Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Штрафы за нарушения в использовании онлайн-кассы в 2021 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если предприниматель нарушает требования ФЗ, не применяет ККТ при расчётах с покупателями, получается, он проводит платёжные операции мимо кассы и не выдаёт чеки покупателям. Налоговая инспекция не сможет контролировать доходы организаций.
От чего зависит размер штрафов?
Законодательством предусмотрены так называемые вилки штрафов, имеющие минимальное и максимальное значения. Итоговая сумма санкций находится между этими цифрами и зависит от следующих факторов:
- Частота нарушений. При первой ошибке штраф за неприменение ККТ в 2022 году будет минимальный. Особенно, если предприниматель ранее не привлекался к ответственности или нарушенные нормы были введены недавно.
- Юридический статус компании. Согласно общепринятой международной практике, индивидуальные предприниматели несут меньшую ответственность, чем юрлица. Это связано с отсутствием у первых ресурсов на изучение всего законодательства и с небольшим масштабом последствий от их неверных действий.
- Масштабы последствий. Иногда и простой ИП своими преднамеренными неправомерными действиями может нанести государству убытки в миллионы рублей. Величина ущерба также учитывается налоговыми органами при определении суммы штрафа в 2022 году.
- Вид нарушения. В кассовом законодательстве много различных норм, по-разному влияющих на права потребителей и налогообложение. Некоторые нарушения предпринимателей являются чисто техническими и непреднамеренными, поэтому за них могут выписываться минимальные штрафы.
Кого не оштрафуют за отсутствие ККТ в 2022 году
Законодательством определены сферы, в которых разрешается работать без применения кассовых аппаратов.
Санкции не распространяются на субъекты, которые занимаются:
- ремонтом обуви;
- изготовлением ключей;
- переноской багажа пассажиров на вокзалах и в аэропортах;
- продажей в киосках безалкогольных напитков на разлив и мороженого;
- вспашкой огородов и распиловкой дров;
- торговлей на розничных рынках, ярмарках и ежегодных выставках;
- уходом за детьми и престарелыми лицами;
- продажей кваса, молока и масла из цистерн;
- организацией питания в школах, детских садах и других образовательных учреждениях;
- торговлей газетами и журналами в киосках;
- продажей изделий народного промысла собственного производства.
Правительство РФ планирует сократить список ИП, осуществляющих расчеты на рынках, ярмарках и ежегодных выставках без применения ККТ. Если проект будет принят, льготы сохранятся только для ИП и организаций на ЕСХН.
Все субъекты, которым разрешено осуществлять свою деятельность без применения онлайн-касс, перечислены в п. 2 ст. 2 Закона. От использования кассовых устройств освобождены ИП, которые работают в труднодоступных местностях. Перечень таких населенных пунктов определяют региональные власти. Без применения кассовой техники могут работать частники, облагаемые налогом на профессиональный доход (НПД), занятые в сфере: оказания услуг населению, выполнения работ, реализации товаров собственного производства.
Спецрежим ПНД позволяет ИП принимать платежи без онлайн-касс на законных основаниях. Но и здесь есть свои условия, такие как:
- отсутствие у ИП штата сотрудников;
- отсутствие дохода от имущества (например – сдача в аренду помещения);
- размер годовой выручки не должен превышать 2,4 миллиона рублей.
Чтобы избежать штрафов за отсутствие онлайн-кассы, гражданин может:
- перейти на НПД, оставаясь при этом ИП;
- стать самозанятым.
Штраф за отсутствие номенклатуры в чеке в 2021 году
Номенклатура (название изделия) — обязательный реквизит чека для компаний, торгующих подакцизной продукцией, а также для организаций и ИП на ОСНО. С февраля 2021 года это требование коснулось и предпринимателей на специальных режимах: УСН, ПСН, ЕСХН. Если раньше в парикмахерской могли предоставить чек только с ценой услуги, то теперь они должны указать и название («стрижка 400 руб.»).
Торговые точки с небольшим количеством позиций могут вводить номенклатуру вручную и использовать бюджетные кнопочные кассы. Если в ассортименте более 100–200 позиций, применение «автономок» становится проблематичным. В этой ситуации есть два решения: полностью загрузить справочник до 01.02.2021 или приобрести смарт-терминал. Во втором случае названия товаров удобно загружать через облачный сервис, при этом количество позиций может достигать нескольких тысяч. С указанной даты за отсутствие номенклатуры взыскивают сумму:
- 1 500–3 000 руб. — должностных лиц (ДЛ);
- 5 000–10 000 руб. — ИП и организации.
Распечатанный документ без номенклатуры признается недействительным.
