Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что такое аутстаффинг. Объясняем простыми словами». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Расходы на аутстаффинг можно учитывать для налогообложения, как обычные услуги сторонних организаций: связь, аренду и т.п. Все эти суммы бизнесмен может вычесть из облагаемой базы, а значит — снизить налоговую нагрузку.
Описание работы аутстаффинга
Аутстаффинг по сути — это возможность привлечения к работе в компании сотрудников без оформления их в штат. То есть работодатель на совершенно законных основаниях использует внештатную рабочую силу. Именно такая форма отношений между нанимателем и работником называется аутстаффингом персонала.
С какой целью предприятию может понадобиться услуга аутстаффинга? Это позволяет оптимизировать деятельность компании, потому что:
- отдел кадров освобождается от части нагрузки;
- сокращается объем работ (а значит, и расходов по ним), связанных с оформлением миграционной документации для сотрудников-иностранцев;
- возможность штрафов (и иных рисков) за привлечение к работе иностранцев сводится к нулю;
- меньше средств приходится тратить на зарплаты и налоги.
Отношения между аутстаффером и фирмой-заказчиком, которой нужны сотрудники, оформляются через договор о предоставлении персонала.
Все условия, на которых принимается сотрудник, исходят от заказчика. Он устанавливает их заработную плату, назначает суммы возможных премий и компенсаций. Задачей аутстаффера является поиск хороших кадров, которые могли бы постоянно быть у него наготове для решения разных потребностей клиентов. Для сотрудников ведётся кадровый и бухгалтерский учёт, строго в рамках российского законодательства. Между фирмой-аутстаффером и каждым сотрудником заключается трудовой договор. Он может быть срочным (только на время действия договора о предоставлении персонала заказчику) или бессрочным — если специалист очень ценный, и предполагается, что он постоянно будет обеспечен работой.
Плюсы и минусы аутсорсинга
Плюсы:
- Экономическая выгода. Компании-заказчику не нужно содержать собственный штат работников, платить им зарплату, оформлять соцпакет, обучать персонал и прочее. Давайте следовать принципу А. Лаффера: «Каждый доллар, который мы тратим на аутсорсинг, тратится на наши товары или реинвестируется в наш рынок».
- Профессионализм. Если грамотно подойти к выбору компании-аутсорсера, то вы получите работу, выполненную опытными узкими специалистами. При этом у них в распоряжении будут все необходимые инструменты для работы. Генри Форд еще в 30-х годах прошлого столетия говорил: «Если есть что-то, что мы не умеем делать лучше и дешевле, чем конкуренты, то нет смысла делать это вообще; такую работу мы должны передать тем, кто ее выполнит с заведомо лучшим результатом».
- Компания-заказчик снижает затраты на персонал и направляет свои ресурсы на решение других важных проблем: расширение производства, улучшение качества продукции или оказываемых услуг.
- Договор. Заключение контракта сводит риски сотрудничества к нулю.
Минусы:
- Вероятность, что услугу выполнят некачественно. В результате ошибок компания может потерпеть убытки. Однако этот риск остается даже при выполнении задач штатными сотрудниками.
- Руководитель не может влиять на работу сотрудников аутсорсинга.
- Риск утечки информации. «ТрейдБанк» обратился в стороннюю организацию, чтобы программисты повысили безопасность хранения данных клиентов. В итоге недобросовестная компания-аутсорсер украла клиентскую базу и продала новому банку. Теперь он назойливо звонит клиентам «ТрейдБанк». Это привело к оттоку клиентов и удару по репутации «ТрейдБанка».
- Сложность в выборе организации. Услуги аутсорсинга предоставляет большое количество компаний, поэтому выбрать наиболее ответственных и квалифицированных иногда очень сложно.
Основы заключения договора на предоставление услуг персонала
На примере IT-организации рассмотрим, как заключать договор на возмездное оказание услуг.
Руководитель IT-компании желает повысить эффективность своей организации, поэтому он решил обратиться к HR-аутсорсингу. Он хочет, чтобы HR-специалист подобрал сотрудников в отдел связи и технической поддержки, рассчитал зарплаты персонала, а также занялся их мотивацией и обучением.
