Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Риски аренды имущества у первых лиц организации». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Существенным условием договора аренды вообще и аренды оборудования в частности является условие о предмете аренды. Если в договоре арендуемый объект не определен, то договор теряет всякий смысл и не будет считаться заключенным.
Уплата НДФЛ по договору аренды оборудования
Гражданин, который сдает оборудование в аренду, самостоятельно рассчитывает и уплачивает НДФЛ, если заключил договор с лицами, которые не являются налоговыми агентами. Ставка – 13%. Если арендодатель не является налоговым резидентом РФ, его доход по договору аренды имущества облагается НДФЛ по ставке 30%. Нужно иметь в виду, что договор аренды является публичным, а значит, предоставляется всем желающим на равных условиях. Поэтому, если оборудование берется напрокат в специализированной фирме, арендатору, скорее всего, предложат подписать типовой бланк договора.
Еще больше материалов по теме в рубрике: «Договор».
Бухгалтерский учет операций при аренде автомобиля
Чтобы отразить в бухучете средства, которые связаны со взятием автомобиля в аренду, нужно первичное документальное основание. Таковым признан приемочный акт – документ, свидетельствующий о передаче ТС в пользование арендатора. В нем обязательно значатся:
- марка и модель автомашины;
- ее пробег на момент передачи;
- стоимость данного актива;
- данные технического осмотра;
- номер подписанного сторонами договора аренды.
Арендованный автомобиль регистрируется бухгалтером на забалансовом счете 001 «Арендованные основные средства», с него он будет списываться по окончании срока аренды и возвращаться назад владельцу. На баланс по счету 01 «Основные средства» его ставить нельзя, поскольку он не приобретается в собственность. По этой же причине не начисляется амортизация.
Финансы, которые сопровождают процесс аренды, будут отражаться на счетах, касающихся деятельности, которую ведет организация, по дебету счетов:
- 20 «Основное производство»;
- 23 «Вспомогательные производства»;
- 25 «Общепроизводственные расходы»;
- 26 «Общехозяйственные расходы»;
- 29 «Обслуживающие производства и хозяйства»;
- 44 «Расходы на продажу».
Что такое «холодная» аренда техники
Сделки по временному предоставлению спецтехники в пользование заключают, когда арендатору необходимо выполнить работы, но у него нет подходящей техники: крана, вышки, бетононасоса, бульдозера и пр. Приобретать в собственность спецтранспорт для разовых или периодических работ нецелесообразно. В таких ситуациях обращаются в профильные компании и заключают договор аренды техники без экипажа или с экипажем. Собственник предоставит транспорт за плату во временное пользование.
В компаниях по предоставлению спецтранспорта распространена «холодная» аренда — оперативное направление техники заказчику по его заявке. По такой схеме заключают, например, договор аренды трактора без экипажа — арендатор самостоятельно работает на машине.
Заключая «теплую» сделку, арендатор оплачивает персонал, обслуживающий машину, — экипаж. Стоимость такого контракта выше, ее рассчитывают по часам, суммируя со временем простоя. «Холодный» контракт позволяет снизить затраты на аренду, поскольку транспорт предоставляют без экипажа — арендатор работает самостоятельно, оплату производят разово, независимо от часов фактической работы.
Форма выплаты арендной платы
Законодательством предусмотрено выплачивать арендную плату в денежной и натуральной форме.
Арендатор обязан вносить арендную плату денежными средствами, если договором установлены следующие формы арендной платы:
- твердая сумма платежей;
- доля дохода, полученного в виде денежных средств;
- оплата работ либо компенсация затрат арендодателя по улучшению арендованного имущества.
Подробнее о каждой из форм арендной платы читайте здесь.
Существуют следующие способы расчетов денежными средствами:
- внесение наличных денежных средств
Пример условия:
“Внесение арендной платы осуществляется путем передачи наличных денежных средств арендодателю”
- внесение арендной платы в безналичном порядке
Порядок внесения арендной платы в денежной форме / Заключение договора аренды
- Арендатор обязан вносить арендную плату денежными средствами, если договором установлены следующие формы арендной платы:
- — твердая сумма платежей
- — доля дохода, полученного в виде денежных средств
- — оплата работ либо компенсация затрат арендодателя по улучшению арендованного имущества.
