Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет Енвд Для Автосервиса В 2022 Году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Наступление 2017 года ознаменовало вступлением в силу закона об использовании онлайн-касс. Согласно новому закону все субъекты малого и среднего бизнеса, задействованные в розничной торговле, будут обязаны использовать в своей повседневной деятельности кассовые аппараты, которые будут передавать всю информацию о расчетах посредством фискального оператора в местные налоговые службы.
Бухгалтерские проводки ЕНВД
Рассмотрим подробнее бухгалтерские проводки ЕНВД:
| Дебет | Кредит | Описание |
| 99 | 68 | Операция по начислению единого налога |
| 68 | 50 (51) | Выплата налога |
Принцип расчета ЕНВД и разъяснения основных показателей
Расчёт ЕНВД полностью регламентирует налоговое законодательство. Формула расчета налоговой базы в рамках применения специального налогового режима выглядит так:
Налоговая база = БД *ФП* К1 * К2, где
БД — базовый (условный) доход. Данный показатель является условным, поскольку его величина не зависит от дохода индивидуального предпринимателя/юридического лица. БД по каждому направлению деятельности, попадающему под закон о ЕНВД, устанавливается Налоговым кодексом и местными органами самоуправления;
ФП — физический показатель, утвержден конкретно для каждого направления деятельности в зависимости от того, что выступает основным производственным объектом (люди, транспортные средства, рекламные стенды и т.д.);
К2 — коэффициент, который регламентируется региональными органами власти на год, по каждому виду деятельности актуальному только для данного региона (можно узнать на интернет-портале местного УФНС или при личном обращении в местную налоговую службу);
К1 — коэффициент — дефлятор, ежегодно устанавливается Минэкономразвития РФ, на 2017 коэффициент — дефлятор составляет 1,798;
До 2015 года ставка по ЕНВД составляла 15%, но начиная с 2015 года, территориальные органы самоуправления получили возможность ее уменьшать и дифференцировать. Следовательно, на данный момент ставка по ЕНВД варьируется в пределах от 7,5% для значимых направлений деятельности в конкретном регионе до 15% для всех остальных.
Для исчисления ЕНВД применяется формула:
ЕНВД = Налоговая база × Ставка налога – Страховые взносы
Автосервис на ЕНВД: бухгалтерский учет, пример расчета и наиболее распространенные ошибки
В данной статье мы рассмотрим подробнее автосервис на ЕНВД, бухгалтерские проводки, принцип расчета ЕНВД и наиболее распространенные ошибки. Также изучим пример расчета и ответим на наиболее распространенные вопросы.
Использование ЕНВД организациями является неоспоримой поддержкой от государства как в виде упрощения введения учета, так и экономии на уплате налогов в бюджет государства. Одним из самых важных факторов, говорящих в пользу перехода на единый налог, выступает методика расчета единого налога, в которой не учитывается доход организации, а все показатели используемые является условными и зависят только от вида деятельности и установленным по ним налоговым кодексом сумм. Доход организации никак не влияет на сумму единого налога. В целом вменёнка выступает альтернативой по уплате трех основных налогов:
- Налог на прибыль (юр. лица) или НДФЛ (ИП);
- Налог на имущество;
- Налог на добавленную стоимость.
Так же одним из явных плюсом применения данного специального налогового режима, это попадание под закон о возможности понижения страховых выплат. В рамках применения ЕНВД налогоплательщик имеет право сократить сумму ЕНВД за счет страховых выплат, уплаченных в пользу сотрудников. Это выступает еще одним важным аспектом использования данного налогового режима.
В целях уплаты ЕНВД важен вид ремонтируемого автотранспортного средства
В ст. 346.27 НК РФ сказано, что транспортные средства — это автотранспортные средства, предназначенные для перевозки по дорогам пассажиров и грузов (автобусы любых типов, легковые и грузовые автомобили). Однако используется данное понятие транспортных средств только применительно к услугам по перевозке грузов и пассажиров.
В отношении же услуг автосервисов подобного понятия НК РФ не содержит. Поэтому обратимся к позиции контролирующих органов.
