Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как рассчитывается компенсация за неиспользованный отпуск. Примеры». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При проведении процедуры увольнения обстоятельства могут сложиться так, что у вас за несколько лет накопилось значительное количество дней неиспользованного отпуска. Но вы не намерены затягивать расставание с прежним работодателем, так как вас ждёт новый. В этом случае вы вправе потребовать компенсацию за неиспользованные дни отдыха.
Как образуется неиспользованный отпуск в 2020-м?
Не использованный отпуск — это сумма всех дней, положенных для отдыха, суммированных в течении года.
Первыми днями отпуска считаются 28 положенных дней в году по закону. За ним следует дополнительный оплачиваемый отпуск (если он вам все же полагается в зависимо от условий труда). Неиспользованные дни для отдыха прибавляются к сумме последующего отпуска в новом календарном году.
Отказ от декретного отпуска или выхода с него немного ранее не дает право «догуливать» его потом.
Этот случай также является исключением для неиспользованного отпуска. Также к неиспользованным дням положенного отдыха относятся дни по беременности и родам. В этом случае выдается лист нетрудоспособности, а это значит, что эти дни рассматриваются как больничный.
За неиспользованный отпуск по родам и беременности также нельзя получить компенсацию.
Как рассчитывается компенсация за неиспользованный отпуск?
При компенсации за неиспользованный отпуск важно учесть точное количество дней. Сама процедура аналогична как при увольнении, так и без него.
Для расчета компенсации по неиспользованному отпуску, берется период равный 12 месяцем до начисления этой самой выплаты. Сумма за 1 год делится на 12 месяцев для вычисления средней зарплаты за годовой период. Далее это число и будет основанием для расчета отпускного возмещения, а именно число з/п за 1 день работы. В среднем срок основного отпуска колеблется от 28 до 31 дня. Постановлением установлено среднемесячное правило отсчета, а именно это число равно 29,3 дня.
Таким образом мы получаем такой пример расчета:
Компенсация = годовой доход/12 месяцев/29,3 дня * сумма дней отпуска, подлежащих возмещению.
Возможны ситуации, когда работник в течении года, который берется в расчет, отсутствовал (к примеру, болел). Такие условия способствуют более сложному расчету компенсации. Для этого сначала необходимо посчитать сумму дней в полных месяцах, а затем отдельно посчитать рабочие дни в неполных месяцах.
Такая формула будет выглядеть примерно так:
Компенсация = (29,3 дня * количество полных месяцев работы + сумма неполных рабочих дней) * сумма дней, подлежащих возмещению.
Порядок возмещения компенсации прописывается в листе расчета.
Когда компенсационное возмещение начисляется по причине увольнения работника, форма 2-НДФЛ, выдаваемая на руки при уходе сотрудника, помимо основной информации, содержит в себе данные о сумме компенсации.
Налог на компенсацию отпуска
Налоговый кодекс РФ не предусматривает налогообложение на компенсационные выплаты. Однако на возмещение неиспользованного отпуска подоходный налог возлагается (только этот случай является исключением), так как такая выплата считается отдельным видом дохода.
Возложение уплаты НДФЛ на работодателя происходит перед самой выплатой возмещения за неиспользованный отпуск.
Сумма налога удерживается на момент перевода суммы возмещения со счета организации на счет работника. Сам работник не производит никаких уплат по переведенным ему средствам.
Важно учесть! На выданную компенсацию при увольнении не действуют никакие отчисления типа медицинских, пенсионных, страховых и т.д. Если же работник на момент такой выплаты не увольняется и продолжает свою трудовую деятельность, то вышеперечисленные взносы уже имеют место быть. Они удерживаются на момент самой выплаты: не вычитывается только страхование от несчастных случаев.
Подведя итог, можно сказать, что сам работник никаких налоговых взносов не платит — это прямая обязанность работодателя.
— должен предоставляться работнику ежегодно.
По нормам статьи 114 ТК РФ ежегодный отпуск предоставляется работнику с сохранением среднего заработка.