- Стороны вправе выбрать и согласовать в договоре следующие способы расчетов денежными средствами:
- — внесение арендной платы наличными денежными средствами;
- — внесение арендной платы в безналичном порядке.
- Внесение арендной платы наличными денежными средствами
- Стороны вправе включить в договор условие о внесении арендной платы наличными денежными средствами.
- ———————————
- Пример формулировки условия:
- «Внесение арендной платы осуществляется путем передачи наличных денежных средств в кассу арендодателя».
- ———————————
Закон разрешает применять такой вид расчетов при осуществлении предпринимательской деятельности (п. 2 ст. 861 ГК РФ). Однако для суммы наличных платежей предусмотрено ограничение.
В соответствии с Указанием Банка России от 07.10.2013 N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» предельный размер наличных расчетов в рамках одного договора равен 100 000 руб. либо сумме в иностранной валюте, эквивалентной 100 000 руб. по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов.
Названный документ, кроме прочего, содержит положение о том, что наличные расчеты в пределах указанной суммы производятся по обязательствам, исполняемым как в период действия договора, так и после окончания срока его действия.
Отражен доход от сдачи имущества в аренду. Должен ли арендодатель платить ндфл с дохода от сдачи имущества в аренду? Разницы из-за перепадов курсов
Налоговый учет доходов в сумме арендной платы зависит от того, является ли аренда для организации основной деятельностью или нет.
Ситуация: к каким доходам при расчете налога на прибыль отнести плату, полученную за сдачу имущества в аренду, — к выручке от реализации или внереализационным доходам?
Понятие систематичности используется в значении, применяемом в пункте 3 статьи 120 Налогового кодекса РФ, — два раза и более в течение календарного года.
Такой подход к применению понятия «систематичность» был закреплен в пункте 2 раздела 4 Методических рекомендаций по применению главы 25 Налогового кодекса РФ (утвержденных приказом МНС России от 20 декабря 2002 г. № БГ-3-02/729).
На сегодняшний момент этот документ утратил силу (приказ ФНС России от 21 апреля 2005 г. № САЭ-3-02/173). Однако предложенное толкование понятия «систематичность» сохраняет свою актуальность, что подтверждается представителями налогового ведомства (см., например, письмо УМНС России по Московской области от 25 марта 2004 г. № 04-23/03451) и арбитражными судами (см., например, постановление ФАС Волго-Вятского округа от 26 октября 2005 г. № А28-4710/2005-34/29).
Начислена аренда автомобиля: проводки, аренда автомобиля в командировке налоговый учет для физ лиц
А можно ли уменьшить налогооблагаемую прибыль предприятия за счет аренды транспортного средства?
Что указать в договоре аренды автомобиля?
Как платить аренду за пользование автомобилем физическому лицу в командировке: налом или безналом?
Нужно ли платить с таких арендных платежей НДФЛ?
Облагается ли данная арендная плата страховыми взносами?
Какие проводки сделать?
Подобные вопросы возникают у бухгалтера предприятия, когда предприятие собирается арендовать автомобиль у физ. лица. Но вот только надо ли с этой аренды платить налоги в бюджет или нет? Как быть и что делать? Бухгалтер, особенно молодой, начинает сомневаться и может вовсе оставить эту затею с арендой. Так вот, ничего страшного и сложного в таком договоре нет.
Стоит поступить следующим образом.
Составляете с физ. лицом договор аренды транспортного средства без экипажа. По такому договору Вам предоставляется автомобиль за плату без водителя. Срок и сумму арендной платы, а также сроки е способ ее выплаты тоже оговариваете в договоре. ПРИМЕР.
ИП Соколов А. С. занимается розничной и оптовой торговлей. Для доставки товаров ему необходим автомобиль. Поэтому ИП Соколов А.С. заключил договор аренды автомобиля без экипажа с неким Аполяном Д.М. сроком на 6 месяцев. Сумма аренды составляет 7 тыс. рублей в месяц. Выплата производится 5 числа месяца, следующего за месяцем пользования автомобилем, через кассу.
