Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как списать НДС по чеку в Авансовом отчете по командировке». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Правила требуют, чтобы часть авансового отчета, в которой указывают прилагаемые документы, суммы, вид расхода заполнял сам подотчетник. На практике же это — головная боль бухгалтера. Он вносит все данные в программу, потом распечатывает отчет и уже передает на подпись подотчетному лицу.
Кратко об авансовом отчете
Правильно составленный и утвержденный авансовый отчет — необходимое основание для того, чтобы принять к учету расходы, произведенные подотчетником.
Форма выдачи средств под отчет значения не имеет — в наличной форме, перечислением карту (личную, корпоративную), отчет и подтверждающие документы необходимы всегда.
Если сотрудник потратился на благо фирмы, то он получает компенсацию таких трат (ст. 164 Трудового кодекса) на основании соответствующего заявления или распорядительного документа (приказа) руководителя. Составлять в данном случае авансовый отчет будет некорректно.
Если выданные деньги израсходованы не полностью, то остаток требуется вернуть работодателю, а перерасход компенсировать.
1. ПРИЗНАК РАСЧЕТА
— при получении средств от покупателя – «ПРИХОД»;
— возврат покупателю средств, полученных от него – «ВОЗВРАТ ПРИХОДА»;
— выдача средств покупателю, например, при сдаче металлолома – «РАСХОД»;
— получение средств от покупателя, выданных ему «ВОЗВРАТ РАСХОДА»
2. ПРЕДМЕТ РАСЧЕТА
— наименование товара, услуги, платежа, выплаты
3. ПРИЗНАК ПРЕДМЕТА РАСЧЕТА
— реализуемый товар, за исключением подакцизного товара — «ТОВАР»;
— реализуемый подакцизный товар — «ПОДАКЦИЗНЫЙ ТОВАР»;
— выполняемая работа — «РАБОТА»;
— оказываемая услуга — «УСЛУГА»;
— аванс, предоплата, кредит, взнос в счет оплаты — «ПЛАТЕЖ (ВЫПЛАТА)»;
— вознаграждение агентам (субагентам) — «АГЕНТСКОЕ ВОЗНАГРАЖДЕНИЕ»
4. ПРИЗНАК СПОСОБА РАСЧЕТА
— полная предоплата до передачи товара — «ПРЕДОПЛАТА 100 %»;
— частичная предоплата до передачи товара — «ПРЕДОПЛАТА»;
— аванс — «АВАНС»;
— полная оплата с учетом аванса предоплаты при передаче товара — «ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ»;
— частичная оплата с передачей товара с последующей оплатой в кредит — «ЧАСТИЧНЫЙ РАСЧЕТ И КРЕДИТ»;
— передача товара без его оплаты с последующей оплатой в кредит — «ПЕРЕДАЧА В КРЕДИТ»;
— оплата после передачи товара — «ОПЛАТА КРЕДИТА»
Штраф за неприменение онлайн‑кассы
За неприменение ККТ могут оштрафовать по ч. 2 ст. 14.5 КоАП:
- ИП и должностных лиц — на сумму от ¼ до 1/2 величины расчета, который произвели без кассы. Но штраф не может быть меньше 10 тысяч рублей.
- Юрлиц — от ¾ до одного размера суммы расчета без использования кассы. Штраф не может быть меньше 30 тысяч рублей.
ООО «Ромашка» открыло магазин одежды в центре Липецка. Начали работать без кассы, хотя должны были сразу применять ККТ. До проверки налоговой они успели пробить три чека на общую сумму 160 тысяч рублей. Компанию оштрафовали на ¾ от суммы — на 120 тысяч рублей.
Если это нарушение допустили повторно, а сумма расчетов составила в совокупности 1 миллион рублей и больше, накажут по ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ:
- должностных лиц дисквалифицируют на срок от одного года до двух лет;
- деятельность ИП и юрлиц приостановят на срок до 90 дней.
Когда подотчетные средства могут быть признаны доходом
Случаи, когда подотчетный работник, получив деньги на хозяйственные нужды, не спешит отчитаться об их расходовании, не так уж и редки.