Как автоматизировать расчеты без штрафов за ККМ
Законопроект об отмене 54-ФЗ еще не принят, и пока размер штрафа за работу без кассового аппарата в 2021 году остался прежним. В связи с пандемией, бизнесмены получили ряд льгот в 2020-м, например, отсрочку по проведению плановых проверок. Но временные послабления не освобождают предпринимателей от обязанности фиксировать продажи через ККМ. С 2021 года придется нести полную ответственность за отсутствие кассы, неправильное ее использование и невыдачу чеков. ФНС сможет проводить плановые проверки, а значит, предприниматели должны быть наготове.
Претензии со стороны контролирующих органов могут обуславливаться различными обстоятельствами. Помимо уже упомянутого технического несоответствия оборудования, рассматриваются также следующие правонарушения:
- Несоблюдение регламента первичной и повторной регистрации, включая ограничения по срокам. Влечет за собой предупреждение либо взыскание на сумму до 3 000 (для организаций — до 10 000 рублей).
- Непредставление или несвоевременное предоставление информации и документации, запрашиваемой представителями налоговой службы. Предусматривает аналогичные санкции.
- Продажа без чека — ответственность за неприменение ККТ в виде штрафа для ИП и должностных лиц доходит до двух, для юридических субъектов — до десяти тысяч руб. за каждый выявленный случай.
Стоит отметить, что сам по себе факт наказания не является основанием для освобождения виновника от обязательства по исправлению нарушений. В соответствии с законом срок давности для привлечения равен одному году — отправной датой для отсчета периода определяется день фактического совершения проступка, а при рассмотрении дел, связанных с длящимися правонарушениями — момент выявления контролирующими органами.
Как избежать штрафных санкций?
В случае нарушения предпринимателем требований федерального закона, к примеру, не отправка чеков оператору фискальных данных, есть возможность не получить штрафы на основании закона. В таком случае бизнесмен может написать в ФНС заявку о содеянном нарушении с обоснованием причины, а также с приложением подтверждающих справок. К примеру, справки от управляющей компании об отсутствии электроэнергии в связи с ремонтными работами.
Штрафы за работу без кассы можно также не выплачивать, в случае если оформить квитанцию коррекции по признаку “приход”, на каждую проданную покупку без использования кассового оборудования. В объяснительной, поданной в ФНС необходимо обосновать причины произошедших нарушений, с прикреплением квитанций коррекции. В случае отправки заявления до выявления налоговой службой нарушений, штрафы не будут начислены в соответствии с письмом ФНС № ЕД-4-20/24899.
В связи со сложившейся ситуацией в стране и пандемией, проверки налоговыми сотрудниками могут проводиться дистанционно, однако это не освобождает предпринимателей от обязательств перед федеральным законом. Все правонарушения имеют срок давности — один год. Поэтому, обнаружив нарушения, налоговики могут наложить на ИП, работающего без кассы, штраф, даже если данное нарушение было за предыдущий год.
Как зарегистрировать кассовый аппарат?
Порядок регистрации кассового оборудования определен Инструкцией Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь N 44 от 05.09.2011.
Документы на регистрацию/снятие КСА предоставляются в налоговую в день оформления документов:
- Формуляр на аппарат или технический паспорт.
- АКТ о снятии показаний контрольных и накапливающих счетчиков для предоставления в инспекцию МНС в 2-х экземплярах (1 экземпляр с контрольным чеком).
- Список кассовых суммирующих аппаратов, специальных компьютерных систем, билетопечающих машин, таксометров, представленных для регистрации в инспекцию МНС в 2-х экземплярах.
- Договор на периодическое техническое обслуживание в 3-х экземплярах.
- Бланк заявления в инспекцию МНС в 2-х экземплярах.
- Свидетельство на право эксплуатации для кассиров.
- Анкета (заполняется в ИМНС).
Штрафы за неприменение онлайн-кассы в 2019 году
| Вид совершенного правонарушения | Взыскание для должностного лица | Взыскание для ИП и ООО |
Отсутствие онлайн-кассы или ее применение с такими нарушениями как:
|
Штраф в размере от 25% до 50% от суммы, на которую осуществляется наложение штрафа, но не менее 10 000 руб. | Штраф в размере от 75% до 100% от суммы, облагаемой штрафом, но не менее 30 000 руб. |
| Повторное совершение правонарушения из пункта 1 таблицы, при условии, что совокупная сумма всех произведенных расчетов (выручка) составила более 1 млн. руб. | Дисквалификация от 1 до 2 лет. | Приостановление деятельности до 90 суток. |
| Нарушение законного порядка регистрации онлайн-кассы. | Штраф от 1 500 до 3 000 руб. | Предупреждение или штраф от 5 000 до 10000 руб. |
| Нарушение установленных сроков передачи сведений в ФНС о применение онлайн-кассы; непредставление в ФНС информации о ее использовании. | Штраф от 1 500 до 3 000 руб. | Предупреждение или штраф от 5 000 до 10 000 руб. |
| Невыдача клиенту чека или иного БСО по требованию. | Предупреждение или штраф 2 000 руб. | Предупреждение или штраф 10 000 руб. |
| Предоставление недостоверных данных при запросе у налоговой разрешения на передачу и последующую обработку фискальных данных. | Штраф от 20 000 до 30 000 руб. | Штраф от 200 000 до 300 000 руб. |
Ккт при оплате по безналу: как избежать штрафа, если чек не был пробит
Организация получает на расчетный счет денежные средства от покупателей (клиентов) — физических лиц (не индивидуальных предпринимателей) за товары, работы и услуги.
