Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет на ребенка в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Порядок применения стандартных вычетов по НДФЛ регулируется ст. 218 НК РФ. Размер вычета зависит от того, каким по счету является ребенок в семье. На первого и второго ребенка сумма вычета составляет по 1400 руб. ежемесячно. На третьего и каждого последующего ребенка — по 3000 руб. ежемесячно.
Согласно НК РФ, детские выплаты относятся к категории стандартных. Существует определенный порядок, чтобы их оформить и получить.
Вычет предоставляется даже при наличии других финансовых послаблений. Тут важны количество детей, возраст и состояние здоровья.
Льготы гарантируются семьям до того момента, пока доход одного из родителей или опекунов не превысит 350 тыс. рублей. Эта сумма считается нарастающим итогом за все месяцы с января каждого года и с учетом 13% НДФЛ. Когда доход превышает указанный размер, вычет отменяют. Максимально возможная льготная сумма – 120 тысяч рублей.
Если у супругов, кроме общего ребенка, есть дети от прошлых браков, общий считается третьим в семье.
«Детские» вычеты, если ребенок завел свою семью
Поскольку в ряде случаев вычет полагается и на взрослого ребенка (старше 24 лет), то вероятна ситуация, когда тот заводит свою семью. Остается ли у родителя право на стандартный вычет? На этот вопрос чиновники из разных ведомств дают разные ответы.
Например, в письме УФНС РФ по г. Москве от 06.06.2014 № 20-15/055333 сказано, что вычет на ребенка предоставляется независимо от факта заключения ребенком брака.
В письмах Минфина РФ от 29.03.2019 № 03-04-05/21857, от 17.03.2016 № 03-04-05/14853, от 31.03.2014 № 03-04-06/14217 приводится прямо противоположная позиция: после вступления ребенка (в т. ч. учащегося) в брак образуется новая семья, поэтому он перестает находиться на обеспечении родителей, следовательно, налогоплательщику стандартный вычет на ребенка не предоставляется.
Позиция столичного УФНС кажется нам более верной. В ст. 218 НК РФ нет правил, которые запрещают давать вычет, если ребенок вступил в брак. Если и после регистрации брака родители продолжают содержать ребенка, то право на вычет у родителей остается. К тому же работодатель не обязан проверять, завел ли ребенок сотрудника свою собственную семью. А работник-родитель не обязан сообщать своему работодателю о свадьбе сына или дочери. Поэтому радостное событие не должно препятствовать получению «детского» вычета.
Прекращение предоставления «детского» вычета
Переставайте давать вычет, когда наступает одно из условий:
| Условие | Месяц, с которого вычет не положен |
| Доход сотрудника превысил 350 000 руб. | Месяц, в котором доход сотрудника превысил лимит |
| Ребенку исполнилось 18 лет | Январь следующего года |
| Учащемуся очной формы обучения, аспиранту, ординатору, интерну, студенту исполнилось 24 года. До конца года ребенок не прекратил обучение | Январь следующего года |
| Учащемуся очной формы обучения, аспиранту, ординатору, интерну, студенту исполнилось 24 года. До конца года ребенок прекратил обучение | Следующий месяц после окончания учебы |
| Учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент прекратил обучение до достижения 24 лет | Следующий месяц после окончания учебы |
Налоговая база по рассматриваемому основанию уменьшается, начиная с месяца рождения. Прекращается применение льготы в тот момент календарного периода, когда наследнику исполняется 18 лет. Обратите внимание, что предоставляется она до конца налогового периода (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Если студент продолжит обучение в очной форме, то при подтверждении этого факта льгота сохраняется до того, как он достигнет возраста 24 лет. В этом случае предоставление уменьшения налога необходимо прекратить с месяца, следующего за месяцем окончания обучения (письмо Минфина № 03-04-05/8-1251 от 06.11.2012). И не важно, имеет учащийся личный источник дохода или нет. Теперь перейдем к вопросу, до какой суммы дохода применяется вычет на ребенка по НДФЛ в 2019 году.
Налоговый вычет на ребенка в 2021 году
Предельная величина дохода для ежегодного вычета на детей по НДФЛ в 2021 году составляет 350 000 рублей. Таким образом, льгота предоставляется до месяца, пока официальный доход родителя (до уплаты налогов) не превысит данную сумму. После чего льгота не предоставляется до конца календарного года.
| Налоговый вычет, рублей | Родителям | Опекуну |
|---|---|---|
| На первого ребенка | 1 400 | 1 400 |
| На второго ребенка | 1 400 | 1 400 |
| На третьего и последующих детей | 3 000 | 3 000 |
| На ребенка-инвалида | 12 000 | 6 000 |
| Ежегодный лимит на вычет | 350 000 |
Льготы по НДФЛ на детей увеличатся в 2022 году
Новые цифры определены в подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. Они начисляются налогоплательщику ежемесячно, с момента рождения ребенка. Льгота, как правило, прекращает свое действие по достижению ребенком совершеннолетия. Тем не менее она может быть продолжена, если ребенок поступит на очное отделение какого-либо образовательного учреждения. Родители-одиночки имеют право на удвоенные сумы.
