Из больницы — в налоговую. Как вернуть деньги, потраченные на лечение

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Из больницы — в налоговую. Как вернуть деньги, потраченные на лечение». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Предельная сумма расходов, с которой можно получить компенсацию, — 120 тысяч рублей. Размер выплаты — 13%, или 15 600 рублей. Этот лимит установлен для всех расходов, за которые по закону положена выплата в счёт НДФЛ: лечение, обучение, пенсионные взносы, за независимую оценку квалификации.

Кто может получить налоговый вычет за лечение?

Право на вычет имеют все налоговые резиденты РФ, которые получают доход, облагаемый НДФЛ. Для получения налогового вычета необходимо соблюдение следующих условий:

1. Вы или ваши близкие родственники (родители, супруг/супруга, дети до 18 лет) получили медицинскую помощь, которую вы оплатили из собственных средств.

2. Клиника расположена в России и имеет лицензию на оказание медицинских услуг. За услуги зарубежных медицинских учреждений налоговый вычет в России получить нельзя.

3. Вы официально трудоустроены в соответствии с Трудовым Кодексом РФ, а ваш работодатель платит НДФЛ.

Можно ли вернуть 13% за лечение у стоматолога?

Да, налоговый вычет за лечение можно получить как за обычные стоматологические услуги (лечение зубов, установка пломбы и т.д.), так и дорогостоящие (например, имплантация зубов).

Важно чтобы у клиники была лицензия на осуществление медицинской деятельности.

---

Paзмepы нaлoгoвoгo вычeтa

Cyммa вoзмeщeния НДФЛ зa лeчeниe имeeт cвoи мaкcимaльныe гpaницы.

Taк, в тeчeниe oднoгo кaлeндapнoгo гoдa гpaждaнин Poccии имeeт пpaвo пoлyчить кoмпeнcaцию зa oкaзaниe плaтныx ycлyг в paзмepe нe бoлee чeм 120 000 pyблeй. B этy cyммy мoгyт вxoдить нe тoлькo лeчeниe, нo и пoлyчeниe oбpaзoвaния, мeдицинcкoe и пeнcиoннoe cтpaxoвaниe – cлoвoм, вce ycлyги, кoтopыe пoпaдaют в кaтeгopию «coциaльныx нaлoгoвыx вычeтoв». Taким oбpaзoм, мaкcимaльный paзмep caмиx выплaт в тeчeниe гoдa cocтaвит 15 600 pyблeй (13% oт 120 000 pyблeй).

ПPИMEP. B 2018 гoдy Eкaтepинa Aлeкceeвнa пpoxoдилa плaтнoe лeчeниe в клиникe и oднoвpeмeннo oплaчивaлa кoммepчecкoe oбyчeниe cвoeй дoчepи нa пepвoм кypce гocyдapcтвeннoгo yнивepcитeтa. Нa мeдицинcкиe ycлyги жeнщинa пoтpaтилa 46 000 pyблeй, нa выcшee oбpaзoвaниe дoчepи – 116 000 pyблeй. Oбщaя cyммa зaтpaт cocтaвилa 162 000 pyблeй. Гocyдapcтвo мoжeт кoмпeнcиpoвaть лишь pacxoды в paзмepe 120 000 pyблeй. Нa ocтaвшиecя зaтpaты oфopмить нaлoгoвый вычeт yжe нe пoлyчитcя, тaк кaк дocтyпный лимит зa гoд бyдeт иcчepпaн. Пepeнecти ocтaтoк cyммы нa cлeдyющий гoд зaпpeщeнo Нaлoгoвым кoдeкcoм PФ.

К чиcлy иcключeний мoгyт oтнocитьcя тoлькo дopoгocтoящee лeчeниe, пpи кoтopoм paзмepы кoмпeнcaции нe лимитиpoвaны: вepнyть 13% мoжнo co вceй cyммы зaтpaт.

Пepeчeнь пpoцeдyp, oтнocящиxcя к дopoгocтoящим, пpeдcтaвлeн в Пocтaнoвлeнии Пpaвитeльcтвa PФ № 201 oт 19 мapтa 2001 гoдa. К чиcлy тaкиx ycлyг, нaпpимep, oтнocятcя:

• лeчeниe oнкoлoгичecкиx и гeмaтoлoгичecкиx зaбoлeвaний;
• пpoтeзиpoвaниe зyбoв;
• пoмoщь пpи бoлeзняx oпopнo-двигaтeльнoгo aппapaтa и нeкoтopыx дpyгиx видax зaбoлeвaний.

Сколько денег вернут?