Встречаются руководители IT-компании и аутсорса, садятся за стол переговоров. Им нужно решить и прописать в договоре следующие моменты:
- Перечень оказываемых услуг. Тут четко прописывается, что сотрудник компании-исполнителя должен провести конкурс кандидатов в отдел связи и технической поддержки, затем отобрать соискателей, провести собеседование и выбрать конкретных работников. Сотрудник должен рассчитать зарплаты нанятого штата, а также обучить новых работников и мотивировать их: тут подробно описывается, какие мероприятия будут проведены.
- Сроки исполнения обязательств. Руководители договариваются и четко прописывают: подбор кадров должен быть завершен 11.04.2020 года; зарплаты должны быть рассчитаны не позднее 25.04.2020 года; мероприятия по обучению и мотивации сотрудников должны быть завершены до 10.08.2020 года. Также прописывается, что срок действия договора до 10.08.2020 года.
- Ответственность сторон. В договоре руководители прописывают конкретные суммы пени за дни просрочки, суммы штрафа, а также ссылаются на общие нормы закона.
- Условия расторжения договора аутсорсинга.
Особенности оформления лизинга
Как говорилось ранее, до 2019 года наемный труд не регулировался трудовым законодательством Российской Федерации. Данный регламент позволяет временно нанимать сотрудников без нарушения Российского законодательства. Главное правило – оформление договора о временном трудоустройстве работников частным агентством. Также в зону ответственности агентства попадают следующие задачи:
- Поиск и отбор сотрудников в соответствии с заявленными требованиями клиента;
- Согласование выбранного сотрудника с заказчиком;
- Составление и подписание трудового договора;
- Проверка за выполнением нанятым сотрудником поставленных задач.
При оформлении лизинга сотрудничество между тремя сторонами должно подтверждаться двумя договорами.
- Договор между рекрутинговым агентством и клиентом, заключающийся в поиске и отбору сотрудников для заказчика.
- Договор между агентством и сотрудником, в котором регулируется порядок работы нанятого специалиста.
В связи с подписанием федерального закона, в 2019 году лизинг персонала в России является официальным способом снижения издержек и сокращения персонала для многих компаний. Закон четко регулирует правила и ограничения использования лизинга. Сегодня лизинг – это совокупность долгосрочной аренды сотрудника и финансового сотрудничества.
Аутстаффинг или аутсорсинг: что выбрать?
Выбор той или иной модели во многом зависит от первоначальных потребностей, целей и возможностей вашего бизнеса. Есть много деталей, которые следует учитывать при выборе подходящей модели, но по большому счету все сводится вопросу о том, что вам проще инвестировать: время или деньги.
Аутстаффинг — отличное решение, когда вам нужно усиление команды в условиях отсутствия внутренней экспертизы по какому-то стеку технологий.
Другой вариант — проект на 3-4 месяца, для которого нужен отсутствующий в штате специалист. На его поиски может уйти несколько месяцев, так что проще и дешевле нанять сотрудника по модели аутстаффинга.
Аутстаффинг подойдет, если у вас:
- выстроены внутренние бизнес-процессы;
- есть сильная управленческая команда;
- четко сформулированы цели проекта и ожидания от работы.
Аутстаффинг не подходит для краткосрочных проектов (менее 1 месяца). В этом случае целесообразнее высвобождать собственные ресурсы за счет приоритизации.
Разумеется, часто клиенты хотят гарантии аутсорса по цене аустаффа, некий симбиоз. Поэтому важно перед стартом работ обсудить зоны ответственности и зафиксировать их в договоре, поскольку основные отличия сосредоточены в вопросах контроля и стоимости.
Преимущества и недостатки аутстаффинга
Эта развитая технология менеджмента имеет как положительные стороны. Так и некоторые подводные камни для разных сторон-участников.
Плюсы для работодателя
Преимущества и денежная выгода применения аутстаффинга наиболее очевидны именно для работодателя.
- Разгружается собственный бухгалтерский и кадровый штат, наиболее трудоемкая нагрузка по учету кадров перекладывается на стороннюю организацию.