Сотрудники финансового ведомства указывают, что в целях уплаты ЕНВД конкретная услуга должна быть классифицирована в соответствии с ОКУН. Так, под кодами 017000 — 017500 перечислены такие транспортные средства, как легковые и грузовые автомобили, автобусы, мототранспортные средства. Причем к последней категории транспортных средств относятся мотоциклы, мотоколяски, мотоприцепы, мопеды, мотовелосипеды, мотороллеры, скутеры, снегоходы, катера, гидроциклы, квадроциклы, мотовездеходы, лодочные моторы. Об этом сказано в Письмах Минфина России от 17.08.2011 N 03-11-11/211, от 20.10.2010 N 03-11-11/273, от 22.06.2010 N 03-11-09/49, от 10.12.2009 N 03-11-06/3/287 и от 16.07.2009 N 03-11-09/250.
Как быть, если…
…затруднительно определить, к какому виду услуг ОКУН относится та или иная деятельность
В данном случае финансовое ведомство рекомендует обращаться за разъяснениями в Федеральное агентство по техническому регулированию и метрологии (Росстандарт). Связано это с тем, что именно на него возложены обязанности по предоставлению организациям и физическим лицам информации, касающейся общероссийских классификаторов и внесенных в них изменений. Об этом — Письма Минфина России от 14.07.2011 N 03-11-06/3/84, от 25.01.2011 N 03-11-06/3/5 и от 17.06.2010 N 03-11-06/3/86.
Автосервис на ЕНВД: бухгалтерский учет, пример расчета и наиболее распространенные ошибки
Можно, только отдельно от основной деятельности и учет по ним, как и уплата налога должны вестись раздельно. В данном случае можно применить к деятельности по розничной торговле и любой другой режим налогообложения, если деятельность не противоречит существующему налоговому законодательству.
Реформа нацелена на создание максимально прозрачной системы расчетов, вывод теневого бизнеса на правовые рельсы. Это является несомненным плюсом для оздоровления экономики в целом, а также внедрение актуальных систем расчетов, которые полностью отвечают последним мировым тенденциям в сфере ведения бизнеса. Новые аппараты позволят использовать смартфоны при оплате покупок, а также покупатели смогут получать электронные чеки при предоставлении продавцу необходимой информации.
Расчет Енвд Для Автосервиса В 2020 Году
2020 должен был стать годом отмены ЕНВД. Однако 2 июня 2016 вышел законопроект, согласно которому действие вмененного дохода продлено до конца 2021. Правда с рядом изменений, которые коснулись и порядка расчетов. Ознакомимся с нововведениями по вмененке, а заодно рассмотрим расчет вмененного налога по ЕНВД в 2020 году для ИП без наемных работников.
Реформа нацелена на создание максимально прозрачной системы расчетов, вывод теневого бизнеса на правовые рельсы. Это является несомненным плюсом для оздоровления экономики в целом, а также внедрение актуальных систем расчетов, которые полностью отвечают последним мировым тенденциям в сфере ведения бизнеса. Новые аппараты позволят использовать смартфоны при оплате покупок, а также покупатели смогут получать электронные чеки при предоставлении продавцу необходимой информации.
Рекомендуем прочесть: Прописка В Днп Закон 2020
Изменения в ЕНВД в 2019 году для ИП и ООО: новый коэффициент К1
Изменения в расчете ЕНВД связаны с повышением коэффициента К1. Теперь он равен 1,915 против 1,868 в 2020 году.
Коэффициент К1 одинаков для всех, в отличие от коэффициента К2, который устанавливают местные власти. На всякий случай уточните в местной налоговой инспекции, какие изменения произошли на местном уровне и не менялся ли в вашем регионе К2.
Рассчитать налоги и сдать отчетность ЕНВД онлайн
Напомним, что ЕНВД за месяц рассчитывается по формуле:
БД К1 К2 ФП 15%,
где
БД – базовая доходность. Она устанавливается отдельно для каждого вида деятельности. Значения можно посмотреть в статье 346.29 НК РФ, К1 – общий для всех коэффициент-дефлятор,
К2 – региональный коэффициент-дефлятор,
ФП – количество физических показателей (сотрудников, квадратных метров торгового зала, посадочных мест в транспорте, единиц транспорта и т.д.). Какой физический показатель соответствует определенному виду деятельности можно также посмотреть в статье 346.29 НК РФ.
