Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Фиксированные взносы ИП в 2022 году: платим и компенсируем». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
ИП на ОСНО работал неполный календарный год и снялся с учёта 2 июля 2022 года. По итогам работы в 2022 году он получил доход в размере 540 000 рублей. Рассчитаем сумму страховых отчислений, которые он должен заплатить. Период работы составил 6 месяцев 2 дня.
Какие страховые взносы платит ИП на ОСНО
Страховые взносы формируют будущую пенсию бизнесмена, гарантируют ему оказание бесплатной медпомощи и обеспечивают социально значимой поддержкой со стороны государств, когда это требуется.
ИП на ОСНО и любых режимах налогообложения (кроме НПД), предстоит платить взносы за себя и за наёмных рабочих. За трудоустроенных сотрудников оплачиваются следующие сборы:
- пенсионные отчисления, составляющие 22% заработной платы и иных доходов;
- медицинская страховка – 5,1%;
- социальное страхование – 2,9%;
- страхование от несчастных случаев на производстве (включая профессиональные заболевания) – до 8,5%.
С 2017 года контроль за страховыми отчислениями передан налоговой службе, хотя эти взносы до сих пор называют платежами в ПФР и ФФОМС.
Сумма страховых взносов для ИП в 2022 году
Согласно федеральному закону от 15.10.2020 № 322-ФЗ, размер фиксированных взносов за текущий год составляет 43 211 ₽:
- пенсионные взносы — 34 445 ₽;
- медицинские взносы — 8766 ₽.
Платёж на медицинское страхование полностью фиксирован, не зависит от суммы дохода, который получил ИП.
Взносы на пенсионное страхование привязаны к доходам. Если предприниматель зарабатывает до 300 000 ₽, то сумма фиксированная — 34 445 ₽. При доходах свыше 300 000 ₽ необходимо заплатить фиксированную ставку плюс 1% от суммы превышения налогового лимита.
Дополнительный взнос рассчитывается по формуле:
(Прибыль за 2022 год — 300 000 ₽) х 1% = итоговая сумма дополнительного взноса в Пенсионный фонд РФ (ПФР).
Пример расчёта. Индивидуальный предприниматель заработал за год 3 750 000 ₽. Расчёт взноса на пенсионное страхование:
- 3 750 000 — 300 000 = 3 450 000 ₽.
- 3 450 000 х 1% = 34 500 ₽.
- 34 445 + 34 500 = 68 945 ₽.
Итого общая сумма пенсионных взносов составит 68 945 ₽, из которых 34 445 — это фиксированный платёж, 34 500 — дополнительный.
При этом для дополнительных взносов установлен верхний предел. Сумма не может превышать восьмикратный размер фиксированных пенсионных взносов. 275 560 ₽ — это максимум, который можно заплатить в ПФР (п. 1 ст. 430 НК).
Страховые взносы за себя: сколько платить в 2022 году
Взносы в фиксированном размере рассчитываются согласно первому пункту 430-ой статьи Налогового кодекса. Индивидуальные предприниматели самостоятельно исчисляют и уплачивают за себя суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и на обязательное медицинское страхование (ОМС). Взносы за себя на социальное страхование ОСС являются добровольными, большая часть ИП их не оплачивает.
3,54 млн ИП в России по данным ФНС на ноябрь 2021 года.
10% составляет совокупная выручка российских ИП от оборота крупных и средних предприятий.
Сумма взноса по обязательным платежам зависит от величины фиксированного государством страхового взноса в каждый фонд и от оборота ИП. Если оборот перешагивает по итогам года планку в 300 тысяч рублей, то размер пенсионного взноса увеличивается. Дополнительный взнос по ОПС составляет 1% от суммы, превышающей 300 тыс. руб. дохода в год. При этом есть максимальное ограничение величины взноса по ОПС — 275 560 руб.
В 2022 году фиксированные страховые взносы ИП составляют:
- ОМС — 8 766 руб.
- ОПС — 34 445 руб.
Итого: 43 211 руб.
В 2021 году фиксированные страховые взносы ИП составляли:
- ОМС — 8 426 руб.
- ОПС — 32 448 руб.
Итого: 40 874 руб.
В 2023 году минимальные взносы ИП составят:
- ОМС – 9 199 руб.
- ОПС — 36 723 руб.