- Легкое и безрисковое оформление иностранных сотрудников.
- Возможность увеличить количество наемных работников и при этом сохранить соответствие требованиям для УСН.
- Уменьшаются расходы по выплате персоналу зарплаты и комиссий, связанных с оплатой труда.
- Налоговая экономия – оплата аутстафферу входит в категорию «расходы», которая уменьшает базу по подоходному налогу.
Минусы аутстаффинга для работодателя
Имеется несколько особенностей аутстаффинга, которые следует принимать во внимание, и они связаны с работодательскими рисками. Самая большая беда, которая может ожидать работодателя – это обращение в нелегальную фирму-аутстаффер. Если не проверить должным образом государственную аккредитацию и провести аутстаффинг, в действительности может оказаться, что сотрудники по-прежнему числятся в штате с точки зрения налоговиков, а договор аутстаффинга недействителен. Поэтому все санкции за нелегально работающих людей и неотчисление налогов, а также возможное нарушение миграционных законов падут на работодателя.
Вот почему важно до заключения договора проверить будущего аутстаффера по существенным критериям:
- наличие госаккредитации, сертификат установленного образца;
- длительное, более года, существование в качестве юридического лица;
- своевременное заключение трудовых договоров со всеми сотрудниками (проверить это можно уже через 3 дня);
- предварительное изучение договора на аутстаффинг, который компания предоставит заблаговременно;
- мониторинг отзывов от других клиентов, штатных сотрудников, партнеров.
Преимущества, недостатки и риски аутстаффинга персонала
Плюсы аутстаффинга:
-
Компания легко может получить квалифицированного специалиста с профильным опытом и стажем.
-
Сокращаются издержки на зарплату, страховые взносы.
-
Снижаются расходы на специальную оценку условий труда: поскольку рабочая единица отсутствует в штате, то и оценивать её рабочее место нет необходимости.
-
Компании не приходится решать вопросы, касающиеся пособий, соцпакета и прочих гарантий персоналу.
-
Нагрузка на отдел кадров снижается.
-
Не приходится включать в штатное расписание дополнительные рабочие единицы.
-
При этом работники постоянно трудятся на своих рабочих местах и выполняют свои функции.
-
Компания выводит часть сотрудников за штат, сохраняя право оставаться субъектом малого предпринимательства и работать по УСН.
Минусы аутстаффинга:
-
У агентств нет права применять упрощённые системы налогообложения — ЕНВД, УСН или патент.
-
Некоторые категории персонала (такие, как лица без гражданства, беженцы, иностранные граждане) сложно оформлять.
-
Наёмники теряют часть льгот, которые им были бы положены в рамках трудоустройства на постоянной основе.
-
Поскольку фирмы-заказчики часто меняются, меняются и места работы сотрудников.
-
Процедура найма работников никак не контролируется. Поскольку кадровым учётом занимается компания-аутстаффер, заказчик не может самостоятельно отбирать для себя кандидатов, проводить собеседования с ними.
Аутстаффинг линейного и прочего персонала сопряжён с рисками:
-
Можно нарваться на подрядчика, не имеющего лицензии на аутстаффинговые услуги и соответствующей аккредитации.
-
Аутстаффинговое агентство не заключает трудовые договоры с персоналом, чтобы таким образом уйти от налогов. Это опасно для работников, если фирма-исполнитель окажется недобросовестной.
-
Если при оформлении трудовых отношений были допущены ошибки, договор между компанией-заказчиком и исполнителем на наём персонала может оказаться недействительным.
-
Неграмотно составленное соглашение на услуги аутстаффинга персонала приведёт к такому же исходу — недействительности отношений сторон.
Компании, которым выгоден аутстаффинг персонала
Аутстаффинг рабочего персонала выгоден многим фирмам: за счёт него можно сократить как прямые, так и косвенные издержки, избежать проверок, уменьшить риски, связанные с наймом трудовых мигрантов. Контролем, выплатами, оформлением всех документов занимается фирма-исполнитель.