15% – ставка налога. Субъекты РФ могут устанавливать льготные ставки для отдельных видов деятельности, их нужно уточнять по месту ведения деятельности.
Пример: расчет для ИП без работников.
Индивидуальный предприниматель занимается грузоперевозками в Самаре на одном автомобиле.
Базовая доходность для этого вида деятельности – 6 000 рублей.
Коэффициент К1 – 1,915.
Коэффициент К2 для грузоперевозок в Самаре – 1,0.
Ставка налога – 15%.
Налог Ивана за квартал:
6 000 х 1 х 1,915 х 1 х 15% х 3 = 5 170 руб.
ЕНВД можно уменьшать на сумму уплаченных страховых взносов. В 2019 году сумма взносов для ИП – 36 238 руб. (против 32 385 руб. в 2020 году), или 9 059 руб. в квартал. Если предприниматель из нашего примера будет равномерно платить взносы каждый квартал, они «съедят» весь налог, и ЕНВД ему платить не придется совсем.
Ответственность за нарушение налогового законодательства
В случае нарушения налогового законодательства предусмотрены штрафные санкции:
| Нарушение | Взыскание |
| Отсутствие уплаты или неполная уплата налога (если деяние не носит умышленного характера) | Штраф: 20% от неуплаченной суммы |
| Отсутствие уплаты или неполная уплата налога (деяние носит умышленный характер) | Штраф: 40% от неуплаченной суммы |
| Деятельность без постановки на учёт в качестве налогоплательщика | 10% от дохода (не менее 40 тыс. рублей) |
| Подача заявления о постановке на учёт подано не вовремя | 10 тыс.рублей |
Владельцы, к примеру, такого бизнеса, как грузоперевозки, на ЕНВД избегают уплаты налогов:
• НДС;
• прибыль или НДФЛ;
• на имущество.
Кроме этих привилегий, ИП без работников избавлены от участи сдавать отчетность в пенсионный фонд и ФСС. Единственным органом контроля остается ФНС, встречи с которой возможны не чаще 4 раз за год. Если официально оформленные сотрудники все же имеются, то за них отчитываться по страховым и накопительным взносам все же придется. Но это неизбежно при любом налогообложении.
Выбранный режим несложен. В определенных условиях бизнесмен может обойтись и без бухгалтера. Далее на примере рассмотрим вопросы, связанные с отчетностью и расчетом налога. Вы точно будете все знать и не запутаетесь в терминах.
Для целей расчета ЕНВД в отношении услуг по перевозке грузов применяется физический показатель «количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов»(п. 3 ст. 346.29 НК РФ). Рассмотрим, какая техника относится к данному показателю и в каких случаях ее следует включать в расчет ЕНВД. Особое внимание уделим ремонтируемому автотранспорту
26.04.2017
Под автотранспортными средствами в рамках применения режима ЕНВД подразумевается техника, используемая для перевозки пассажиров и грузов по дорогам (ст. 346.27 НК РФ), зарегистрированная в ГИБДД как автотранспорт, предназначенный для движения по автомобильным дорогам общего пользования (письма Минфина России от 16.11.2015 № 03-11-06/3/66062, от 27.07.2015 № 03-11-09/43179) (например, автобетоновозы(письмо Минфина России от 26.11.2015 № 03-11-11/68773), самосвалы, мусоровозы и т.д.).
Не являются автотранспортными средствами прицепы, полуприцепы и прицепы-роспуски (ст. 346.27 НК РФ). Так, автомобиль — седельный тягач вместе с прицепной системой образует автопоезд, который при расчете ЕНВД учитывают как одно транспортное средство (письмо Минфина России от 29.03.2013 № 03-11-11/122).
Отметим, что на режим ЕНВД не может быть переведена деятельность по перевозке грузов внедорожным транспортом (самоходными дорожно-строительными, мелиоративными, сельскохозяйственными и иными машинами), зарегистрированным в Гостехнадзоре РФ (письма Минфина России от 16.11.2015 № 03-11-06/3/66062, от 27.07.2015 № 03-11-09/43179).