Как отразить в бухгалтерском учете расчеты по арендной плате за автомобиль, арендуемый у физического лица, не являющегося работником организации и ИП?
1. Разберемся с вопросом, из каких денег можно оплачивать данную аренду: из выручки, поступившей в кассу или надо снимать деньги с расчетного счета?
В Указаниях Банка России написано, что оплачивать аренду недвижимого имущества можно деньгами, полученными в кассу из банка. Про оплату аренды движимого имущества ничего не написано в данных Указаниях. А это значит, что для соблюдения требований по ведению кассовых операций, деньги для оплаты за аренду автомобиля стоит получать из банка.
2. Надо ли платить с арендной платы НДФЛ и страховые взносы?
Арендная плата за пользование автомобилем является доходом физического лица Аполяна Д.М. Значит с нее надо уплачивать НДФЛ в размере 13%. ИП Соколов А.С. выступает налоговым агентом и, соответственно, исчисляет НДФЛ, удерживает его с выплачиваемого дохода и перечисляет в бюджет.
Оплатить ИП Соколов А.С. удержанный НДФЛ в бюджет должен до выплаты арендной платы Аполяну Д.М., т. 5 числа месяца, следующего за месяцем пользования автомобилем.
Арендная плата за пользование автомобилем не облагается страховыми взносами, т.к. не является объектом обложения.
3. Можно ли отнести арендные платежи к расходам, уменьшающим доходы от реализации?
Да, можно отнести в том месяце, за который аренда начисляется.
4. Корреспонденция счетов
Ежемесячно в течение срока действия договора аренды
Так что, ничего страшного в учете аренды автомобиля нет. Смело уменьшайте свою налогооблагаемую прибыль на сумму расходов по аренде автомобиля.
Компенсация за использование личного авто. Бухгалтерский учет и налогообложение
Есть два пути обеспечить мобильную и эффективную работу организации — иметь корпоративный автопарк или использовать личные автомобили сотрудников.
Второй вариант более предпочтителен, поскольку позволяет избежать затрат на автохозяйство и сделать подвижными большее число сотрудников. В таком случае организация должна заключить соглашения с работниками об использовании личного автомобиля в служебных целях.
Законодательство предусматривает несколько способов оформления таких отношений.
В большинстве случаев применяют два из них: организация выплачивает работнику компенсацию или арендует у него автомобиль.
В обоих случаях важно правильно оформить взаимоотношения работника и работодателя. Иначе фирме могут быть предъявлены претензии со стороны налоговиков по поводу правильности оформления операций по использованию личных автомобилей работников, начисления налога на прибыль и НДФЛ.
Рассмотрим бухучет и налогообложение операций по предоставлению компенсации работникам за использование личного автомобиля в служебных целях.
Что выгоднее — аренда или компенсация
Выбор между арендой и компенсацией зависит от того, на каком объекте налогообложения работает компания. Если компания применяет ОСНО или УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», то в этом случае важно по максимуму списывать на расходы все понесенные затраты.
Однако сумма компенсации за использование личного автомобиля, которую можно признать в расходах, ограничена:
| Для легковых автомобилей с рабочим объемом двигателя до 2 000 куб. см включительно | не более 1 200 руб. в месяц |
| Для легковых автомобилей с рабочим объемом двигателя свыше 2 000 куб. см | не более 1 500 руб. в месяц |
| Мотоциклы | не более 600 руб. в месяц |
Такие нормы установлены п. 1 Постановления Правительства РФ от 08. 02. 2002 N 92.