Если у организации нет документов, подтверждающих расходование подотчетных средств, то суммы, выданные работнику, облагаются НДФЛ. Правомерность такого подхода даже в отношении руководителя фирмы подтвердил Верховный суд РФ в Определении от 03 февраля 2020 года № 310-ЭС19-28047. И ФНС уже ссылается на это решение.
Когда сотрудник должен вернуть подотчетные деньги
Основной документ, определяющий отношения работодателя и работника в части выдачи денег под отчет, – это Указание Банка России от 11 марта 2014 года № 3210-У (ред. от 19.06.2017) «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».
Подотчетные лица – это лица, которым выданы денежные средства для оплаты товаров, работ и услуг в интересах организации (подп. 6.3 п. 6 Указания № 3210-У). Ими могут быть:
· любые работники организации, в том числе ее руководитель; работники-иностранцы, не являющиеся валютными резидентами РФ, поскольку при передаче под отчет не происходит использования денежных средств в качестве средства платежа; работники, имеющие задолженность по ранее полученной под отчет сумме, поскольку требование полного погашения задолженности отсутствует в Указании № 3210-У;
· физические лица, с которыми у организации заключен гражданско-правовой договор (например, подрядчики, исполнители) (Письмо Банка России от 02 октября 2014 года № 29-Р-Р-6/7859).
Для того чтобы выдать деньги подотчетному лицу, нужно составить приказ или иной распорядительный документ, в котором обязательно указываются Ф. И. О. сотрудника, сумма к выдаче, срок возврата. Распорядительный документ не нужен, если есть заявление подотчетного лица о выдаче денег под отчет с визой руководителя о сумме и сроке ее возврата, подписанное руководителем (подп. 6.3 п. 6 Указания № 3210-У).
Деньги под отчет могут выдаваться наличными из кассы или перечисляться на личную банковскую карту работника (Письмо Минфина РФ от 21 июля 2017 года № 09-01-07/46781). Подотчетные деньги выдаются из кассы только после подписи получающего их сотрудника на РКО (подп. 6.2 п. 6 Указания № 3210-У). Чтобы избежать вопросов налогового органа о характере поступления на карту физлица, в назначении платежа необходимо более подробно указать основание перечисления с указанием реквизитов заявления или приказа на выдачу подотчетных средств. Также расходы могут осуществляться работниками с использованием корпоративной банковской карты фирмы.
Как оформить в авансовом отчете чек на позицию по свободной цене
При заполнении авансового отчета возникает много ошибок. Если директор утвердит отчет с ошибками, сумму подотчета инспекторы признают доходом работника, доначислят НДФЛ и взносы. Судьи могут поддержать налоговиков определение ВС РФ от Опасные ошибки мы показали на образце см. Суммы в отчете должны совпадать с данными в учете. К первичке нужно приложить документы, которые подтверждают расходы. В отчете компания также отражает долг по предыдущим подотчетным.
Кроме того, компания сама устанавливает сроки окончательного расчета с сотрудником по авансовому отчету п. То есть время, в течение которого работник должен вернуть остаток наличных или, наоборот, компания возместит ему перерасход. Все эти сроки безопаснее записать во внутреннем положении.
Изменения в 54-ФЗ с года: должно ли подотчетное лицо предоставлять доверенность при покупке за наличный расчет
ПИСЬМО от 10 августа 2021 г. N АС-4-20/15566@: Идентификация покупателя (клиента) как организации происходит на основании предъявляемой им доверенности на совершение расчетов от имени организации. Также важным фактором взаимодействия двух организаций является договор. В случае соблюдения указанных условий расчет осуществляется между организациями, и при таком расчете применяется одна единица ККТ и формируется один кассовый чек. При этом ККТ применяется лицом, которое оказывает услуги (продает товары, выполняет работы), с выдачей (направлением) кассового чека.
При этом, если продавцом достоверно не установлен статус лица как подотчетного (например, что могло быть достигнуто предъявлением подотчетным лицом доверенности), то ККТ продавцу следует применять в порядке, предусмотренном для расчета с покупателем — физическим лицом.
помогите разобраться, каким образом подотчетнику покупать материалы в магазине с 01.07.2021?