Для получения вычета от государства необходимо предоставить налоговому агенту документы, подтверждающие отцовство или материнство и сопутствующие дополнения, связанные с особыми случаями. Такую льготу могут получить даже разведенные или живущие в гражданском браке мужчина и женщина, не заключающие официального брака. Для этого необходимо просто подтвердить, что ребенок находится под ежедневной опекой таких родителей.
Как оформить детский налоговый вычет
Без волеизъявления плательщика ни один налоговый вычет не дается. Для оформления любой льготы нужно собрать документы, которые подтверждают право на нее, и составить заявление. Чтобы получать детский налоговый вычет на работе, обращаться нужно к бухгалтеру, который занимается начислением зарплаты. У него вы найдете шаблон заявления. Также надо предоставить копии:
- свидетельства о рождении ребенка;
- справки об усыновлении, если того требует ситуация;
- свидетельства о браке.
При особом статусе ребенка нужны подтверждающие это справки в подлиннике. Например, от учебных организаций детей старше 18 лет, которые еще имеют право на налоговый вычет: студентов, курсантов, учащихся, аспирантов, интернов. Для ребенка с инвалидностью в любом возрасте тоже нужна соответствующая справка.
В случае развода не проживающий с ребенком родитель должен предъявить справку, подтверждающую уплату алиментов, или другие доказательства обеспечения ребенка с его стороны. Для удвоенного налогового вычета одинокому родителю или опекуну требуются дополнительные справки, подтверждающие, что:
- второй родитель умер и безвестно отсутствует;
- мать ребенка воспитывает его в одиночку (форма №25);
- претендующий на удвоенный вычет не вступил в повторный брак.
Если двойной размер льготы предоставлен после отказа второго родителя, то каждый месяц нужно приносить справку НДФЛ-2 с его места работы. Для внешних совместителей не положен детский налоговый вычет больше, чем на одном из мест работы.
Возможно, что по какой-то причине налогоплательщик, у которого есть дети на иждивении, не получил полностью или частично стандартный вычет. Это может произойти из-за халатности работодателя или бухгалтера. Тогда можно получить свой вычет по налогам через инспекцию ФНС. Раньше это было обычной практикой. С 2019 года разрешено только в отдельных случаях, когда работодатель не захотел или не смог предоставить льготу.
Нужно собрать такие же документы, как и для работодателя, плюс:
- декларацию НДФЛ-3;
- справку НДФЛ-2 с места работы;
- копии первых двух разворотов паспорта.
Налогоплательщик оформляет вычет через своего работодателя:
Важно! В том случае, если не меняются обстоятельства, определяющие основания для льготы, заявление подается один раз. Документы нужно периодически обновлять.
Периодичность их обновления приведена ниже.
Так, справка о присвоении инвалидности выдается на разные сроки:
- 1 или 2 года;
- 5 лет;
- до исполнения ребенку 14 или 18 лет.
Вычет по НДФЛ на ребёнка-инвалида
Вычет с налога на доходы физического лица представляет собой снижение базы, подлежащей налогообложению, на определённую сумму. За счёт этого происходит некоторое увеличение суммы, получаемой сотрудником «на руки» или «чистыми». Законодательно эта норма закреплена в Налоговом кодексе Российской Федерации – в подпункте 4 пункта 1 статьи 218 этого документа.
Претендовать на налоговый вычет со своего заработка могут законные представители инвалида:
- Мать, отец;
- Супруг матери или супруга отца;
- Мачеха, отчим;
- Опекун;
- Попечитель;
- Приёмный родитель;
- Супруг или супруга приёмного родителя.
Предоставление налогового вычета на ребёнка-инвалида
Налоговый вычет – это право работника, а не обязанность работодателя. Поэтому бухгалтерия предприятия действует исключительно по заявлению сотрудника.
При этом к заявлению обязательно должны быть приложены документы-основания, определяющие размер вычета:
- Справка-заключение МСЭ, удостоверяющая присвоение данному ребёнку группы инвалидности – её необходимо возобновлять по истечении срока действия предыдущей;
- Свидетельство о рождении или усыновлении ребёнка как подтверждение степени родства;
- Документы на других детей в семье, если ребёнок-инвалид является третьим, четвёртым и т.д.