Проводки по начислению ндфл по договору аренды с физическим лицом
ГК РФ). В договоре аренды транспортного средства с экипажем лучше отдельно указать сумму арендной платы, а также сумму, причитающуюся арендодателю за услуги по управлению транспортным средством и технической эксплуатации. Такое разграничение в дальнейшем позволит избежать проблем с начислением НДФЛ и страховых взносов. При составлении договора аренды имущества с работником или другим физическим лицом предлагаю Вам воспользоваться готовыми образцами договоров: Скачать Образец договора аренды имущества с физическим лицом Скачать Образец договора аренды транспортного средства без экипажа с физическим лицом Скачать Образец договора аренды транспортного средства с экипажем с физическим лицом Скачать Образец договора аренды помещения с физическим лицом Передача имущества по договору аренды оформляется актом приема-передачи.
Требования к составлению
Для начала следует отметить, что договор между физлицом-собственником и организацией не подразумевает под собой субаренды, как это может показаться на первый взгляд. В таких отношения нанимателем жилплощади выступает непосредственно организация. Она будет нести ответственность за сохранность имущества наймодателя, все денежные выплаты собственнику будут поступать от организации и во всех конфликтных ситуациях и спорах ответчиком будет выступать именно компания.
Сотрудники, которые будут проживать в арендуемой квартире, будут прописаны в договоре найма как лица, имеющие право проживания в помещении совместно с основным квартиросъемщиком.
Как правило, в тексте договора не указываются их данные, но юрлицо прикладывает заверенные копии первого разворота паспорта и разворота с адресом регистрации каждого сотрудника в качестве приложения к договору. Либо же составляется специальное дополнительное соглашение, которое содержит конкретную информацию о каждом жильце (ФИО, паспортные данные).
ВНИМАНИЕ: Как правило, к договорам между физлицом и организацией прикладывается полный комплект документов, которые используются при составлении соглашения.
Снимаются копии со свидетельства о государственной регистрации права собственности, паспортов собственника и квартирантов, иногда требуется справка об отсутствии коммунальных задолженностей за квартирой и о том, что жилплощадь не находится под арестом, не была подарена и так далее. Обычно организации достаточно просто копий, но в редких случаях юрлицо может потребовать их нотариального заверения.
Аренда оборудования у физического лица юридическим лицом проводки
Это следует из положений статьи 143 Налогового кодекса РФ и подтверждено письмом Минфина России от 10 февраля 2004 г. № 04-04-06/21. Налог на имущество Арендованное у сотрудника личное имущество организация учитывает за балансом (Инструкция к плану счетов). Если договор аренды предусматривает выкуп имущества (п.
1 ст. При выплате физлицу арендной платы организации безопаснее удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет Минфин России считает, что российская компания, выплачивающая арендную плату гражданину — не предпринимателю, является налоговым агентом по НДФЛ (Письма от 02.10.2014 N 03-04-05/49525, от 18.09.2013 N 03-04-06/38698, от 16.08.2013 N 03-04-06/33598 и от 27.02.2013 N 03-04-06/5601).
То есть она обязана рассчитать НДФЛ с арендной платы, удержать налог при ее выплате и перечислить в бюджет (п. п. 1, 4 и 6 ст. 226 НК РФ).Аналогичного мнения придерживаются налоговики (Письма ФНС России от 05.07.2012 N АС-4-3/11083@, от 09.04.2012 N ЕД-4-3/5894@ и от 01.11.2010 N ШС-37-3/14584@, УФНС России по г.
Москве от 18.06.2012 N 20-14/053155@ и от 16.12.2011 N 20-14/3/122006).Если организация выплачивает арендную плату деньгами, у нее есть возможность удержать НДФЛ. ГК РФ). В договоре аренды транспортного средства с экипажем лучше отдельно указать сумму арендной платы, а также сумму, причитающуюся арендодателю за услуги по управлению транспортным средством и технической эксплуатации. Такое разграничение в дальнейшем позволит избежать проблем с начислением НДФЛ и страховых взносов.