Поясним на примере. Если вы заплатите за лечение 50 000 рублей, то вернёте 6 500 рублей. Остальное (в пределах вышеобозначенных 15 600 рублей) можно получить, например, за оплату учёбы. На эти два вида расходов распространяется общий лимит на вычет.

Впрочем, если речь идёт о дорогостоящих видах лечения, можно вернуть 13% от всей потраченной суммы. Однако вычет не может превышать сумму уплаченного в течение года НДФЛ.

В течение календарного года с ваших доходов удерживали налог на доходы. Например, по месту работы. Если вы потратили деньги на лечение, то ваши доходы будут меньше. Поэтому и налог на доходы нужно было удерживать в меньшей сумме. Разницу между налогом, который с вас удержали без учета этих расходов и налогом, который вы бы заплатили с учетом подобных расходов, вам обязаны вернуть. Вычет на лечение, который уменьшает доход облагаемый налогом, равен расходам на лечение (с некоторыми ограничениями).

Пример
В 2021 году человек получал зарплату в сумме 45 000 руб. в месяц. За год он получил доход в общей сумме:
45 000 руб. х 12 мес. = 540 000 руб.

На работе с него был удержан налог в размере:
540 000 руб. х 13% = 70 200 руб.

Человек потратил на свое лечение 89 000 руб. Он вправе уменьшить свой доход, облагаемый налогом, на эту сумму. То есть получить вычет. После такого уменьшения его доход составит:
540 000 руб. — 89 000 руб. = 451 000 руб.

С него нужно заплатить налог в размере:
451 000 руб. х 13% = 58 630 руб.

Переплата налога, которую можно вернуть, составит:
70 200 руб. — 58 630 руб. = 11 570 руб.

По сути, это 13% от суммы расходов на здоровье. Она может быть получена из бюджета «живыми» деньгами.

За какие платные медицинские услуги теперь можно получить налоговый вычет?

В обновленный перечень платных медицинских услуг, за которые можно получить налоговый вычет, вошли:

• первичная медико-санитарная помощь, оказанная в амбулаторных условиях и в условиях дневного стационара;
• специализированная медицинская помощь (за исключением высокотехнологичной медицинской помощи), оказанная в стационарных условиях и в условиях дневного стационара;
• скорая медицинская помощь (в том числе скорая специализированная помощь), оказанная вне медицинской организации, а также в амбулаторных и стационарных условиях;
• медицинская эвакуация;
• паллиативная медицинская помощь, оказанная в амбулаторных условиях, в том числе на дому, в условиях дневного стационара и стационарных условиях (за исключением услуг, включенных в новый перечень дорогостоящих видов лечения);
• санаторно-курортное лечение.

Какие нужны документы

Чтобы вернуть подоходный налог при покупке лекарств, потребуются следующие документы:

• Рецепт по форме № 107-1/у, выписанный лечащим врачом пенсионеру или члену его семьи.
• Документы, подтверждающие расходы на приобретение медикаментов. Это могут платежные поручения, кассовые чеки из аптеки. Главное, чтобы в них указывалось наименование лекарства, его количество и цена.
  • Если в платежном документе указывается покупатель, тогда это должен быть человек, который будет оформлять налоговый вычет.
  • Исключением являются супруги, так как их расходы считаются общими. В этом случае не важно, на кого из них оформлены платежные документы.
• Документы, подтверждающие родство гражданина, для которого приобретались лекарства, и того, кто оформляет налоговый вычет. Это свидетельство о заключении брака, свидетельство о рождении ребенка и так далее.

Для оформления вычета по расходам на оплату медицинских услуг потребуются:

• Договор с медицинским учреждением на оказание услуг;
• Копия лицензии, выданной мед. организации или ИП;
• Справка об оплате услуг. Если пенсионер проходил дорогостоящее лечение, тогда в этой справке должен указываться специальный код «2».

Как оформить налоговый вычет за медицинские услуги и куда обращаться для получения

Для того чтобы осуществить частичный возврат потраченных денежных средств за медицинские услуги, гражданину надлежит обратиться в территориальный налоговый орган по месту жительства. Сделать это можно как лично, так и через почту, отправив необходимые документы заказным письмом. Однако непосредственное обращение является более предпочтительным, так позволяет сотруднику налоговой произвести первичную проверку документации в присутствии заявителя и при необходимости выявить неточности.

Если гражданин по каким-то причинам не может явиться лично, документы могут быть переданы через доверенное лицо, чьи полномочия должны быть подтверждены нотариальной доверенностью. В отдельных случаях допустимо предоставить доверенность, заверенную не нотариусом, а иным должностным лицом, например главврачом лечебного учреждения.