Страховые взносы ИП можно компенсировать за счет налога
Страховые выплаты ИП имеют одну очень привлекательную особенность: расходы на страхование, причем, как за себя, так и за работников, можно компенсировать при уплате налога. Это могут сделать ИП на УСН, ПСН, ЕСХН и ОСНО. Привилегия не доступна для ИП, уплачивающих НПД, (которые и так не платят страховые взносы).
Какую величину страховки можно компенсировать в налоге:
- На УСН (Д-Р), ЕСХН, ОСНО сумма страховых взносов может быть в полном объеме (100%) учтена в расходах.
- На УСН (Д) и Патенте сумма взносов учитывается полностью, если у ИП нет наемных работников по трудовому договору, и налог уменьшается на сумму не больше 50% – если у ИП есть наемные работники.
Страховые взносы в 2021-2023 годах
Федеральным законом № 322-ФЗ от 15.10.2020 установлены следующие размеры фиксированных взносов для индивидуальных предпринимателей на 2021 — 2023 года:
| 2021 год | 2022 год | 2023 год | |
|---|---|---|---|
| ПФР | 32 448 руб. | 34 445 руб. | 36 723 руб. |
| ФФОМС | 8 426 руб. | 8 766 руб. | 9 119 руб. |
| Всего | 40 874 руб. | 43 211 руб. | 45 842 руб. |
КБК для индивидуальных предпринимателей
Все коды бюджетной классификации по страховым взносам — в таблице:
|
КБК для ИП с платежей за себя |
КБК для ИП с платежей за сотрудников |
|---|---|
|
ОПС — 182 1 02 02140 06 1110 160 ОМС — 182 1 02 02103 08 1013 160 |
ОПС — 182 1 02 02010 06 1010 160 ОМС — 182 1 02 02101 08 1013 160 ВНиМ — 182 1 02 02090 07 1010 160 НС и ПЗ — 393 1 02 02050 07 1000 160 |
Фиксированный платеж в ПФР в 2009 г.
Постановлением от 27.10.2008 № 799 Правительство РФ утвердило стоимость страхового года
на 2009 год в размере 7274 рубля 40 коп.
Пскольку, исходя из этой стоимости, устанавливается размер фиксированного платежа для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы (основание: пункт 2 статьи 28 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ), то и годовой размер фиксированного платежа в 2009 году будет равен 7274 руб. 40 коп.
(4849,60 — страховая часть и 2424,80 — накопительная часть).
Чтобы рассчитать сумму ежемесячного фиксированного платежа в Пенсионный фонд, указанную сумму следует разделить на 12.
Таким образом, она составит
606 рублей 20 копеек(404,13 — страховая часть и 202,07 — накопительная часть).
Фиксированный платеж за 2008 год «упрощенцам» нужно уплатить
в размере 3864 рублей (2576 — страховая часть и 1288 — накопительная часть)
или им нужно было уплачивать каждый месяц в течение года по 322 рубля.
Внимание! МРОТ для расчета взносов берется на 1 января текущего года.
Если в течение года МРОТ изменяется, взносы на текущий год не пересчитываются.
Новый МРОТ для расчета взносов будет применяться только на следующий год!
Взносы ИП за себя в 2022 году
Фиксированный взнос на обязательное пенсионное страхование ИП в 2022 году установлен в размере 34445 рублей. А если доход предпринимателя за 2022 год будет более 300 тыс. руб., тогда страховой взнос на ОПС составит 34445 руб. + 1% от суммы годового дохода, превышающего 300 тыс. руб.
ПримерДоход предпринимателя за 2022 год составил 400 тыс. руб. Соответственно, на пенсионное страхование нужно будет перечислить 34445 + 1% × (400000 — 300000) = 35445 руб.
Также нужно учитывать, что законом ограничена максимальная величина отчислений на ОПС — он должен быть не более 8-кратного размера фиксированного взноса. В связи с этим, максимальная сумма 2022 году составляет 275560 руб.
ПримерДоход ИП за 2022 г. составил 35 млн руб. С учетом такого дохода размер страхового взноса на ОПС составил бы 34445 + 1% × (35000000 — 300000) = 381445 руб. Однако оплатить нужно будет только 275560 руб. — максимально предусмотренную законом сумму.