При использовании налогового вычета информация об этом отражается в справках по форме 2-НДФЛ в виде специальных кодов, отражающих основание предоставления:
Материалы по теме
- 129 – на ребёнка-инвалида родителю, супругу родителя или усыновителю;
- 133 – на ребёнка-инвалида опекуну, попечителю, приёмному родителю или супругe приёмного родителя;
- 140 – если родитель, усыновитель является единственным;
- 141 – если опекун, попечитель, приёмный родитель является единственным воспитателем этого ребёнка;
- 148 – если один из родителей/усыновителей отказался в пользу другого от своего права на льготу;
- 149 – если один из попечителей, опекунов, приёмных родителей отказался от своего права в пользу второго.
Сколько вычет на ребенка в 2021
Важно! Деньги перечисляются каждый месяц на отдельный счет. Максимального размера пособия не предусмотрено, но перевод средств прекращается после того, как сумма дохода опекуна превышает 350 тысяч рублей (суммируется зарплата с начала календарного года).
- подтверждение инвалидности (документы должны быть актуальными);
- соблюдение возрастных ограничений на получение (только в пользу несовершеннолетних детей предоставляются начисления; после 18 лет получение возврата доступно лишь при обучении ребенка на очном отделении);
- трудоустройство опекунов или родителей.
У Бородиных только один ребенок и он инвалид. Супруга сидит дома и заботится о сыне. Значит, она не вправе получать вычет, потому что не имеет налогооблагаемого дохода. Муж работает. Его ежемесячный доход составляет 74 500 руб. С него Бородин получает вычет.
Льгота по НДФЛ на ребенка-инвалида в 2021 году для родного отца или матери равна 12 000 руб. Плюс стандартный детский вычет 1 400. Итого сумма получается 13 400 руб.
- 74 500 – 13 400 = 61 100 – это база для начисления НДФЛ.
- 61 100 × 13% = 7 943 – сумма НДФЛ, уплачиваемая в бюджет.
- 74 500 – 7 943 = 66 557 – зарплата Бородина после уплаты налогов (на руки).
- 66 557 – (74 500 – 13%) = 1 742 – фактическая прибавка к зарплате при применении льготы.
Такой вычет Бородин будет получать с января по апрель. Уже в мае мужчина потеряет право на льготу, так как его суммарный доход с начала года выйдет за установленный лимит. Он составит 372 500 руб. (74 500 × 5). Начисление возобновится со следующего календарного года.
Когда жена Бородина трудоустроится, она сможет получать вычет по тому же принципу, что и супруг.
Время чтения: 5 минут(ы) Гражданам, которые имеют детей, положены налоговые льготы. Такая льгота носит название налогового вычета. Она распространяется в первую очередь на налог на доходы физических лиц, однако затрагивает и другие типы фискальных платежей, среди которых земельный, имущественный и некоторые другие налоги. Для отдельных категорий родителей размер вычета больше. В частности, увеличенный налоговый вычет предусмотрен на ребенка-инвалида.
Российское законодательство не дает понятия налогового вычета. Однако исходя из смысла статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) следует, что это изъятие из налоговой базы части имущества перед расчетом обязательного платежа. Разберем, что это означает.
В соответствии со статьей 53 НК РФ все предусмотренные кодексом платежи исчисляются путем применения установленных нормативным актом коэффициентов к налоговой базе. Под ней, в свою очередь, понимают стоимостную, физическую или другую (например, количественную) характеристики объекта гражданских прав, за нахождение которого в собственности у налогоплательщика или получения налогоплательщиком иных прав в отношении него необходимо вносить средства в государственный бюджет.
Например, в случае с НДФЛ налоговой базой будет размер заработной платы гражданина. Чтобы рассчитать сумму НДФЛ, определяют 13% от общего размера дохода. При применения вычета к НДФЛ перед началом расчета от общего размера заработанных гражданином денег отнимают определенную сумму. Такая сумма устанавливается НК РФ или законодательством субъектов федерации для каждого типа фискальных платежей отдельно.
Таким образом, в итоге налогоплательщик, имеющий право на льготу, перечисляет государству меньше средств, чем гражданин, на которого действие налоговой льготы не распространяется.
Налогоплательщики, чьим детям присвоена инвалидность, вправе получить следующие послабление при уплате налогов.
Налоговый вычет могут получить лица, обязанные уплачивать соответствующий вид налога, которые одновременно с этим приходятся ребенку-инвалиду:
- родителями;
- усыновителями;
- опекунами.
При оформлении вычета на НДФЛ он оформляется один единственный раз – при приеме на работу или при возникновении права на него. После этого работодатель будет самостоятельно освобождать часть заработной платы трудящегося от налогообложения. Что касается других типов фискальных платежей, то льготу на них необходимо оформлять в течение налогового периода. В большинстве случаев такой период составляет один календарный год, поэтому обращаться за предоставлением льготы придется ежегодно.