ЕНВД могут применять организации и индивидуальные предприниматели, использующие в деятельности по оказанию услуг по перевозке грузов не более 20 автотранспортных средств (подп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ). В это число входят машины, находящиеся у организации и ИП как на праве собственности, так и на ином праве (владения, пользования или распоряжения). То есть при расчете налога учитывают и арендуемые автотранспортные средства (письмо Минфина России от 20.11.2015 № 03-11-11/67277).
Важно!
При расчете ЕНВД базовая доходность равна 6000 рублей в месяц за каждое транспортное средство (п. 3 ст. 346.29 НК РФ).
Не участвует в расчете ЕНВД транспорт, используемый для осуществления прочей предпринимательской деятельности, облагаемой в рамках иного режима налогообложения, например автомобили, сданные в аренду сторонней организации (п. 10 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 № 157 (далее — Информационное письмо); письмаМинфина России от 23.05.2013 № 03-11-06/3/18433, от 09.06.2011 № 03-11-06/3/65).
Переход с ЕНВД для автосервисов и автомоек
В соответствии с пп. 5 п. 2 ст.346.26 НК РФ, чтобы иметь право перейти на ЕНВД, транспортные услуги 2021 года по перевозке пассажиров должны обеспечиваться не более чем 20 автомобилями или автобусами. При осуществлении ИП одновременно пассажирских и грузовых перевозок исчисление налога ведется с учетом каждого вида деятельности отдельно с последующим суммированием результата. Не допускается применение ЕНВД при превышении численности наемных работников свыше 100 человек. Кроме этого, доля участия сторонней фирмы в уставном капитале организации, занимающейся оказанием транспортных услуг, не должна превышать 25% (исключение составляют организации инвалидов и потребительской кооперации).
Пример расчета ЕНВД при оказании транспортных услуг
ИП оказывает транспортные услуги по перевозке пассажиров в г. Курск, имея в наличии три автобуса на 36 посадочных мест каждый.
Вводим исходные данные:
1.БД = 1500 р. (п. 3 ст. 346.29 НК РФ);
2.ФП = 108 (количество посадочных мест – у нас 3 автобуса по 36 посадочных мест каждый).
4.К2 = 0,2 (Решение Курского городского Собрания от 25.11.2005 № 171-3-РС).
5.15% — ставка ЕНВД для пассажирских перевозок по Курской области (Решение Курского городского собрания от 16.02.2016 № 158-5-РС).
Вмененный доход (ВД) = 1500 руб. x 1,798 x 0,2 x 108 = 58 255,2 руб. в месяц. Сумма ЕНВД составит 8738 руб. (58 255,2 х 15%) в месяц и 26 215 руб. (8738 х 3) за квартал.
А вот у грузоперевозок под ФП будет приниматься единица транспортного средства.
Пример расчета ЕНВД. Грузоперевозки
Организация, зарегистрированная в Курске, занимается грузоперевозками, имеет в собственности семь грузовых автомобилей и три арендует. Рассчитаем ЕНВД. Грузоперевозки осуществляются и арендованными автомобилями, которые необходимо учитывать при определении ФП. В случае с грузоперевозками, под ФП понимается количество транспорта, используемого для этих целей. Решением Курского городского собрания от 16.02.2016 № 158-5-РС для грузоперевозок снижена ставка налога, ЕНВД уплачивается по ставке 14%.
Вводим исходные данные:
1.БД = 6000 руб.
2.ФП = 7+3 = 10.
5.14% — ставка ЕНВД для грузоперевозок в Курске.
ВД = 6000 руб. x 1,798 x 1 х 10 = 107 880 руб. в месяц. Сумма налога равна 15 103 руб. (107 880 руб. х 14%). Итого ЕНВД за квартал составит 45 310 руб. (15 103 руб. х 3 мес).
