = 31772 рублей.
Налог, удержанный из зарплаты сотрудника за январь – март:
НДФЛ = (60000 * 3 – 1400 * 3) * 13% = 22854 рубля.
НДФЛ за апрель составит:
НДФЛ = 31772 – 22854 = 8918 рублей.
За что не отчитываются
Кодекс прямо разъясняет ситуации, когда источник не является налогооблагаемым. При открытии ИП используются упрощенные схемы налогообложения для предприятий с небольшим числом работников. Например, ЕНВД предполагает меньшую ставку по налогу и другую схему расчета. Однако, все другие виды прибылей декларируются по ставке подоходного сбора.
Для частных лиц законными основаниями для неуплаты средств являются положения ст. 217 НК. В частности, перечисление платежа при официальном найме перекладывается на плечи работодателя. При наличии договора-подряда или договора на оказание услуг физическое лицо само оплачивает сбор.
В случае дарения родственниками квартиры, ценных бумаг или автомобиля сбор не оплачивается.
Также не стоит оплачивать денежные призы до 4000 руб. (в год), выигранные при поддержке рекламной акции. А если прибыль была получена в букмекерской компании, то она же и удерживает сумму вместе с комиссией. По такому же принципу начисляются и дивиденды. Т. е. лицу, получившему доход через агента, не нужно подавать декларацию. Начислениям также не подлежат платежи по решению суда в виде компенсаций морального или материального ущерба.
НДФЛ не уплачивают в случае:
- Перечисления на карту стипендий, пенсий, пособий, алиментов;
- Перевода средств в виде благотворительной помощи;
- Оплаты уборки, услуг репетиторства или помощи по хозяйству при предварительном обращении в инспекцию;
- Зачислении грантов от государства, субсидий на программу ипотеки; компенсации по программе утилизации авто; возмещения по программе реновации;
- Деньги, полученные от сбыта молока, мяса, яиц и овощей в установленных пределах;
- Социальные компенсации и судебные расходы.
Удержания при расчете сбора полагаются только резидентам, получившим такое право и вовремя подавшим декларацию/ получающих белую зарплату. Вычетам отведено 5 отдельных статей 23 главы НК РФ. Возврат суммы засчитывается после предоставления подтверждающих статус справок.
При начислении через бухгалтерию все удержания учитываются автоматически, за исключением имущественных, социальных и инвестиционных. Основными условиями снижения налоговой ставки, являются непревышение дохода в пределах установленной суммы и воспитание детей.
Социальные скидки поддерживают работника в случае трат на лечение, образование и других расходов.
Имущественные скидки дают право вернуть проценты по ипотеке, сделать ставку на покупку и продажу жилплощади.
Инвестиционные скидки выгодны тем, кто занимается сделками с ценными бумагами или пользуется инвестиционным счетом.
Профессиональные льготы предполагают послабление режима ввиду наличия специфичных рабочих характеристик или способностей, например, для авторов художественных произведений.
Начислить или рассчитать НДФЛ для уплаты в бюджет не составит сложностей. Подача декларации в срок избавит от юридических и финансовых последствий законодательства. Штрафы за просрочку платежей могут превышать 30 % от суммы всего долга перед государством. А в отдельных случаях должников могут не пропустить за границу и заблокировать счета по решению ФНС.
Перед работодателями есть обязанность ведения внутреннего учета доходов и НДФЛ по каждому работнику в рамках учета налогов. Однако форма документа для учета не утверждена, поэтому это можно делать в электронном виде в любой бухгалтерской программе или просто в электронной таблице, которую следует распечатать после окончания налогового периода (года).
Каждый год, до 1 марта, ИП и ООО с сотрудниками должны передавать эти данные в инспекцию ФНС по форме 2-НДФЛ. В 2021 году 1 марта приходится на понедельник, т.е. срок подачи не сдвигается.
Также работодатели обязаны сдать рассчитанный 6-НДФЛ до последнего числа первого месяца, который следует за отчетным кварталом. Также 5-НДФЛ надо сдавать за год — до 1 марта.
Расчёт подоходного налога в 2019-2020 году. Примеры расчёта НДФЛ
Федеральный бюджет наполняется в первую очередь за счет налога на доходы. Каждой прибылью гражданин должен делиться с казной государства, давшего ему возможность эту прибыль получить.
Доход может быть и не в форме денег, все равно часть его должна быть перечислена в виде налога.
Самый весомый вклад населения в бюджет – это подоходный налог с заработанных денег. Прежде, чем официально работающие получат на руки свой заработок, работодатель отделяет часть, предназначенную для уплаты, а все остальные удержания (кредит, алименты и др.) производятся уже от оставшейся суммы.
Как вычислить облагаемую налогом долю зарплаты, от чего зависит налоговый процент, что такое налоговые льготы (вычеты) и как они работают?
Также покажем на конкретных примерах, как рассчитывается этот налог в различных жизненных обстоятельствах.
Кстати, расчет суммы НДФЛ вы можете осуществить на специальном калькуляторе.
Как посчитать скидку, зная цену со скидкой и без? Допустим имеем начальную цену товара 50 р(А), цену со скидкой 30(B). Для расчета, сколько составила скидка нужно сделать следующее
- Отнять от начальной цены конечную и определить скидку в рублях C = 50 — 30 = 20
- Скиду в рублях С поделить на начальную цену А и умножить на 100%, Процент скидки = 100* 20/50 = 40%
Как добавить процент от числа к числу?
Чтоб добавить процент от числа к числу, нужно сначала определить этот процент, а потом сложить с числом. Допустим, нужно добавить 7%(C) к 50(A) рублям. Алгоритм будет следующий:
- Шаг 1: Определяем 7% от 50, для этого умножаем 50 на 7% и делим на 100%: Х = 50*7/100 = 3.5
- Шаг 2: Складываем Х и А, т.е. сумму и процент от суммы получаем B = 50 + 3.5 = 53.5
Как отнять процент от числа?
Чтоб отнять процент от числа(А), нужно сначала посчитать величину этого процента, а потом получить разность между числом и этой величиной. Допустим, нужно отнять 7%(C) от 50(A) рублей. Алгоритм будет следующий:
- Определяем 7% от 50 руб., для этого умножаем 50 на 7% и делим на 100%: Х = 50*7/100 = 3.5
- Отнимаем от А величину Х, т.е. получаем B = 50 — 3.5 = 46.5 рублей
Как посчитать процент одного числа от другого?