Сроки уплаты фиксированных взносов
Срок уплаты фиксированных взносов ИП «за себя» – 31 декабря года, за который отчисляются платежи. То есть в 2021 году ИП должен перечислить фиксированные взносы до 31 декабря 2021 года включительно. Несмотря на то, что в 2021 году 31 декабря – официальный выходной, даты уплаты страховых взносов не переносились. То есть, предпринимателям нужно будет уплатить их до конца года – особенно учитывая, что 31 декабря некоторые банки могут уже не проводить операций по счетам.
А для взносов на ОПС для ИП, доход которых превысил 300 тысяч рублей, установлен другой срок. 1% от суммы дохода, превышающий 300 тысяч рублей, необходимо перечислить в ПФР не позднее 1 июля года, следующего за отчетным. То есть взносы на ОПС с суммы дохода, превышающий 300 тысяч рублей, предприниматель должен перечислить:
- за 2021 год – до 1 июля 2022 года;
- за 2022 год – до 1 июля 2023 года.
Стоит отметить, что ИП может уплачивать фиксированные взносы как полной суммой, так и частично – например, раз в месяц или ежеквартально.
А вот за просрочку уплаты взносов «за себя» налоговые органы могут начислить пени на всю сумму неуплаченных взносов. Размер пени рассчитывается на основании статьи 75 НК РФ и зависит от периода просрочки (до 30 дней или более).
Когда платить фиксированные и дополнительные взносы в 2021 году
Фиксированный взнос нужно заплатить в любое время начиная с 1 января до 31 декабря 2021 года.
Платить можно частями или одной суммой, но удобнее частями.
Во-первых, так вы распределяете финансовую нагрузку. Удобнее отдавать по 10 тысяч в квартал, чем 40 тысяч разом.
Во-вторых, за тот квартал, в котором вы заплатили взносы, можно уменьшить налог или авансовый платеж. Как именно — зависит от системы налогообложения:
- На ОСНО и УСН «Доходы минус расходы» страховые взносы включают в расходы, которые уменьшают налогооблагаемый доход.
- На УСН «Доходы» и ЕНВД взносы уменьшают сам налог (авансовый платеж). ИП без работников могут вообще не платить налог, если он окажется ниже взноса. ИП с работниками могут уменьшить налог только наполовину.
Взносы ИП в ПФР с доходов более 300 000 рублей
В случае если доходы индивидуального предпринимателя за расчетный период более 300 000 рублей, то кроме фиксированных платежей на пенсионное и медицинское страхование в размере 36 238 рублей в 2021 году и 40 874 рубля в 2021 году. ИП должен уплатить на пенсионное страхование расчетную часть страховых взносов, которая составляет 1% (от суммы превышения). Основанием до 2021 года основанием являлся п. 1.1. ст. 14. Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ в редакции Федерального закона от 23.07.2013 N 237-ФЗ. С 2021 года ФЗ 212 утратил силу, но данное положение законодатель закрепил в п.1 ст. 430 НК РФ.
Действующее законодательство РФ предусматривает ограничение суммы страховых взносов на пенсионное страхование. Их размер не может быть больше, чем произведение восьмикратного размера фиксированного взноса на пенсионное страхование, установленного НК РФ. В 2021 году размер предельной суммы пенсионных взносов составляет 234 832 рублей; а в 2021 году он увеличился до 259 584 рублей и останется таким же на 2021 год, так как и размер фиксированных взносов не изменится по сравнению с 2021 годом.
Когда предприниматель может перечислить второй фиксированный взнос 1% с превышения 300000 руб. ?
Второй фиксированный платеж страховых взносов в ПФР считается с доходов. Поэтому, пока финансовый год не закончился, нельзя точно знать доход предпринимателя. Поэтому сумма второго фиксированного платежа пенсионных страховых взносов ИП (1% с суммы свыше 300000 руб.) до 31 декабря 2021 года будет неизвестна. Но это не значит, что нужно ждать окончания года, чтобы заплатить в ПФР взносы с доходов.
Если в середине года доход индивидуального предпринимателя превысил 300 000 руб., можно уже начать платить частями второй платеж страховых взносов в ПФР, исходя из тех сумм, которые уже известны. А в начале 2022 года ИП доплатит остальное, когда будет известен полный доход.