Начиная с какой даты, эта организация обязана применять контрольно-кассовую технику (ККТ) и оформлять кассовые чеки (бланк строгой отчетности — БСО), а также возможно ли избежать ответственности за непробитие чека по безналу?
Согласно новым требованиям Закона 54-ФЗ от 22.05.
2003 «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (далее — Закон № 54-ФЗ), если на расчетный счет компании денежные средства поступают от физического лица (то есть от обычного гражданина), то применение кассы является обязательным. Данная норма действует с 1 июля 2019 года.
Можно ли избежать наказания
Бывают случаи, когда налогоплательщик не выдал чек или не поставил новую кассу по уважительной причине. Налоговики идут на встречу и готовы рассмотреть все приложенные доказательства.
Чтобы избежать штрафа, руководителю или ИП рекомендуется прийти в инспекцию с повинной и рассказать о случившемся нарушении. Для этого составляется заявление, в котором письменно еще раз описывается ситуация, и прикладываются подтверждающие документы.
Например, предприниматель не выдал чек, потому что в помещении не было света, и касса не работала. В доказательство своей невиновности он может приложить справку от электросетей о том, что в данные часы велись работы на электролинии.
В данном случае за неиспользование ККМ налоговики могут вынести предупреждение или назначить штраф, но в минимальном размере.
Нормативные документы
Вопрос применения штрафных санкций за работу без онлайн-кассы регламентируется следующими документами.
Таблица 2. Документы, регулирующие наложение штрафов за неприменение ККТ.
| Норма закона | Пояснение |
| Закон № 54-ФЗ от 22.05.2003 «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в РФ» | Устанавливает обязанность для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей применять ККМ и соблюдать кассовую дисциплину |
| Кодекс об административных правонарушениях | Устанавливает меру наказаний за работу без ККТ и нарушение кассовой дисциплины |
Штрафы за онлайн-кассы для ИП: размеры
В статье 14.5 КоАП предусмотрено несколько видов финансовой ответственности.
За отсутствие онлайн-кассы у ИП:
- компания — от 25 до 50% от средств, проведенных без применения ККТ (от 10 т. р. и выше);
- субъект при должности — от 75 до 100% от суммы использованной наличности без применения кассы (от 30 т. р.).
Повторное нарушение (при сумме от 1 млн. р.):
- лица при должности — дисквалификация на 1-2 года;
- ИП и юрлица — приостановление работы на срок до 90 суток.
Указанный штраф применяется за неприменение (отсутствие, неустановку) онлайн-кассы ИП.
Некорректная работа (несоответствие требованиям):
- субъект при должности — 1,5-3 т. р;
- юрлицо — 5-10 т. р.
Отклонение от правил регистрации:
- лицо при должности — 1,5-3,0 т. р;
- юрлицо — 5-10 т. р. или предупреждение.
Отклонение от условий (порядка) применения:
- лицо при должности — 1,5-3 т. р;
- юрлицо — 5-10 т. р. или предупреждение.
Какой штраф за онлайн-кассу для ООО?
Довольно строго проверяют и организации. Во-первых, взыскание могут наложить и на должностное лицо, например, на директора. В этом случае сумма штрафа за отсутствие онлайн кассы будет такой же, как и у ИП. Во-вторых, санкции накладываются также на саму организацию. Минимальный размер в данном случае составляет 30 тысяч. Но расчёт штрафа за кассу для ООО может идти и в процентах: 75-100% от того, что должны были пробить.
При повторном правонарушении сумма штрафа способна превысить миллион рублей. Плюс деятельность всей организации могут приостановить на срок до 90 суток. Кроме того, должностных лиц ждёт дисквалификация на период от 1 года и до 2 лет. А ещё юридическое лицо могут подстерегать другие неприятности: лишение лицензии, пристальное внимание со стороны правоохранительных органов и т. д.