При составлении договора аренды имущества с работником или другим физическим лицом предлагаю Вам воспользоваться готовыми образцами договоров: Скачать Образец договора аренды имущества с физическим лицом Скачать Образец договора аренды транспортного средства без экипажа с физическим лицом Скачать Образец договора аренды транспортного средства с экипажем с физическим лицом Скачать Образец договора аренды помещения с физическим лицом Передача имущества по договору аренды оформляется актом приема-передачи. Проводки: Дт 60.01 Кт 51 (50) – на сумму арендной платы без НДФЛ по ставке 13% Дт 68.01 Кт 51 – оплата НДФЛ организацией в качестве налогового агента Дт Х Кт 60.01 – списание на расходы предприятия стоимости аренды с НДФЛ Дт 60,01 Кт 68.01 – бухгалтерской справкой отражаем задолженность предприятия перед бюджетом по уплате НДФЛ в качестве налогового агента. Перечислить НДФЛ в бюджет необходимо не позднее дня следующего за датой получения дохода физическим лицом.
Кроме того организация обязана подавать по данному физическому лицу поквартально отчет 6-НДФЛ и по итогу года справку 2-НДФЛ в налоговую инспекцию. Не нужно указывать в договоре, что гражданин сам платит НДФЛ.В договоре аренды авто с экипажем вознаграждение лучше разделить.В каких случаях гражданину безопаснее получить статус ИП.
Организация может заключить договор аренды как с физическим лицом, зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, так и с лицом, не имеющим этого статуса. Главное, чтобы гражданин, сдающий имущество в аренду, был его собственником либо имел право им распоряжаться (ст.
608 и п. 2 ст. 615 ГК РФ)
Как правильно отразить в бухучете и налоговом учете аренду офисного помещения у физического лица
Счет учета 68.01 Налог на доходы физических лиц Относительно счета.Но необходимо помнить, что арендованное имущество для вспомогательного производства и на общепроизводственные цели отраженные на счетах 23 «Вспомогательное производство» и 25 «Общепроизводственные расходы» в конце месяца будут закрываться на счет 20 «Основное производство». а) Учет договора аренды в случае, когда арендованное имущество используется в производственных целях Дебет 60 (76) Кредит 51 – Перечислена арендная плата арендатору; Дебет 20 (23, 25, 26, 44) Кредит 60 (76) – Начислена арендная плата за текущий месяц (без НДС); Дебет 19 Кредит 60 (76) – Начислен НДС по арендной плате; Дебет 68 Кредит 19 – Принят к вычету НДС по арендной плате; Дебет 90 Кредит 20 (26, 44) – Расходы по арендной плате включены в состав себестоимости.Удержание НДФЛ с полученного дохода
- 5.2 Дата удержания НДФЛ
- 5.3 Сумма удержанного НДФЛ
- 5.1 Счет учета «НДФЛ удержанный»
- 6 Событие 4.
Перечисление в бюджет удержанного НДФЛ
- 6.3 Сумма перечисленного НДФЛ
- 6.1 Счет учета
- 6.2 Дата перечисления
Проводки по НДФЛ по договору аренды с физическим лицом Расчеты с арендодателем — физическим лицом по договору аренды в бухгалтерском учете представим в виде таблицы бухгалтерских проводок: Дата Дт Кт Описание проводки 10.01 001 Принят в аренду на забалансовый учет объект основных средств по договору аренды помещения по акту приемки-передачи (основание — договор аренды помещения). 31.01 26 76 Начислена сумма арендной платы за январь, включена в расходы января. 28.02 26 76 Начислена сумма арендной платы за февраль, включена в расходы февраля.Юридическое лицо и ИП запросит у арендодателя документы, удостоверяющие право собственности физического лица на данный объект, если этого не сделать, то в дальнейшем могут возникнуть проблемы.В этом случае арендатору необходимо на основании акта приема-передачи отразить арендуемое имущество у себя в учете.
Бухгалтерской справкой создаем проводку: Дт 001 Кт на стоимость арендуемого имущества.Данная стоимость может быть согласована в договоре или рассчитана. Расчет производится исходя из месячной стоимости арендной платы * на срок действия договора.
- Ежемесячно, на основании договора аренды, организация будет перечислять арендную плату физическому лицо за пользование объектом.Вот в этот момент вступает в силу статья 226 НК РФ.
