Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Платят ли налог на имущество пенсионеры». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Лицо, получившее в дар объект недвижимости обязано уплатить НДФЛ. Данная обязанность обеспечивается поправками в Налоговый Кодекс, которые вступают в силу с января 2022 года. При этом в качестве налоговой базы берется кадастровая стоимость объекта, которая действовала на момент регистрации права собственности.
Срок уплаты налог на прибыль и авансовых платежей останется неизменным – это касается, как налога за год, так и ежемесячных и ежеквартальных платежей.
Но декларацию следуют предоставлять в налоговые органы теперь до 25 числа месяца, следующего за отчетным.
|
Вид декларации |
Срок |
|
Декларация по налогу на прибыль за год |
Не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (годом) |
|
Декларация по налогу н прибыль за отчетный период (квартал) |
Не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом |
В соответствии с законами РФ, любой доход, полученный физическим лицом, должен облагаться налогом. Таким образом, лицо, которое продает квартиру, дом или иной объект недвижимого имущества, получает доход. Это значит, что оно должно заплатить налог с продажи недвижимости.
Следует учесть, что обязанность уплаты налога возникает с момента оформления сделки и действует до истечения пяти лет с момента регистрации права собственности.
Не все сделки купли-продажи недвижимости облагаются налогом. В законодательстве содержится понятие минимального срока владения имуществом. Данное понятие снимает с собственника квартиры обязательства по уплате налога.
Минимальный срок владения имуществом ограничен тремя и пятью годами. При этом срок зависит от способа и срока приобретения права собственности.
IV. Распределение ЕНП
Отраженные по единому налоговому счету суммы налоговый орган самостоятельно засчитывает в счет исполнения плательщиком обязанностей по уплате конкретных налогов, страховых взносов в следующей последовательности, установленной п. 8 ст. 45 НК РФ:
- недоимка – начиная с наиболее раннего момента ее выявления;
- налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы – с момента возникновения обязанности по их уплате;
- пени;
- проценты;
- штрафы.
Если на момент распределения суммы ЕНП недостаточно для покрытия всех налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов с совпадающими сроками их уплаты, распределение производится в соответствии с приведенной последовательностью пропорционально суммам налоговых обязательств (п. 10 ст. 45 НК РФ).
Приведенная схема уплаты и распределения применяется к большинству платежей, предусмотренных НК РФ, но есть и исключения (см. п. 1 ст. 58 НК РФ). Вне состава ЕНП уплачиваются и учитываются налоговыми органами:
- госпошлина (за исключением госпошлины, в отношении уплаты которой судом выдан исполнительный документ),
- авансовые платежи по НДФЛ, вносимые иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму в Российской Федерации на основании патента.
Данные платежи не входят в совокупную обязанность и не учитываются на едином налоговом счете (п. 2 ст. 11 НК РФ).
Могут уплачиваться не в составе ЕНП (на усмотрение плательщика):
- налог на профессиональный доход,
- сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
Налог на имущество физлиц
В числе прочего подписанный закон уточняет момент, с которого налог на имущество физлиц рассчитывается с применением полагающихся физлицу льгот. В соответствии с будущей редакцией п. 6 ст. 407 НК РФ льготы при расчете налога учитываются начиная с налогового периода, в котором у плательщика возникло право на указанные льготы, а не с момента направления в ИФНС соответствующего заявления. Это положение вступит в законную силу уже с 1 января 2021 года (п. 5 ст. 9 Федерального закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ).
Одновременно поправки разрешают учитывать изменение кадастровой стоимости недвижимости при расчете налога как в текущем, так и предыдущих налоговых периодах (будущая редакция ст. 403 НК РФ). Применять таким образом изменившуюся кадастровую стоимость недвижимости разрешается в случаях:
- уменьшения кадастровой стоимости из-за исправления технической ошибки в сведениях Единого государственного реестра недвижимости;
- внесения изменений в акт об утверждении результатов определения кадастровой стоимости.
Чтобы получить льготу, нужно подать заявление в налоговый орган. Это необязательное требование — налоговая сама проверит, нет ли у гражданина права на льготу.
«Граждане, имеющие право на налоговую льготу, могут не направлять заявление. Тогда льгота предоставляется им на основании имеющихся у налогового органа сведений, в том числе полученных им по запросу. В этом случае льгота предоставляется в отношении одного объекта каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога», — отметил Степан Хантимиров.