03.07.2021 N 192-ФЗ:
6.1. Кассовый чек или бланк строгой отчетности, сформированные при осуществлении расчетов между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями с использованием наличных денег и (или) с предъявлением электронных средств платежа, наряду с реквизитами, указанными в пункте 1 настоящей статьи, должен содержать следующие реквизиты:
1) наименование покупателя (клиента) (наименование организации, фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя);
Предоплата по; онлайн-кассе
Предоплата — это деньги, которые покупатель передал продавцу до того, как получил товар, работу или услугу. Она может быть полной или частичной. Получив такой платеж, предприниматели и организации должны провести его через онлайн-кассу и выдать покупателю чек. Еще один чек понадобится, когда покупатель получит то, за что заплатил — чек на зачет предоплаты.
Цена за единицу и стоимость предмета расчета заполняется суммой предоплаты. Поэтому эти суммы будут равны цене товара по прайсу, только если получена полная предоплата. При получении предоплаты за несколько товаров сумму предоплаты надо разделить между ними пропорционально их стоимости.
Внимание! Чек на зачет предоплаты нужен только при расчетах с физлицами (Письмо ФНС России от 21.08.2022 № АС-4-20/16571@). Если вы получили предоплату от организации или ИП, то выдавать второй чек в момент передачи товаров не нужно, так как тут нет факта оплаты наличными или электронными средствами платежа.
Особенность такого чека в том, что в графе признак расчета указан «возврат прихода». В остальном чек полностью аналогичен тому, что оформили при получении предоплаты. Важно помнить, что если предоплата получена в безналичной форме, вернуть ее нужно на счет, с которого она поступила.
При расчетах с физлицами чек нужен практически всегда — когда продавец получает оплату наличными, безналом или электронными деньгами. При расчетах с юридическими лицами и ИП — когда расчеты проведены наличными либо по карте (не нужен чек при безналичной оплате через систему «Клиент-Банк».
Товарный чек не имеет стандартной формы, однако должен содержать все обязательные реквизиты для первичных документов, кроме номера и печати – они необязательны. Даже если в документе присутствует ошибка, принять его к учету можно. Однако перед этим рекомендуется отправить запрос на сайт или адрес продавца товара/услуги, чтобы уточнить, действительно ли представленный документ выдан им.
В приложении Hamilton Авансовый отчет все участники-бизнес процесса работают в единой онлайн среде в любое удобное время и из любой локации. Большая часть информации в авансовом отчете уже заполнена по умолчанию, а то, что нужно внести подсвечено красным цветом. Для подтверждения расходов сотруднику необходимо просто сфотографировать свои чеки и приложить к отчету онлайн, а для отправки отчета на проверку — кликнуть кнопку «Отправить».
На лицевой стороне отчета указываются вышеперечисленные сведения — ее может заполнять как сам сотрудник, так и специалист бухгалтерского отдела. Обратную сторону авансового отчета по чекам должен заполнить сотрудник — на ней под номерами перечисляются подтверждающие документы, их реквизиты, израсходованные суммы. Далее к отчету прикладываются все подтверждающие расходы документы.Внесенные в авансовый отчет данные необходимо внимательно проверять, так как закравшиеся ошибки могут стоить компании и непосредственно руководителю штрафа и доначисления НДФЛ и взносов. Сократить ошибки может помочь заполнение авансового отчета по чекам по образцу, а навсегда исключить — заполнение авансового отчета в электронном виде.
- наименование документа;
- порядковый номер за смену;
- дата, время, место проведения операции;
- наименование организации;
- ИНН, система налогообложения;
- признак расчета;
- перечисление товаров/услуг и их стоимость;
- формат оплаты товаров/услуг;
- ФИО продавца;
- реквизиты кассового аппарата;
- порядковый номер документа;
- адрес сайта, на котором возможна проверка подлинности документа;
- QR-код.
В России утверждена форма заполнения АО-1, однако сегодня она не является обязательной. Авансовый отчет можно заполнять и в свободной форме, но большинство организаций продолжают использовать именно эту форму как наиболее удобную и отработанную на практике.