Средний дневной заработок для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется за последние 12 календарных месяцев путем деления суммы начисленной зарплаты на 12 и на 29,3.
Средний дневной заработок для оплаты отпусков, предоставляемых в рабочих днях, а также для выплаты компенсации за неиспользованные отпуска определяется путем деления суммы начисленной заработной платы на количество рабочих дней по календарю шестидневной рабочей недели (статья 139 ТК РФ).
В данной рубрике собраны материалы о том, как осуществляется расчет, перерасчет, выплата, налогообложение и учет отпускных, в том числе в решениях «1С».
Как рассчитать компенсацию за отпуск
В Трудовом кодексе не указано, какую сумму компенсации работодатель должен выплатить работнику за каждый неотгулянный отпускной день. Однако, существует специальная методика расчёта — она аналогична той, по которой исчисляется компенсация отпуска при расторжении трудового договора.
Кто имеет право на компенсацию
На компенсацию за неиспользованный отпуск имеют право лица, которые увольняются с предприятия, и не использовали свои отпуска в течение данного года, или же, за несколько лет подряд. Сейчас распространилась практика компенсации в денежном эквиваленте. Поэтому, чаще всего, сотрудникам предлагают «отгулять» не положенные 28 дней, а, например, 14, а остальные дни компенсировать. Запрещено компенсировать отпуск деньгами беременным женщинам и несовершеннолетним сотрудникам.
В соответствии с требованиями Трудового кодекса, подлежит компенсации неиспользованный отпуск в том случае, если работник увольняется. При этом, причина увольнения может быть совершенно любая (даже по инициативе работодателя). Статьей 80 ТК РФ установлено, что расчет с работником стоит произвести в последний день его работы. Для того, чтобы расчет был произведен правильно, следует изучить нормативную документацию. Ведь за неполный, или несвоевременный расчет, работодатель несет ответственность не только денежную, но и административную, вплоть до уголовной (ст. 419 ТК).
Статья 122 ТК, содержит сведения о том, что перенос отпуска допускается, лишь в некоторых случаях. То есть, оплачиваемый отпуск должен быть предоставлен работнику каждый календарный год. Тем не менее, это правило не всегда неукоснительно соблюдается и работниками, и работодателями. Кто-то из работников желает заработать больше денег, а работодатели не желают лишаться ценного кадра, пусть даже и на месяц (ведь работать то некому).
Закон строго запрещает не давать работнику отпуск более двух лет подряд, а также не отпускать в оплачиваемые отпуска несовершеннолетних работников и лиц, трудящихся в тяжелых или вредных условиях.
Взыскание компенсации за неиспользованный отпуск в судебном порядке
Если действия до обращения в суд не привели к желаемому результату и работодатель не выплатил компенсацию, тогда следует идти в суд и взыскивать свои деньги в судебном порядке.
Поскольку до обращения в суд истцом, скорее всего, будут предприниматься действия для того, чтобы работодатель произвел выплату без суда, то соответствующие документы о принятии мер следует приложить к иску в суд.
Естественно важным моментом является подготовка процессуального документа – иска.
После подготовки иска, направлении одного экземпляра работодателю и подачи его в суд, истцу необходимо будет явиться в заседание в назначенное время и обосновать свои требования.
При вынесении решения суда в пользу истца, останется дождаться, когда оно вступит в силу, получить исполнительный лист и подать его приставам для дальнейшего обязания работодателя выплатить причитающиеся средства работнику.
Конституционная норма определяет право граждан страны на отдых в общих чертах. Более детально порядок предоставления отпусков регулируется Трудовым кодексом Российской Федерации. Так, в данном нормативно-правовом документе этому вопросу посвящена глава 19. В частности, статья 115 ТК РФ определяет, что общая продолжительность основного периода отдыха для работников составляет 28 календарных дней.
Важно! Право на отпуск возникает у работника после того, как он отработает в организации не менее полугода. Однако по согласованию с руководством соответствующее заявление может быть удовлетворено значительно раньше этого срока.