Так что, если гражданин хочет выбрать объект налогообложения, на который будут распространяться льготы, уведомление лучше подать. К тому же подача заявления ускорит проверку. Заявление подается не позднее 31 декабря текущего года. К нему нужно приложить документы, которые подтверждают право на получение льготы (например, удостоверение инвалида), и документы на облагаемое налогом имущество.
Порядок предоставления налоговых льгот
Льготы предоставляются по заявлению в налоговую организацию, которую можно подать в любое время. Это можно сделать даже после расчета самого налога, в таком случае налоговая служба пересчитает его “задним числом”. Рекомендуется подавать соответствующее заявление заранее, до 1 апреля нового года. В данном случае льгота будет учитываться сразу.
ФНС сообщает о льготах:
Если вы владеете несколькими объектами одного вида, в заявлении необходимо указать, за какой из них вы хотите получить льготу. Менять объекты можно хоть каждый год, но важно это делать до 31 декабря оплачиваемого года.. Если не выбрать ни одного объекта — налоговая по умолчанию выберет объект с наибольшей стоимостью.
Пример: У пенсионера в собственности находится две квартиры: одна с кадастровой стоимостью 5 млн, другая — 1 млн. Поскольку первая квартира дороже, по умолчанию гражданин получит льготу за нее. Но при подаче заявления он может выбрать налоговые льготы для второй квартиры, но тогда за московскую придется платить. Выбор необходимо сделать до 31 декабря текущего года..
Если у данного гражданина имеется и частный дом, за него также можно получить льготы, так как по законодательству это другой тип недвижимости. Заявление на получение данной льготы он может подать когда угодно, но рекомендуется уложиться в срок до 1 апреля 2020 года.
С какого момента платится налог на имущество?
Обязанность по уплате рассматриваемого налога возникает у гражданина, как только он оформляет право собственности на какой-либо из объектов недвижимости, перечисленных в начале статьи. Факт перехода недвижимости в собственность человека удостоверяется ее государственной регистрацией в установленном законом порядке.
Если человек купил недвижимость по договору о долевом строительстве, то плательщиком рассматриваемого налога он будет, опять же, только по факту государственной регистрации собственности на купленное жилье.
При ипотеке — несмотря на то, что недвижимость будет находиться в залоге у банка, человек, оформивший соответствующий кредит, становится полноценным плательщиком рассматриваемого налога с момента государственной регистрации объекта недвижимости. Собственником квартиры, так или иначе, является человек, оформивший ее в ипотеку.
Как рассчитывается налог, по каким ставкам, о льготах и прочем мы поговорим чуть позднее. А пока вспомним, что после объявления о переходе страны на расчет налога на имущество физлиц (НИФЛ) от кадастровой стоимости Конституционный суд РФ разъяснил, что налогоплательщики имеют право в индивидуальном порядке обратиться в налоговый орган для исчисления налога от кадастровой стоимости раньше 2020 года.
В этом случае, если сумма налога от инвентаризационной стоимости более чем в два раза превысила бы сумму от кадастровой стоимости, налогоплательщику должны произвести перерасчет за три предыдущих налоговых периода. Налоговики поясняли, что образовавшуюся переплату можно было вернуть из бюджета или направить на уплату текущих налоговых платежей.
При этом перерасчет от кадастровой стоимости производили по ставке 0,1 %, тогда как от инвентаризационной стоимости налог считался ранее по ставке 0,4 %.
Теперь же перейдем непосредственно к новому расчету налога на имущество физлиц, в частности его ставкам.
Теперь же рассмотрим порядок исчисления налога и перейдем к конкретным примерам для наглядности. А также узнаем, все-таки больше или меньше придется платить?
Налоговики говорят, что при переходе на исчисление налога на имущество физических лиц с инвентаризационной стоимости на кадастровую динамика исчисленных сумм налога разным налогоплательщикам по разным объектам не одинакова. Здесь имеет место как рост налога у одних налогоплательщиков объектов, так и снижение у других.
Как мы уже упоминали ранее, на законодательном уровне установлено ограничение на резкий рост сумм налога при переходе на исчисление налога от кадастровой стоимости.
Опять-таки, как мы уже знаем, если сумма налога за 2020 год — первый год исчисления НИФЛ на территории Томской области от кадастровой стоимости — меньше суммы за 2019 год, то налогоплательщику предъявляется к уплате сумма налога, исчисленная от кадастровой стоимости.
Пример:
Налогоплательщику на территории Томской области принадлежит квартира, кадастровая стоимость которой составляет 100 тысяч рублей. Квартира площадью в 50 квадратных метров. Налог за 2019 год был исчислен в сумме 100 рублей.