Чем большее количество трудящихся выведено за штат, тем больше денег экономит компания. Работники-аутстафферы отсутствуют в штатном расписании и не входят в общую численность сотрудников предприятия, что позволяет ему перейти на УСН — для малого бизнеса это очень выгодно.
Аутстаффинг востребован в различных производственных компаниях и фирмах, оказывающих услуги. Партнёру можно передать любых работников за исключением топ-менеджмента, руководящих сотрудников и команды морских судов.
Некоторым коммерческим фирмам нанимать людей по схеме аутстаффинга особенно выгодно: стоимость аутстаффинга персонала намного ниже, чем суммарные расходы на его подбор, наём и сопровождение. Всё дело в том, что их работа строго сезонна:
-
сельхозпредприятия, включая фермерские хозяйства;
-
отели и гостиницы;
-
поставщики продуктов питания;
-
строительные компании.
Аутсорсинг – это передача организацией определенных производственных функций на обслуживание другой компании, специализирующейся в соответствующей области.
Аутстаффинг – это предоставление временного персонала (аренда персонала) для выполнения работ без включения временных работников в штат компании.
Как видим, аутсорсинг предполагает оказание услуги по выполнению производственных функций организации. Аутстаффинг – это только предоставление персонала. Таким образом, аутстаффинг – это разновидность аутсорсинга.
В соответствии с договором аутстаффинга одна сторона предоставляет работников определенной квалификации другой стороне для выполнения необходимых ей работ.
Гражданское законодательство РФ не предусматривает такого вида договора, как договор по предоставлению персонала, и не регулирует его положения в отличие, например, от договоров купли-продажи, перевозки, аренды, подряда и др. Однако препятствием к применению такой правовой конструкции это не является, поскольку статьей 421 Гражданского кодекса РФ допускается заключение договоров:
- как предусмотренных, так и не предусмотренных законом или иными правовыми актами;
- содержащих элементы различных договоров (смешанных договоров).
Необоснованная налоговая выгода
Использование аутсорсинга исключительно в целях оптимизации налогообложения считается неправомерным.
Основные претензии. Популярная схема снижения налоговой нагрузки организации, заключающаяся в создании дочерней компании, работающей по упрощенной системе и оказывающей услуги по аутсорсингу персонала для основной организации, по мнению проверяющих, является нарушением налогового законодательства. Встречной проверкой нетрудно доказать, что подобные сделки не имеют никакого иного экономического смысла, кроме уменьшения налоговых обязательств перед государством. А уклонение от ЕСН обернется для компании начислением налога, пеней и уплатой штрафов.
Налоговики считают, что договор аутсорсинга в данном случае носит притворный характер, поскольку он фактически прикрывает трудовые правоотношения и, как следствие, направлен на минимизацию налогов, то есть на получение необоснованной налоговой выгоды. В обоснование такой позиции приводятся следующие аргументы:
- персонал фактически работает у заказчика на постоянной основе;
- персонал подчиняется заказчику;
- стоимость услуг состоит из суммы заработной платы персонала, увеличенной на минимальный процент, что неэффективно для развития компании-аутсорсера;
- взаимозависимость исполнителя и заказчика.
Отличие аутстаффинга от аутсорсинга
На первый взгляд кажется, что эти понятия одинаковые. По факту – взаимообратные друг другу процессы. Давайте рассмотрим отличия этих понятий, а для наглядности – рассмотрим их в таблице.
| Аутстаффинг | Аутсорсинг |
| По договору предоставляется временная аренда сотрудников | Предмет договора – предоставление специализированых услуг |
| Предполагает предоставление персонала на установленный срок. Зачастую – не дольше девяти месяцев | Предоставление услуг на продолжительный срок |
| Устанавливаются условия труда и заработная плата на уровне штатных сотрудников | Плата за услуги обговаривается и устанавливается договором |
| Оплата труда производится компанией-исполнителем, аутстаффером | Услуги по договору оплачиваются заказчиком |
| Но ответственность за достойную и своевременную оплату несет и заказчик, и исполнитель (заказчик – в первую очередь) Охрана труда по договору аутсорсинга в любом образце обеспечивается заказчиком | Ответственность за неполную и несвоевременную оплату труда ложится на компанию-исполнителя. |
| Несчастные случаи расследуются заказчиком | В аналогичных ситуациях расследование проводится исполнителем |
| Документальное оформление проводится через аутстаффера (исполнителя). Работник с этой компанией заключает трудовой договор, делается запись в трудовую книжку. Когда определяется исполнитель – к договору составляется дополнительное соглашение, касающееся работы в такой компании | Документальное трудовое оформление производится в компании, которая предоставляет услуги на аутсорсинг. С компанией-заказчиком заключается стандартный договор на оказание услуг |
Если сравнивать аутстаффинг с процедурой найма рабочих, то данная услуга позволит заказчику получить целый ряд важных преимуществ:
- Снижение загруженности службы по поиску персонала.