Есть ситуация, когда директор или собственник тратит деньги на свои нужды, но потом отчитывается. Такие расходы нельзя отнести к затратам бизнеса и на эти суммы не уменьшают налог. Но так тоже делать не совсем правильно. Для налоговой это может быть и нормально, но если собственники решат продать бизнес, то покупатели обязательно проверят бухгалтерию и появятся вопросы к необоснованным тратам.
Не так давно в Татарстане налоговики устроили выездную проверку компании и стали проверять авансовые отчеты. Нашли чеки от ликвидированных компаний или от фирм с несуществующим ИНН. Руководители компании повели себя странно и дали новые чеки, где все данные были такими же. Не знаем, как было на самом деле, но похоже на то, что пошли и купили чеки подороже (от компаний, которые существуют).
Утром деньги – вечером стулья
Принцип, который практиковал герой фильма «12 стульев», применим и к авансовому отчету. Судя по п. 6.3 Указания №3210-У и п. 10 «Положения…» сначала нужно выдать деньги работнику, чтобы потом он за них отчитался. Зато статья 168 ТК РФ говорит о возмещении командировочных расходов (что можно рассматривать как компенсацию без предварительной выдачи средств). Рекомендуется в локальных актах предусмотреть возможность возмещения, поскольку закон этот момент четко не регулирует.
Для получения денег нужно подать заявление с указанием суммы и срока, на который они выдаются, либо заручиться распоряжением руководителя (другого лица, обладающего полномочиями) на такую выплату.
Важно! Если перечисление происходит на личную банковскую карточку, то следует получить согласие подотчетника на подобную операцию. Например, при подаче заявления на перевод зарплаты включить в текст фразу: «прошу переводить заработную плату и другие доходы, а также подотчетные средства на мою банковскую карту».
Как пошагово заполнить авансовый отчет?
Авансовый отчет, заполняется в одном экземпляре самим подотчетным лицом и бухгалтером.
Отчету присваивается номер и проставляется дата. На лицевой стороне отчета указывается наименование организации, ФИО генерального директора, подразделение, ФИО подотчетного лица, должность, табельный номер сотрудника, наименование аванса.
В табличной части необходимо указать сведения о наличии остатка, перерасходе по предыдущему авансу (если он есть), а также сумму текущего аванса. Указывается общая сумма полученных и израсходованных денежных средств, сумма остатка либо перерасхода и информация о бухгалтерских счетах, на которых отражается подотчет.
На оборотной стороне (в графах 2-4) в хронологическом порядке работник перечисляет реквизиты документов, подтверждающих расходы, в 5 графе — указывается сумма затрат. В 7 графе бухгалтер вписывает сумму расходов, принятых к расходу, в 9 графе — счета (субсчета), 8 графу заполняет бухгалтер, если денежные средства сотрудник получил в валюте.
Обратите внимание на то, что подтверждающие первичные документы, указанные в авансовом отчете, работник прикрепляет к отчету. К этим документам относятся кассовый или товарный чек, товарные накладные, ПКО и т.д. Без этих документов организация не сможет отразить производственные расходы и принять к вычету НДС.
Авансовый отчет включает отрывную расписку о принятии отчета к проверке. Заполняет ее бухгалтер, отрезает ее и отдает подотчетному лицу. В расписке указывается ФИО подотчетного лица, реквизиты авансового отчета, сумму выданных денежных средств и количество документов.
Вроде бы все просто и понятно, но есть риск ошибки при составлении авансового отчета.
Составление авансового отчета
Зачастую бухгалтера используют унифицированную форму, тем более, что она предусмотрена программами учета. По правилам подотчетное лицо должно заполнять часть отчета, где указываются приложенные документы, суммы в них и вид расхода. Но чаще это делает сам бухгалтер.
Шапку отчета — с наименованием компании, ее данными, можно не заполнять от руки, а сразу сделать частью бланка. Так удобнее. Заполнять отчет смешанным способом — автоматизировано и вручную закон не запрещает.
Если вы применяете «стандартный» отчет АО-1, то заполнять его следует так:
1. Указать дату составления авансового отчета, структурное подразделение (если есть), в котором работает сотрудник, ФИО, табельный номер, должность и назначение выданного аванса (например, «на покупку материалов»).