Для применения ЕНВД транспортной организации надо соблюсти, казалось бы, одно условие – чтобы у организации или ИП было не более 20 машин. Применение ЕНВД в 2016-2017 году для ИП в грузоперевозках часто выгодно, но надо учитывать важные моменты – какие машины можно учитывать для применения ЕНВД в автоперевозках, какие услуги учитываются; что делать, если машина на ремонте или передана в аренду; можно ли переходить на ЕНВД, если услуги оказаны на арендованной машине.
Надо отметить, что на учет необходимо вставать по месту нахождения организации или индивидуального предпринимателя, вне зависимости от того, где будут пункты отправления и назначения перевозки (Письмо Минфина РФ от 25.10.2010 N 03-11-11/282).
Подп. 3 п. 2 ст. 346.26 НК РФ относит деятельность по оказанию услуг по ремонту, техобслуживанию и мойке автомототранспортных средств к числу подпадающих под ЕНВД. Данные услуги для целей применения ЕНВД согласно абз. 9 ст. 346.27 НК РФ включают:
- Услуги, оказываемые за плату физическим и юридическим лицам — код 45.2 по ОКВЭД 2 ОК 029-2014 (КДЕС ред. 2), утв. приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст).
- Услуги, также оказываемые за плату, по проведению техосмотра транспортных средств в целях их допуска к участию в дорожном движении (обязательный государственный техосмотр) — код 71.20.5 по ОКВЭД 2.
Понятия договора перевозки и автотранспортных услуг Налоговый кодекс не содержит, поэтому до 2013 года, когда применение ЕНВД было обязательным, часто возникали спорные ситуации. Сейчас практика в целом сформировалась — под ЕНВД в грузоперевозках подпадают только транспортные услуги, которые оказываются по договору перевозки. Перевозка в рамках договора-купли продажи для доставки покупателям товаров не является самостоятельной деятельностью для целей ЕНВД, так как это обязательство продавца (п.2 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 N 157).
ЕНВД: кому подходил и как на нем работали
Кроме физических показателей и базовой доходности, для расчета суммы ЕНВД используйте показатели:
- коэффициента-дефлятора К1 (п. 4 ст. 346.29 НК РФ);
- корректирующего коэффициента К2 (п. 4 ст. 346.29 НК РФ).
Значение коэффициента К1 не округляется, а значение коэффициента К2 округлите до трех знаков после запятой (п. 11 ст. 346.29 НК РФ).
Для расчета ЕНВД по пассажирским перевозкам определите налоговую базу за отчетный квартал по формуле:
| Налоговая база (вмененный доход) за квартал | = | Базовая доходность за месяц (1500 руб.) | × | Количество посадочных мест, используемых для перевозки пассажиров, за первый месяц квартала | + | Количество посадочных мест, используемых для перевозки пассажиров, за второй месяц квартала | + | Количество посадочных мест, используемых для перевозки пассажиров, за третий месяц квартала | × | К1 | × | К2 |
Условия применения ЕНВД
Организация может применять ЕНВД в отношении услуг по ремонту, техобслуживанию и мойке автомототранспортных средств, если эти услуги:
- оказываются организациям или гражданам на платной основе (абз. 9 ст. 346.27 НК РФ);
- классифицируются в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению по кодам 017100–017600 и соответствуют коду 50.20 по ОКВЭД (абз. 9 ст. 346.27 НК РФ, письма Минфина России от 21 марта 2013 г. № 03-11-11/112, от 22 июня 2010 г. № 03-11-09/49).
Например, на ЕНВД могут быть переведены услуги:
- по предпродажной подготовке автомобилей, оказываемые автосалонам (письмо Минфина России от 22 августа 2011 г. № 03-11-11/216);
- по ремонту, техобслуживанию и мойке автомототранспортных средств, оплаченные страховыми компаниями в счет сумм страховой выплаты страхователю (письмо Минфина России от 12 февраля 2008 г. № 03-11-04/3/63).
Кроме того, ЕНВД можно применять в отношении услуг по проведению технического осмотра автомототранспортных средств.
К услугам по ремонту, техобслуживанию и мойке автомототранспортных средств не относятся:
- гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание автомототранспортных средств;
- услуги по заправке транспортных средств;
- услуги по хранению автомототранспортных средств на платных и штрафных стоянках.