Рассчитаем налог за 2020 год исходя из установленных налоговым кодексом ставок.
Определяем размер вычета. 100 тысяч рублей/50 квадратных метров*20 квадратных метров = 40 тысяч рублей.
Считаем сумму налога к уплате. (100 тысяч рублей — 40 тысяч рублей)/*0,1% = 60 рублей.
Так как НИФЛ за 2019 год составлял более 60 рублей (100 рублей), налогоплательщику будет предъявлен налог к уплате за 2020 год в размере 60 рублей.
Если же сумма налога за 2019 год составляла менее суммы, получившейся по итогам 2020 года, то применяется формула: Н=Н2+(Н1-Н2)*К.
Н в ней — сумма налога, подлежащая к уплате, Н1 — сумма налога, исчисленная исходя из кадастровой стоимости, Н2 — налог, исчисленный исходя из инвентаризационной стоимости. К — коэффициент, равный: 0,2 — применительно к первому налоговому периоду, в котором налоговая база определяется от кадастровой стоимости, 0,4 — второму, 0,6 — третьему.
Пример:
Налогоплательщику на территории Томской области принадлежит квартира, кадастровая стоимость которой 100 тысяч рублей, налог за 2019 исчислен в сумме 35 рублей.
Рассчитаем налог за 2020 год.
Размер вычета. 100 тысяч рублей/50 «квадратов»*20=40 тысяч рублей.
Сумма налога. (100 тысяч — 40 тысяч)/*0,1%=60 рублей.
Так как налог за 2019 год меньше суммы по 2020 году — 60 рублей, то применяем формулу для расчета налога с понижающим коэффициентом.
Сумма к уплате. 35+(60-35)*0,2=40 рублей.
Таким образом, в данном случае налогоплательщику будет предъявлен налог к уплате за 2020 год в размере 40 рублей, то есть «старый» налог, увеличенный на 20 % разницы между «старым» и «новым» налогом.
Так выиграли или проиграли жители Томской области от перехода на кадастровую стоимость, больше или меньше платить-то придется? Заместитель руководителя томского управления ФНС Лариса Самоделова отмечает, что однозначного ответа на этот вопрос нет.
— Больше будет налог или меньше, сказать невозможно. Есть разные ситуации и категории людей, в том числе вновь появившиеся владельцы жилья в новостройках, которые в целом только начнут платить, то есть не платили шесть лет ничего, а сейчас придется. Но и то всего 20 % в этом году. Вторая категория, которая воспользовалась перерасчетом, аналогично будут платить только 20 %. И так далее. Возможны ситуации и когда больше, и когда меньше. Но если больше по кадастровой, чем по инвентаризационной, то платить придется только 20 % от разницы в этом году. Многое зависит от кадастровой стоимости, но сказать обобщенно — больше или меньше — нельзя. В каждом налоговом уведомлении своя ситуация, — отметила Лариса Самоделова.
От чего зависит размер налога на имущество физлиц
Данный вид платежа является прямым налогом на имущество, находящегося на территории РФ, взимаемого с собственника (в данном случае с физлица).
Согласно НК РФ (ст. 401), в качестве налогооблагаемой базы могут выступать:
- жилые помещения (дома, квартиры, комнаты);
- гаражные строения (стояночные места);
- единые недвижимые комплексы (совокупность зданий, сооружений, ЛЭП, трубопроводов и т.п.);
- недостроенные объекты;
- иные помещения, в собственности физлиц.
Размер платежа зависит от разных факторов, определяемых индивидуально в каждом конкретном случае:
- Ставок и льгот, которые устанавливаются на каждой территории самостоятельно, так как данный платеж относится к местным налогам.
- Размера налогооблагаемой базы.
- Времени владения объектом недвижимости.
- От того, какая методика расчета применяется в регионе (с учетом всех необходимых показателей, коэффициентов и т.д.).
Отдельно следует рассмотреть способы определения стоимости объектов налогообложения. В соответствии с законодательством, с 2015 года обязательный платеж исчисляется по кадастровой стоимости (КС). До этого периода в расчете использовалась инвентаризационная стоимость (ИС). Разница заключается в том, что КС соответствует рыночным расценкам на имущество. Следовательно, чем оно дороже, тем больше сумма выплаты.