2. Заполнить таблицы (см. рис. 1):
3. Далее указывается количество приложений к авансовому отчету, то есть документов, которые подтверждают расходы и следуют подписи ответственных лиц.
Осталось обратить внимание на строку с утвержденной суммой отчета. Она может отличаться от суммы, которую указал сотрудник. Причины — нет подтверждающих документов на расход, документы оформлены ненадлежащим образом, не хватает документов (например, прилагается товарный чек, но нет кассового).
Бухгалтер сверяет сведения, которые указал работник (на оборотной стороне отчета) с оригиналами документов.
Не важно какой документ используется у вас — АО-1 или собственный бланк, печать организации на авансовом отчете не нужна.
Если в авансовом отчете допущена ошибка, ее можно исправить (в соответствии с частью 7 статьи 9 Закона № 402-ФЗ, пунктом 4.2 Положения о документах и документообороте в бухгалтерском учете, пунктом 16 Положения № 34н):
В форме АО-1 есть отрезной корешок. Он подтверждает факт передачи от работника бухгалтеру отчета и документов к нему — эта часть передается подотчетному лицу.
Товарный чек без кассового чека действителен в 2021
Независимо от того, был ли утерян кассовый чек или продавец не выдал его, потому что освобожден от применения ККТ, товарный чек может подтвердить расходы на приобретение товаров, если в таком чеке содержатся все обязательные реквизиты.
Продажа товаров за наличный расчет обычно подтверждается выдачей покупателю кассового чека. При применении онлайн-касс обязательные реквизиты чека ККТ содержат всю необходимую информацию о продавце и о реализуемых товарах (наименование, цена, стоимость). А потому составление одновременно с кассовым чеком товарного чека не требуется. А если кассовый чек не выдан или утерян? Действителен ли товарный чек без кассового чека?
Рекомендуем прочесть: Что нельзя в россии до 21 года
Чек при предоплате обязателен
В данный момент, обуславливаясь федеральным законом, все предприятия и юридические лица должны осуществлять печать кассовых квитанций, используя онлайн-кассы. А значит, предприятия и юрлица в числе прочего вынуждены печатать бумажные квитанции, пробитые через онлайн-кассу, при внесении потребителями:
- Предоплаты — денежные средства, выданные кассиру в счет оплаты за покупку, работу или услугу, которые будут получены через какой-то промежуток времени. Предоплата также может быть полной или частичной;
- Аванса — денежной суммы, не имеющей определенного назначения. То есть этой суммой можно впоследствии оплатить любой товар, работу или услугу, которые выберет покупатель.
Внесение предоплаты без выдачи бумажной квитанции покупателю не может быть осуществлено согласно Федеральному закону, принятому 22 мая 2003 года № 54-ФЗ. Необходимо также помнить, что потребитель имеет право вносить предварительную оплату или авансовый платеж в частичном (при выдаче покупателю покупки или после оказания услуг необходима доплата) или полном (внесенная сумма не требует доплат при получении товара) размере. При обоих вариантах также необходима фискализация через онлайн-кассу.
Исчисление НДС с аванса и выставление СФ покупателю
Получив аванс в счет поставки товаров, продавец должен исчислить НДС к уплате в бюджет (п. 1 ст. 168 НК РФ) и составить счет-фактуру на аванс.
Продавец может не выставлять счет-фактуру на аванс, если отгрузка произойдет в течение 5 календарных дней со дня получения аванса (Письмо Минфина РФ от 10.11.2016 N 03-07-14/65759).
В графе 1 «Наименование товаров…» счета-фактуры может быть указано обобщенное наименование товара (Письмо Минфина РФ от 26.07.2011 N 03-07-09/22). В строке 5 счета-фактуры должен быть указан номер платежно-расчетного документа, на основании которого был получен аванс (пп. 3 п. 5.1 ст.169 НК РФ)
Для регистрации в Книге продаж НДС, исчисленного с аванса, формируется документ Счет-фактура выданный на аванс с кодом вида операции ««.
Счет-фактуру на аванс удобно ввести на основании документа Поступление наличных.