На 28 календарных дней отдыха могут рассчитывать все без исключения работники. Предоставлять меньшее количество дней работодатель не имеет права. Однако на практике ежегодный отпуск берут по частям. К примеру, по 14 дней за тот или иной период. Это не противоречит трудовому законодательству.
Компенсация за неиспользованный отпуск: порядок оформления документы и сроки выплат
Первым шагом при оформлении компенсации за неотгулянный отпуск должно быть даже не написание заявления.
Хотя, как правило, работники (если они внимательно читали свой трудовой договор) знают, сколько дней дополнительного отпуска им положено и помнят, когда они ходили в тот или иной отпуск. Но, несмотря на это, рекомендуем работнику: прежде чем писать заявление, зайдите в отдел кадров или напишите запрос по электронной почте. Уточните, есть ли у вас право получить денежную выплату, чтобы отказ от компенсации не был сюрпризом. Может так случиться, что этот отпуск уже отгулян или выплачен. Ведь кадры считают годовой период работы не как календарный год, а с момента трудоустройства человека. И в этом варианте отказ может быть дан на этапе согласования компенсации с непосредственным руководителем.
Здесь важно отметить, что в отличие от основного оплачиваемого отпуска, который копится в течение года, и работодатель в этом варианте имеет право отпустить человека в отпуск тогда, когда человек уже «заработал» определённое число дней, а также если отпуск стоит в графике отпусков, то в варианте дополнительных отпусков это правило не действует. Нужно знать и кадровикам, и сотрудникам: любой вид дополнительного или удалённого отпуска может быть взят человеком в любое время, в том числе авансом.
Следовательно, и попросить выплату за этот период можно в любое время. А вот согласовать или отказать заявителю — прерогатива работодателя.
Итак, если работник знает, что дополнительные отпускные дни у него есть, он в обязательном порядке должен написать заявление. Почему это нужно сделать, становится понятно, если учитывать, что на первой же проверке инспектор по труду в первую очередь будет поднимать весь пакет документов, на основании которого человеку была выплачена компенсация.
Как проходит налогообложение компенсации
Налоги с компенсации за неиспользованный отпуск рассчитываются аналогично, как и расчёт по основному, дополнительному и удалённому отпускам. В налогооблагаемую базу стандартно должен быть включён НДФЛ работника. Если сотрудник является резидентом РФ его подоходный составляет 13%, если же человек находится на территории России менее шести месяцев, его подоходный составляет 30% от начисленной зарплаты, премий и прочих выплат.
Обязательно насчитываются на компенсацию за неиспользованный отпуск и обязательные взносы на пенсионку (ОПС), мед. страхование (ОМС) и соц. страх (ОСС). Стандартная суммарная доля отчислений на страхование в 2017—2019 годах составляет 30%. Разбивку долей по страховым направлениям смотри в таблице ниже.
Уплата НДФЛ за сотрудников, должна пройти в день начисления. Если компенсация выплачивается наличными, допускается платёжка в ИФНС, оформленная на следующий день после.
Вопрос о замене части отдыха, выплатой в денежном формате регламентируется ст. 126 ТК России, в которой записаны следующие положения:
- часть основного отпуска, которая превышает 28 суток, заменяется согласно официальному заявлению сотрудника денежной компенсацией;
- если совмещаются ежегодные отпуска или отпуск, который не был растрачен, переносится на новый год, разрешено получение денег за часть каждого из них, которая превышает 28 суток, или за определенный период;
- выставлен официальный запрет на замену компенсацией главного оплачиваемого отпуска несовершеннолетних сотрудников, а также беременных дам и лиц, выполняющих свою деятельность в агрессивных или опасных условиях (исключением считается ситуация с увольнением рабочего, в этом варианте может быть выплачена компенсация за часть нерастраченного отпуска).
Что выгоднее для работника?