В связи с тем, что КС значительно выше ИС, и налоговое бремя граждан существенно увеличилось, государством предусмотрен постепенный переход от одного способа расчета на другой. На сегодняшний день часть территорий уже перешла на новый способ исчисления, а часть – еще в процессе. Но по итогу, в соответствии с № 284-ФЗ от 04.10.2014 года, с 01.01.2020 года налог на имущество физлиц будет исчисляться только исходя из кадастровой оценки объекта недвижимости.
Москва. 14 декабря. ИНТЕРФАКС — В Москве принят закон, согласно которому вводится новая льгота; она позволяет снизить в три раза налог на имущество физических лиц с нежилых объектов, не используемых в торгово-офисной деятельности, сообщила руководитель департамента экономической политики и развития города Мария Багреева.
«Мосгордума приняла закон, предусматривающий введение в Москве новой льготы, снижающей в три раза налог на имущество физических лиц с нежилых объектов, не используемых в торгово-офисной деятельности», — сказала Багреева, ее слова привели в пресс-службе профильного департамента.
В пресс-службе отметили, что, согласно действующему законодательству, физические лица уплачивают налог на имущество с нежилых объектов по ставке 0,5%, кроме случаев, когда объект недвижимости используется в целях торговли или размещения офисов — тогда налог платится по ставке 1,5%.
В Москве торгово-офисное использование объекта устанавливается Госинспекцией по недвижимости путем выезда на объекты и визуального осмотра, а также по вывескам, рекламным плакатам и прочим внешним признакам, если комиссии не был предоставлен доступ внутрь помещения.
Багреева отметила, что, если для нежилого объекта была установлена ставка налога на имущество физлиц в 1,5%, но он не используется для торгово-офисных целей, его собственник может обратиться за повторным обследованием в межведомственную комиссию при департаменте экономической политики и развития Москвы. Срок такого обращения — до 31 марта года, за который рассчитывается налог.
Однако на практике физические лица узнают, что объект облагается по ставке 1,5%, только из налогового уведомления, которое поступает уже после окончания этого года. К тому моменту исключить недвижимость из перечня торгово-офисных объектов уже нельзя, пояснила глава департамента.
Как посчитать подоходный налог с покупки и продажи квартиры
Имущественный налог – не единственный, который платят владельцы недвижимости. Если вы совершаете операции с жильем и получаете при этом прибыль, по закону она облагается единоразовым подоходным налогом в размере 13% для резидентов РФ (для нерезидентов – 30 %). Это распространяется на продавцов, владеющих объектом менее пяти лет, и тех, кто получает, например, квартиру или земельный участок в Санкт-Петербурге и Ленинградской области по договору дарения и при этом не является близким родственником дарителя.
Подоходный налог, в отличие от имущественного, выплачивается единоразово. Налогоплательщик самостоятельно вычисляет его размер, заполняет налоговую декларацию и подает ее в налоговые органы по месту жительства не позднее 30 апреля. Сумма должна быть перечислена не позднее 15 июля в год подачи декларации. За неуплату предусмотрена административная и уголовная ответственность.
Льготы для физических лиц
Важно знать, что налог на имущество платят не все граждане. Некоторым категориям могут предоставляться льготы в размере от 50%-100%.
Льготы предоставляются только на имущество, которое не используется для предпринимательской деятельности (квартира, дом, гараж). Данную льготу можно получить только на один объект каждого вида, не более.
Основания для предоставления налоговых льгот
Налоговые льготы предоставляются определенным категориям граждан (инвалиды первой и второй группы, участники ВОВ, пенсионера и т.д.). С полный списком льготных категорий можно ознакомиться в 407 статье налогового кодекса. Для них льготы по налогу на имущество равны 100%.
Это федеральные льготы, но помимо них есть еще и местные, которые бывают равны как полной сумме налога, так и его определенной части.
Семьи с детьми освобождаются от налога при продаже
На сегодняшний день взимается налог 13 процентов с человека, который продал свою недвижимость. В 2023 году не потребуется платить в инспекцию сбор тем, кто имеет 2 или более детей. Их возраст на момент сделки не должен превышать 18 лет, но законом предусмотрено, что в группу льготников войдут дети до 24 лет. Для этого они должны учится на дневной форме обучения, тем сам подтвердить, что находятся на иждивении у родителей.
На основании федерального закона продавцам необходимо выполнить следующие условия:
- кадастровая стоимость продаваемого жилья не может превысить отметку в 50 млн рублей;
- новый объект недвижимости приобретается в этот же год;
- ни один из членов семьи не может иметь недвижимость в личной собственности, которая превышает на 50 процентов размер продаваемой квартиры.