Организация – плательщик будет выступать в качестве налогового агента по уплате НДФЛ (налог на доходы физического лица).ВажноДебет 60 Кредит 51 – Оплачен регистрационный сбор; Дебет 97 Кредит 60 – Отражена сумма регистрационного сбора в составе расходов будущих периодов; Дебет 44 Кредит 97 – Ежемесячно в течение срока действия договора аренды списываются расходы по регистрационному сбору.
Оплата за аренду оборудования физ лицу и перечисление ндфл проводки
Перекладывать уплату НДФЛ на самого арендодателя – физлицо нельзя.
И неважно, что при этом будет записано в договоре аренды с физическим лицом. НДФЛ в любом случае должен платить арендатор – организация (Письмо Минфина России от 27.08.2015 №03-04-05/49369).
Начисление НДФЛ с аренды производится при каждой выплате дохода физлицу по следующей формуле: Ставка НДФЛ равна:
- если арендодатель – нерезидент РФ – 30%.
- если арендодатель – резидент РФ – 13%;
А физлицу арендная плата перечисляется уже за минусом удержанной суммы налога.
Удержанный организацией налог перечисляется в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты физлицу арендной платы (п.
6 ст. 226 НК РФ). КБК по НДФЛ при аренде — 182 1 01 02010 01 1000 110.
Постановление правительства №1137), то бухгалтер имеет возможность поставить входящий НДС к вычету и уменьшить свою сумму налога к уплате: Дт 68.02 – Кт 19.04 – на сумму НДС по акту.
Если арендодателю была перечислена предоплата, то по акту сформируется еще проводка: Дт 60.01 Кт 60.02 – зачет аванса. Отражение бухгалтером договора аренды с физическим лицом:
- Заключаем договор на аренду помещения, здания, транспортного средства. Юридическое лицо и ИП запросит у арендодателя документы, удостоверяющие право собственности физического лица на данный объект, если этого не сделать, то в дальнейшем могут возникнуть проблемы.
В этом случае арендатору необходимо на основании акта приема-передачи отразить арендуемое имущество у себя в учете.
Арендная плата – перечисление или получение денежных средств за временное пользование имуществом.Для начисления арендной платы за пользование автомобилем или помещением начисляется по дебету затратных счетов организации (20-е, 44) и кредиту 60 (76 или 73 – если договор заключен сотрудником).Документальное оформление аренды оформляется договором, актом приема-передачи и графиком платежей.При пользовании арендованным земельным участком, помимо права на аренду, нужно учитывать затраты на его получение.
Для этих целей используют . Проводки выглядят так:
- Дебет 97 Кредит 76.
По мере списания расходов делают запись:
- Дебет 20 (26.)Кредит 97.
Перечисление денег за аренду оформляется платежным поручением и записью в учете:
- Дебет 60 (76,73)Кредит 51.
Организация, предоставляющая в аренду имущество, является арендодателем. Для нее доход от аренды учитывается, как реализационный (если данный вид деятельности основной) с использованием счета 90.1 или внереализационный (прочий) – 91.1.Пример: Фирма арендует помещение для производственного цеха и земельный участок для стоянки своих автомобилей.
Аренда цеха составляет 29 000 в месяц (НДС 5492). Право на земельный участок было приобретено за 28 000, а ежемесячная плата – 47 000 руб.
Срок аренды участка 3 года. Проводки по примеру: Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание 26 60 Начислена арендная плата 29 000 Акт приемки/передачи Договор аренды Счет-фактура 60 51 Перечислены деньги арендодателю 29 000 Платежное поручение исх. 19 60 Учтен НДС по аренде 4424 Счет-фактура 68 НДС 19 Возмещение НДС 4424 Счет-фактура 76 51 Перечислены деньги за право аренды земельного участка 58 795 Платежное поручение исх. 97 76 затраты на приобретения права аренды 28 000 Бухгалтерская справка 44 97 Ежемесячная сумма списания расходов будущих периодов на расходы на продажу 777,77 Бухгалтерская справка 44 76 Начислена ежемесячная сумма арендной платы 47 000 Договор аренды Акт приема-передачи Бухгалтерская справка 76 51 Перечислена арендная плата за участок 47 000 Платежное поручение исх.