Поэтому предприниматель может перечислять второй платеж в ПФР поэтапно в 2022 году, после того как доходы превысят 300 000 руб., а может всю сумму по завершении года. Рассмотрим эти два варианта, чем они отличаются, есть какая выгода?
Как пользоваться калькулятором
Инструкция по использованию калькулятора страховых взносов ИП
- По умолчанию производится расчет за выбранный целый год. Если в этот году у вас было зарегистрировано ИП, либо вы его закрыли, то выберите более конкретную начальную и конечную дату периода.
- Если ваш доход за выбранный период составил не более 300 000 рублей, то поле «Доход за этот период» вы можете оставить пустым. Введенная сумма не повлияет на итоговый результат.
- Нажмите «РАССЧИТАТЬ». Полученный результат со всеми деталями расчета вы можете сохранить в doc-файл.
Взносы ИП за себя в 2023 году
Сейчас фиксированные страховые взносы ИП платят отдельно на пенсионное и медицинское страхование. С 1 января 2023 года страхователи будут перечислять страховые взносы единым платежом — в новом фонде распределят сумму по направлениям самостоятельно. Размер взносов не изменится — как и в 2022 году, он составит 45 842 рубля.
При доходах свыше 300 000 рублей придётся уплачивать 1% от этой суммы. Эти отчисления будут дополнительными к основной фиксированной сумме, но засчитывать их будут на пенсионное страхование. Максимальная сумма взносов, которую ИП должен перечислить с дохода свыше 300 000 рублей, составляет 257 061 рубль, а с учётом фиксированных взносов — 302 903 рубля.
Сроки уплаты взносов не изменятся:
- не позднее 31 декабря — для взносов на пенсионное и медицинское страхование;
- не позднее 1 июля следующего года — для взносов на пенсионное страхование с дохода свыше 300 000 рублей.
Фиксированные взносы ИП за себя в 2021 году
Каждый ИП обязан ежегодно производить отчисления в Пенсионный фонд (далее в тексте ПФ) и на счет обязательного медицинского страхования (ОМС). Это относится ко всем категориям бизнесменов, независимо от получаемого ими годового дохода. Если заработок вследствие ведения трудовой деятельности составляет более 300 тысяч в год, необходимо заплатить фонду дополнительно 1% от суммы превышения.
Согласно ФЗ, размер выплат для индивидуального предпринимателя составляет 40874 руб., в том числе, 32448 из них вносится в счет будущей пенсии, оставшиеся средства идут на медицинское страхование. То есть, большую часть денег бизнесмен перечисляет себе на старость.
ИП вправе самостоятельно рассчитать нужный объем отчислений за себя. Если доход составляет более 300 000 рублей, то он оплачивает 1% дополнительно. При этом, заплатить предстоит только за объем, превышающий 300 тысяч.
Пример расчета
ИП за год заработал 350000. Таким образом, плата, вносимая в 2021 году за себя, рассчитывается как: 32448 + (350000 — 300000) х 0,01= 32948.
Если бизнесмен работал неполный год, то начисления формируются пропорционально отработанному времени.
Пример расчета за неполный год
ИП зарегистрирован с 01.04.2021. Расчет производится по следующей формуле: (40874 / 12) х 9 = 30655,50 (24336 уходят в ПФ, 6319,50 — на ОМС).
ИП производит оплату за себя в следующие сроки, установленные законодательством Российской Федерации:
- до 31.12. 2021 года в ПФ и ОМС для всех ИП;
- до 01.07. 2022года для ИП с доходом выше 300 тысяч.
График оплаты разрабатывается предпринимателем самостоятельно. Он может осуществлять оплату:
- единовременно в полном объеме в конце 4 квартала;
- ежеквартально, разбив платеж на 4 части;
- ежемесячно, разделив средства на 12 месяцев.
Пока предприниматель зарегистрирован в Едином Государственном Реестре ИП (ЕГРИП), он должен перечислять взносы в ПФ и ОМС. Отсутствие деятельности или возраст не освобождают его от уплаты.
К сожалению, оплачивая только фиксированные суммы в ПФ РФ, бизнесмену сложно рассчитывать на пенсию по старости, которая в итоге окажется выше прожиточного минимума. Несмотря на то, что баллы ИП также ежегодно индексируются, при оплате только установленных законодательством отчислений, предприниматель зарабатывает ОДИН балл в год. Нетрудно подсчитать, сколько лет нужно работать, чтобы получить минимальное количество для выхода на пенсию.