Об этом сказано в абзаце 9 статьи 346.27 Налогового кодекса РФ.
Применение ЕНВД при предоставлении услуг по ремонту, техобслуживанию и мойке автомототранспортных средств не зависит от формы расчетов с заказчиками (наличная, безналичная, с использованием пластиковых карт, смешанная). Такой вывод следует из положений абзаца 9 статьи 346.27 Налогового кодекса РФ и подтверждается Минфином России (письма от 10 января 2006 г. № 03-11-04/3/1, от 23 июня 2004 г. № 03-05-12/58).
Под ЕНВД не подпадает деятельность, осуществляемая в рамках договоров простого товарищества и доверительного управления имуществом. Поэтому, если услуги по ремонту, техобслуживанию и мойке автомототранспортных средств оказываются в рамках таких договоров, ЕНВД применять нельзя. Кроме того, ЕНВД не вправе применять организации, которые отнесены к категории крупнейших налогоплательщиков. Такие правила установлены в пункте 2.1 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ.
Ситуация: подпадают ли под ЕНВД услуги по ремонту автокранов (автоподъемников, эвакуаторов, автопогрузчиков, электропогрузчиков, прицепов и т. п.)?
Да, подпадают, если автокран (автоподъемник, эвакуатор, автопогрузчик, прицеп) зарегистрирован в ГИБДД.
На ЕНВД может быть переведена деятельность, связанная с ремонтом, техобслуживанием и мойкой автомототранспортных средств (подп. 3 п. 2 ст. 346.26 НК РФ). Под автомототранспортными подразумеваются средства, предназначенные для перевозки пассажиров и грузов (абз. 10 ст. 346.27 НК РФ). Категория транспортного средства определяется при его регистрации в ГИБДД. Допуск транспортного средства для участия в дорожном движении осуществляется после такой регистрации и выдачи соответствующих документов (п. 3 ст. 15 Закона от 10 декабря 1995 г. № 196-ФЗ).
Многие виды спецтехники (автокраны, автоподъемники, эвакуаторы и т. п.) подпадают под категорию автотранспортных средств, предназначенных для перевозки грузов. Это следует из положений классификации, принятой Женевским соглашением от 20 февраля 1958 г., ратифицированным Россией. В нем определено, что грузом может считаться любое оборудование, установленное на автомобиле.
При этом регистрации в ГИБДД подлежат транспортные средства, которые:
- имеют максимальную конструктивную скорость более 50 км/ч;
- предназначены для движения по автомобильным дорогам общего пользования.
Транспортные средства, имеющие максимальную конструктивную скорость 50 км/ч и менее, а также не предназначенные для движения по автомобильным дорогам общего пользования, регистрируют органы государственного надзора за техническим состоянием самоходных машин и других видов техники (органы Гостехнадзора).
Это установлено пунктом 2 постановления Правительства РФ от 12 августа 1994 г. № 938.
Таким образом, если объекты специальной автомобильной техники зарегистрированы в ГИБДД как автотранспортные средства, предназначенные для движения по автомобильным дорогам общего пользования, деятельность по их ремонту и техобслуживанию может быть переведена на ЕНВД.
Как рассчитывается ЕНВД для ИП
ЕНВД – это произведение следующих показателей:
- Базовая доходность (БД) – фиксированная величина, установленная государством и различная для каждого типа деятельности. Регион проживания не влияет на показатель.
- Физический показатель (ФП) – величина, различная для каждого случая. В зависимости от деятельности в качестве показателя учитывается количество работников, авто- либо мототранспортных средств, квадратных метров.
- К1 – коэффициент, установленный Министерством экономики. В 2019 году К1 равен 1, 798.
- К2 – величина, установленная местными муниципальными учреждениями. Это корректирующий коэффициент.
- Ставка – неизменная величина. Ставка налога по ЕНВД в 2019 году для ИП равна 15%.