- Уменьшение загруженности бухгалтеров.
- Уменьшение административных издержек благодаря подобной разгрузке.
- Полностью исключаются риски для компании быть ввязанной в судебное разбирательство в случае трудовой деятельности иностранцев, в страховых ситуациях и даже при несчастном случае.
- Возможность обеспечить максимальное соответствие числа штатных единиц существующему объему работ.
- Возможность ведения политики гибкого управления персоналом.
- Экономия финансов, затрачиваемых на обучение и повышение квалификации сотрудников.
- Возможность на легальных условиях сохранить статус малого предприятия, а соответственно пользоваться льготами для такой формы бизнеса.
- Возможность усилить команду, к примеру, во время продвижения новой продукции.
- Возможность быстрого выхода на новый рынок,нанимая на работу персонал с должной квалификацией в соответствии с основными целями предприятия и экономическими рамками.
- Возможность создавать на практике мотивацию, используя предложение перейти в штат, как стимул досрочного и качественно исполнения поставленной задачи.
Кто несет ответственность за персонал
Хотя оформлением занимается фирма-аутстаффер, тем не менее существенную часть ответственности несет арендатор сотрудников. В частности, он обязан:
- Обеспечить новому сотруднику достойный уровень зарплаты. Он должен быть не меньше, чем он бы платил на этом месте штатному сотруднику.
- Если происходит привлечение на те работы, которые законодательство считает вредными или опасными, то сотрудникам положены дополнительные выплаты. Их должен обеспечить арендатор. Обычно они дополнительно включаются в состав вознаграждения фирме.
- Если происходит несчастный случай, то расследование обязана выполнить принимающая сторона.
- Ответственность за невыплату зарплаты в большинстве случаев несет фирма-аутстаффер. Однако, если принимающая сторона с ней не рассчиталась, то ответственность становится обоюдной.
- Принимающая фирма не является свободной от ответственности за арендованных сотрудников. В определенных ситуациях она несет обязанности по отношению к ним.
Аутстаффинг: плюсы и минусы
К плюсам можно отнести следующие факторы:
- заполнение “непопулярных” вакансий;
- снижение ответственности за юридической и правовой за персонал;
- оптимизация штатного расписания;
- увеличение инвестиционной привлекательности организации;
- избежание проверок персонала различными госслужбами и т.д.
К отрицательным можно отнести следующие:
- тяжело контролировать и мотивировать персонал;
- отсутствие контроля качества работы сотрудников (зачастую связано с частой сменой менеджеров в компании-провайдере);
- нет гарантий выполнения поставленных задач;
- нелояльное отношение сотрудников к данной система в работе.
Когда необходим аутстаффинг персонала
При желании повысить инвестиционную привлекательность компании, для реализации одноразового или краткосрочного проекта (при расширении основной деятельности и при нежелания расширять штат персонала), когда необходима работа определенного числа сотрудников на конкретный (недлительный) период времени чаще всего применяют аутстаффинг.
Отличия аутсорсинга персонала от аутстаффинга. Аутсорсинг – это передача основных функций одной компании другой (компании-партнеру). Примеры аутсорсинга: работа колл-центров, организации, что занимаются техническим обслуживанием, предоставление юридически, бухгалтерских услуг и т.д. Аутстаффинг – это же передача не функций, а работающего персонала. В этом и есть основное отличие между этими управленческими способами.