Для увеличения размера пенсионного обеспечения в пенсионном возрасте следует вносить дополнительные средства в ПФ РФ. Только так удастся обеспечить себе достойную старость.
Если вы нашли ошибку
Пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl + Enter
CTRL + ENTER
Каждый предприниматель обязан оплачивать за себя страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование в фиксированной сумме. На 2021 год тарифы взносов не изменились. ИП необходимо будет заплатить в бюджет 40 874 рубля.
В эту сумму входят взносы:
• на пенсионное страхование – 32 448 руб.;
• на медицинское страхование – 8426 руб.
Оплатить взносы можно единовременно до 31 декабря 2021 года или частично.
А вот на 2022 год и 2023 год тарифы все-таки увеличатся. Закон № 322-ФЗ установил размеры взносов на 2022 и 2023 годы. Они увеличились по сравнению с 2020 годом. В 2022 году придется заплатить 43 211 руб., а в 2023 году – 45 842 руб.
Указанные взносы необходимо оплачивать, даже если предприниматель не вел фактическую деятельность, однако продолжал числиться на учете в ИФНС.
Ежегодно индивидуальные предприниматели отслеживали изменения в фиксированной сумме, и она неуклонно поднималась. Повышение МРОТ до уровня прожиточного минимума сделало неоправданным его применение в расчетах, но, например, по сравнению с 2019 годом взносы на пенсионное страхование увеличились на 3 тыс. руб., медстраховка – на 1,5 тыс. руб., годовое увеличение выплат только за себя составило более 4,5 тыс. руб. расходов.
В наступившем году сумма к уплате остается такой же, как и прошлом году. А для предпринимателей, работающих в отраслях, пострадавших от пандемии коронавируса, сумма уменьшена практически на 50%. Вместо 32 448 руб., подлежащих уплате в ПФР, нужно уплатить только 20 318 руб. Но это правило работает только при условии, что отрасль предпринимательской деятельности находится в перечне пострадавших от коронавируса, составленном российским правительством.
Взносы состоят из двух частей:
- Фиксированные страховые взносы ИП — платят подавляющее большинство предпринимателей — на ОПС (пенсионное страхование) и на ОМС (медицинское).
- 1% «с превышения» — платят только с доходов свыше 300 000 р. в год, зачисляется на ОПС.
Максимальный страховой взнос на ОПС за год не может превышать 8-кратного размера фиксированного взноса на ОПС.
Взносы на ОПС формируют будущую пенсию ИП, добавляют ему стаж и баллы для выхода на пенсию.
В 2021 году размер страховых взносов не индексируется и оставлен как в 2020 году. А с 2022 года взносы снова повышаются. Точные размеры смотрите в табличке.
| Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Взносы на обязательное медицинское страхование (ФФОМС) | Всего взносов | |
|---|---|---|---|
| 2020 | 32 448 + 1% макс. 259 584 | 8 426 | 40 874 + 1% |
| 2021 | 32 448 + 1% макс. 259 584 | 8 426 | 40 874 + 1% |
| 2022 | 34 445 + 1% макс. 275 560 | 8 766 | 43 211 + 1% |
| 2023 | 36 723 + 1% макс. 293 824 | 9 119 | 45 842 + 1% |
Сколько взносов будут платить ИП в 2021-2023 годах?
Страховые взносы ИП в 2021 году за себя важно своевременно перечислять своевременно, не допуская просрочек.
Таблица 3 – Когда нужно оплачивать страховые взносы
| Платеж | Крайний срок |
| ОПС (доход меньше 300 000 рублей) | 31.12.2021 |
| Взносы ОПС (доплата если прибыль выше 300 000 рублей) | 01.07.2021 |
| ОМС (доход не важен) | 31.12.2021 |
Раньше указанных дат платить можно, позже – нет.
Предпринимателю, не заплатившему вовремя страховые взносы, будут насчитаны пени по ставке 1/300 системы рефинансирования. Учитываются все дни просрочки. Если неуплата умышленная, то полагается штраф – 40% с суммы взносов.
За просрочку отдельного штрафа нет, т.к. предприниматели не считают фиксированные взносы, они известны и установлены в законодательном порядке. Отчетность по таким взносам за себя также не нужна.