Как получить возврат налога

Процедура оформления вычета на лечение пошагово выглядит так:

Шаг 1. В конце года, в котором вы (ваш ребенок, родственник) проходили лечение, оформляется декларация 3-НДФЛ.

Шаг 2. Сделайте запрос в бухгалтерию по месту работу на справку 2-НДФЛ, где должны быть указан размер налоговых выплат с вашей заработной платы за год.

Шаг 3. Подготовьте копии документов (паспорта, свидетельств) подтверждающих вашу личность и родство с человеком, проходившим лечение.

Шаг 4. Соберите документы, которые подтверждают ваше право на возврат налога за лечение: платежные документы с указанием потраченной суммы и подтверждающих что платеж осуществлялся вами, договор на оказание медицинских услуг и лицензия учреждения, в котором лечились.

Шаг 5. Если вы оформляете возврат по ДМС, потребуется предоставить договор или медицинский полис вместе с квитанциями или кассовыми чеками, копиями рецептурных бланков с вашим ИНН и отметкой «для налоговых органов».

Шаг 6. Предоставьте в отделение УФНС весь пакет документов с копиями.

Главное, что нужно знать при получении социального вычета

1. Для получения суммы от вычета, придерживайтесь следующих шагов: соберите все чеки, договоры, справки из больницы. Затем заполните декларацию 3-НДФЛ сами или через посредника. Отправьте все готовые документы через онлайн-сервис налоговой инспекции. После того как ваши траты будут задекларированы, отправьте заявление на получение суммы от вычета. Ниже каждые шаги будут описаны подробнее.
2. Запомните, что лечиться нужно только в клиниках и больницах, расположенных в России. Учреждение должно быть аккредитовано, а срок лицензии не просроченным. Услуги, полученные в зарубежных клиниках, не подлежат вычету.
3. Воспользоваться правом получения вычета можно только раз в год.

Структура формы декларации 3-НДФЛ

Форма 3-НДФЛ на возврат денег за лечение и лекарства состоит из 5 листов:

1. Первая страница содержит информацию о налогоплательщике: как зовут, где и когда родился, место проживания, серия и номер паспорта, ИНН, контакты.
2. «Раздел 1»: указывает сумму налога, которую нужно заплатить, и сумму к возврату из бюджета.
3. В «Разделе 2» отображаются данные из налоговой базы: налоги, оплаченные заявителем, сумма к удержанию из бюджета и возврату налогоплательщику.
4. В «Листе А» должны быть данные о зарплате и иных доходах заявителя.
5. «Лист Е1» нужен для вычисления стандартных и социальных налоговых вычетов.

1

Я пенсионер, официально не работаю. Могу ли я вернуть часть денег, потраченных на имплантацию зубов?

Официально нетрудоустроенные граждане не могут лично получить вычет за имплантацию и протезирование зубов. Но закон позволяет оформить вычет на работающего близкого родственника. Для этого в договоре со стоматологической клиникой нужно указать, что расходы на установку имплантов и протезов оплатил ваш работающий супруг или ребенок. Нужно собрать пакет документов для налоговой инспекции (перечислен выше) и доказать родство с тем, на кого будет оформляться вычет.

2

Правда ли, что заявление на налоговый вычет можно подать в течение трех лет после даты операции по установке имплантов?

Да, верно. Но важно понимать, что налоговый вычет можно получить в году, следующем за тем, когда была проведена операция. Например, вам установили дентальные импланты в 2022 году. Получить вычет можно только в 2022 году.

3

Какой код услуги указать в справке об оплате, выдаваемой стоматологической клиникой?

Терапевтическое лечение, хирургия, пародонтология, ортодонтия, протезирование — код «1» (максимальный размер социального налогового вычета 120 000 руб). Дентальная имплантация — код услуги «2» (максимальный размер вычета не установлен).

4

Можно ли распределить сумму вычета между близкими членами семьи?

Да, можно. Рассмотрим на примере. Анна Михайловна заплатила 450 000 ₽ за установку дентальных имплантов. Так как имплантация относится к дорогостоящим видам лечения, она может вернуть 58 500 ₽ (450 000 * 13%). Однако Анна Михайловна уплатила в бюджет 39 000 ₽ подоходного налога (ее официальная зарплата за год составила 300 000 ₽), а значит может получить вычет только на эту сумму. Ее работающий муж или ребенок может оформить оставшуюся сумму вычета на себя.