Для сотрудника, который работал на предприятии от 5,5 до 11 месяцев, не используя при этом права на отпуск, выгодней требовать компенсацию отпускных, но только если его намерены уволить. Это для него выгодно, так как ему компенсируют отпускные за все 12 месяцев и заплатят больше. В остальных случаях – не имеет значения, что брать, так как итоговая сумма, которую ему выплатят на руки, будет идентичной и пропорциональна тому, сколько отпускных дней он «накопил».
Во время отпуска продолжается начисление стажа. При увольнении же начислять стаж прекращают в день, когда вступает в силу нормативный акт или распоряжение о сокращении штата.
Отпускные – это деньги, которые выплачивают на период отдыха с сохранением должности. Компенсация же – средства, выплачиваемые за неиспользованные дни отпуска (сверх лимита в 28 дней), когда работник прекращает работать на предприятии или его сокращают. Что выгодней? Зависит от ситуации и обстоятельств, но нередко именно компенсация является предпочтительней.
Компенсация за дополнительный отпуск
Кроме гарантированного отечественным законодательством ежегодного 28-дневного отпуска, отдельные категории персонала организаций имеют право на дополнительный оплачиваемый отпуск. Обычно дополнительные дни отпуска положены работникам, которые трудятся в особенно вредных для здоровья условиях либо в неблагоприятных климатических зонах. Зачастую у граждан возникает резонный вопрос: можно ли заменить материальной выплатой дополнительный отпуск? Да, это вполне реально! Когда работнику не нужны лишние дни отдыха, то допускается замена дополнительного отпуска денежной компенсацией, величина которой пропорциональна числу неиспользованных отпускных дней. Компенсация за дополнительный отпуск перечисляется согласно установленной законом процедуре и строго определенным категориям граждан.
Когда заменить отдых деньгами не получится?
Существуют определенные ситуации, при которых не имеет права работодатель выплачивать некоторую сумму средств работнику, не желающему использовать свой дополнительный отдых. К ним относятся следующие моменты:
- работником выступает несовершеннолетний или беременная женщина;
- гражданин занимается трудовой деятельностью при опасных или вредных условиях, а при этом работодатель предлагает только 7 дней дополнительного отдыха;
- если по окончании года остаются неиспользованные дни, то не может работодатель удовлетворить просьбу работника по выплате компенсации, так как данный период должен переноситься на следующий год.
Если специалистам, работающим при опасных условиях, предлагается работодателем 9 дней дополнительного отпуска, то они могут получить компенсацию только за 2 дня. Данные условия обязательно закрепляются в индивидуальном или коллективном трудовом договоре.
Расчет компенсации в случае нестандартных ситуаций
Не исключено возникновение следующих нестандартных ситуаций во время расчета оплаты за неиспользованный отдых:
- Сотрудник, который хочет уволиться, не отработал две недели с начала месяца. В таком случае компенсация ему не начисляется.
- Только в том месяце, когда произошло увольнение, у сотрудника был доход. В таком случае размер среднего заработка вычисляют путем деления начисленной за этот месяц заработной платы на среднее количество дней в нем. Данную величину вычисляют, ориентируясь на число 29,3, при этом учитывают долю рабочих дней по отношению к общему числу дней в месяце, когда служащий уходит с работы (Постановление Правительства РФ № 922 п. 10 от 24 декабря 2007 года).
- За последний месяц отсутствует доход. Чтобы рассчитать средний заработок, в этом случае ориентируются на предшествующий период (Постановление Правительства РФ № 922 п.6 от 24 декабря 2007 года). При отсутствии дохода в предыдущем месяце расчет среднего заработка происходит с учетом оклада или тарифной ставки.
- За год работы, который рассматривается при вычислении, служащий брал неоплачиваемые отпуска. Продолжительность отдыха составила больше 14 дней. При наличии разницы между длительностью отпуска за свой счет и двумя неделями, период неотгулянного отпуска сокращается.
- Сотрудник брал отпуск авансом и затем решил уйти с работы, при этом не собирается отрабатывать год до конца. При отсутствии возможности выплатить отпускные полностью с работника удерживают излишние выплаты.