Кто не может применять ЕНВД
Если по итогам налогового периода налогоплательщик, работающий по ЕНВД, допустил несоответствие требованиям, он считается перешедшим на общую систему налогообложения с начала периода, в котором оно произошло. Всего выделены два требования:
- если численность работников за предшествующий календарный год превысила 100 человек;
- если в управляющей компании организации доля участия других организаций превышает 25% (кроме организаций потребительской кооперации, и если УК состоит из вкладов общественных организаций инвалидов).
Также ЕНВД не применяется:
- крупнейшими налогоплательщиками;
- учреждениями здравоохранения, образования или соцобеспечения, если они оказывают услуги общественного питания, являющихся неотъемлемой частью процесса функционирования данных учреждений;
- при оказании услуг по передаче во временное владение (пользование) автозаправочных и автогазозаправочных станций;
- по видам деятельности, которые осуществляются в рамках простого товарищества, доверительного управления имуществом.
Расчет ЕНВД для; ИП: формула, примеры
Индивидуальные предприниматели, работающие на ЕНВД, должны регулярно рассчитывать сумму налога для уплаты в бюджет. Многие предприниматели уверены, что будут получать хороший доход, работая на вмененке. Ведь налог рассчитывается исходя не из фактической выручки, а из ориентировочных показателей, называемых вмененными. Узнаем, какие особенности расчета есть в 2022 году.
Пример 3. ИП занимается перевозкой грузов. У него есть 5 авто и свои услуги он предоставляет по региону. ЕНВД = 6 000 (БД) × 5 (ФП) × 2,005 (К1) × 1 (К2) × 15% = 9 022,5 × 3 = 27 067,5 рублей — налог за квартал. Сумма уплаченных в квартале взносов за себя и сотрудников также превышает половину исчисленного налога, значит мы можем уменьшить налог в два раза: 27 067,5 × 50% = 13 533,8 рублей — налог к уплате.
- если ИП ведет свою деятельность без работников: размер налога можно полностью уменьшить на сумму отчислений, которые предприниматель сделал «за себя»;
- если ИП ведет деятельность с работниками: размер налога можно уменьшить на величину общих страховых взносов, но не больше, чем на 50%;
- также можно уменьшить платежи при совмещении упрощенки и вмененки: вычеты должны распределяться пропорционально занятости работников (если у ИП есть работники) или по решению ИП (если он ведет бизнес без сотрудников).
Как рассчитывается ЕНВД для грузоперевозчиков
Выбирая такую систему, налогоплательщик при определении базы налогообложения исходит не из размера реального дохода, а из так называемого вмененного дохода, который установлен Налоговым кодексом для разных сфер бизнеса. Поскольку сумма реально полученного предпринимателем дохода не играет роли, можно представить, какой платеж предусмотрен в месяц на ЕНВД грузоперевозки-2022. Расчет этой суммы мы рассмотрим на примере.
Все это в равной степени относится к грузоперевозкам. Кроме того, право применения «вмененки» заканчивается с момента приобретения 21 транспортного средства. Также нужно учитывать, что единый налог можно исчислять только с разрешенных видов деятельности. Поэтому, если одновременно с грузоперевозками организация или ИП занимается чем-то еще, то можно совмещать эту систему с упрощенной или общей.
Применять ЕНВД имеют право как организации, так и ИП, которые осуществляют деятельность, прямо предусмотренную перечнем из ст. 346.26 НК РФ. Правда, при этом региональные и местные власти также должны включить код вида такой деятельности (ОКВЭД2) в список разрешенных на данной территории для применения вмененного налогообложения. Обычно ИП имеют право применять ЕНВД транспортные услуги 2022. Правда, только в том случае, если имеют в своем распоряжении не более 20 автомобилей.
- не иметь более 100 работников (средняя численность за отчетный период);
- если это организация, то не иметь долю участия в уставном капитале других организаций более 25 %;
- не работать по договору простого товарищества или договору доверительного управления имуществом;
- не быть крупнейшим налогоплательщиком.
- ИП без работников — на 100 % уплаченных фиксированных страховых взносов;
- ИП без работников и юрлица — на 50 % страховых взносов за сотрудников по вмененной деятельности и на фиксированные взносы ИП;
- организации и ИП — на больничные за первые три дня и платежи по ДМС.