По каким медицинским услугам предоставляется налоговый вычет

Конечно, полный перечень таких медицинских услуг широк, поэтому предлагаем познакомиться с основными из них с учетом Постановления Правительства №201 от 19.03.2001 года:

1. Спектр услуг населению по диагностике/лечению в рамках скорой медпомощи.
2. Диагностика, а также профилактика, реабилитация, лечение в рамках амбулаторно-поликлинической помощи населению. Это также относится к дневным стационарам и врачам общей практики, а также к проведению медицинских экспертиз.
3. Диагностика, а также профилактика, реабилитация, лечение в рамках стационарной помощи. Это относится также к дневным стационарам.
4. Диагностика, а также профилактика, реабилитация, лечение в рамках помощи, оказываемой в санаторно-курортных учреждениях.
5. Санитарное просвещение.

Конкретно уточнить все вопросы можно непосредственно в медицинском учреждении. Также стоит рассмотреть список дорогостоящих видов лечения, которые позволяют получить вычет без ограничения в 120 000 рублей согласно уже упомянутому выше Постановлению:

Хирургическое вмешательство с целью лечения у пациентов:

• Пороков развития
• Тяжелых и запущенных форм заболеваний системы кровообращения
• Тяжелых и запущенных форм заболеваний органов дыхания
• Тяжелых и запущенных форм заболеваний и патологий глаза
• Тяжелых и запущенных форм заболеваний нервной системы.
• Осложненных форм заболеваний органов пищеварения
• Эндопротезирование
• Операции на суставах
• Трансплантация тканей/органов/костного мозга
• Реплантация и имплантация
• Операции, реконструктивные, пластические и их симбиоз

Терапевтическое лечение:

1. Болезней, передающихся по наследству
2. Хромосомных нарушений
3. Злокачественных новообразований эндокринных желез
4. Острых воспалительных полиневропатий
5. Осложнений миастении
6. Поражений соединительной ткани
7. Тяжелых и запущенных форм заболеваний у детей органов кровообращения, дыхания и пищеварения

Услуги по комбинированному лечению:

• Поджелудочной железы
• Злокачественных новообразований
• Нарушений свертываемости крови и апластических анемий, переданных по наследству
• Остеомиелита
• Состояний, осложненных беременностью, родами и периодом после родов
• Осложненных форм сахарного диабета
• Тяжелых форм заболеваний и патологий глаза
• Ожогов (30% тела и более)

А также:

1. Использование гемо- и перитонеального диализа
2. Уход за недоношенными детьми
3. Лечение бесплодия

Дорогостоящее лечение

В отдельных случаях компенсация может превышать 15.600 руб. Законодательство не ограничивает сумму расходов 120-тью тыс. руб. в случаях, если Вы вынуждены были пройти дорогостоящее лечение, на которое были потрачены средства.

Для того, чтобы проверить, относится ли лечение к дорогостоящему, Вам необходимо ознакомится с Постановлением Правительства №201 от 19 марта 2001. Согласно перечню, Вы можете претендовать на неограниченный возврат НДФЛ, если Вами оплачено за:

• различные операции, проводимые при врожденных пороках, тяжелых болезнях нервной системы, органов зрения, дыхания, пищеварения и т.п.;
• трансплантацию органов;
• терапию злокачественных опухолей эндокринной системы;
• имплантацию протезов и кардиостимуляторов.

Из бюджета или по месту работы

Лечебные расходы можно вернуть двумя способами:

• самостоятельно. В следующем году за годом, в котором были траты, обратиться в налоговую с пакетом документов. Исходя из ранее уплаченного НДФЛ, будет формироваться возможность покрыть расходы. Допустим, лечение было в 2018 году, тогда же и были оплачены услуги, и в том же году уплачивалась НДФЛ с заработка. Пациент может в 2019 году обращаться в инспекцию с заявлением, декларацией 3-НДФЛ и прочими документами на возврат расходов 2018 года.
• через работодателя. Работник берет (по заявлению) в ИФНС подтверждение на вычет (выдается решение). Вместе с заявлением такое решение представляется работодателю. С месяца подачи этого заявления работодатель не будет удерживать суммы налога из зарплаты. Таким образом, зарплата будет получаться в большем размере за счет невзимания налога

Шаг №2: подготовьте рецепты

Если вы хотите оформить вычет на покупку медикаментов, то необходимо собрать другой комплект бумаг.

• Рецепт по форме N 107–1/у со специальным штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика». Если вы покупали лекарства по простым рецептам, получить этот бланк можно позже, на основании записей в медицинской карте. Но, на всякий случай, все рецепты, которые у вас не забирают в аптеке, нужно сохранить.
• Платежные документы, подтверждающие факт оплаты медикаментов. Подойдут обычные чеки из аптеки.

Похожие записи:

• Расчет при увольнении: сроки выплаты, калькулятор
• Как лечь в больницу? Нужно ли туда направление из поликлиники
• Как оформить уход за пожилыми людьми за квартиру?