Вычет могут перестать предоставлять. Это может произойти по следующим причинам:
- лишение несовершеннолетнего инвалидности по результатам медицинского обследования в установленном законом порядке;
- лишение родителя или усыновителя родительских прав, отстранения опекуна от исполнения его обязанностей по решению суда или органа опеки и попечительства;
- смерть родителя или несовершеннолетнего;
- достижение несовершеннолетним установленного законом возраста (по общему правилу – восемнадцати лет, в случае обучения по очной форме и наличия первой или второй группы инвалидности – двадцати четырех лет);
- в случае достижения ребенком совершеннолетия и обучения им на очной форме высшего или среднего профессионального учебного заведения – при увеличении дохода родителя, в результате которого он стал больше 350 000 рублей в год.
Степень нарушения здоровья устанавливается учреждением МСЭ по правилам, определенным в Постановлении Правительства РФ от 20.02.2006 № 95. Согласно ст. 7 указанного Постановления, человеку до 18 лет может быть установлена одна категория — «ребенок-инвалид». Определенная группа инва��идности присваивается уже после совершеннолетия.
Как уже упоминалось выше, в отношении совершеннолетних вычет по инвалидности можно получить только на студента или иного учащегося очной формы не старше 24 лет. Главное ограничение здесь — инвалидность 1-2-й группы.
Можно сделать вывод, что на человека с 3-й группой инвалидности льгота полагается только до достижения им 18 лет. Далее применяется только детский вычет. Подобный случай разобран в информации Минфина от 21.03.2018 г. № 03-04-05/17541.
Пример 1
Сыну супругов Молодилиных 21 год. Ему присвоена 3-я группа инвалидности. Молодой человек учится очно в институте. Оба его родителя вправе оформить детский вычет 1 400 руб. На льготу по инвалидности они не претендуют.
Общие сроки прописаны в абз. 18 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК. Расчет льготы производится, начиная с месяца:
- рождения или усыновления ребенка;
- установления опеки.
Начисление длится до конца года:
- окончания договора опеки;
- достижения ребенком 18 или 24 лет;
- смерти.
В сообщении Минфина от 21.08.2017 № 03-04-05/53480 говорится, что эти сроки применимы и к вычету на ребенка-инвалида. Однако логично, что льготу не могут начислить раньше, чем была установлена инвалидность.
Налогоплательщик оформляет вычет через своего работодателя:
- Пишет заявление. Это обязательный этап, без которого льготу не начислят. Заявление составляется в произвольной форме.
- Прикладывает необходимые документы, подтверждающие право на вычет.
- Ежемесячно получает прибавку к зарплате в размере 13% от суммы льготы.
Важно! В том случае, если не меняются обстоятельства, определяющие основания для льготы, заявление подается один раз. Документы нужно периодически обновлять. Периодичность их обновления приведена ниже.
Так, справка о присвоении инвалидности выдается на разные сроки:
- 1 или 2 года;
- 5 лет;
- до исполнения ребенку 14 или 18 лет.
После истечения срока установки инвалидности нужно переосвидетельствование. После него налогоплательщик подает работодателю актуальную справку.
Второй путь оформления льготы — через налоговую:
- Налогоплательщик берет в бухгалтерии справку о доходах за прошлый период.
- На ее основании он заполняет декларацию 3-НДФЛ.
- Подает все документы и справки в ФНС и получает возврат части налога за предыдущий период.
Ответственность налогоплательщика
Работодатель берет на себя все обязательства по подаче документов в налоговую, расчету и начислению положенных выплат, в их число входят и налоговые вычеты. Такую обязанность предусматривает выполняемая им функция налогового агента, которую работодатель исполняет в отношении сотрудников.
Но все свои действия работодатель производит, основываясь на сведениях и документах, полученных непосредственно от сотрудника. Если работодатель добросовестно исполнил свои обязанности, а потом выяснилось, что сотрудником были предоставлены ложные данные и/или фиктивные документы, ответственность за такое деяние (а иногда предусмотрена и уголовная) ляжет на самого налогоплательщика – наемного сотрудника, а не его работодателя.
Первый, второй, третий… Сколько вычитаем?
Налоговый вычет назначается отдельно на каждого ребенка, подходящего по возрастным критериям. На ребенка рожденного первым или вторым, он составляет одинаковую сумму, а именно 1400 руб. Если на попечении налогоплательщика трое и больше малышей или подпадающих под вычет детей постарше, то на каждого отпрыска младше второго будет начислен вычет на сумму 3000 руб. Суммы, предназначенные на каждого из них, складываются.
Учет количества детей производится по старшинству, то есть в хронологическом порядке их появления на свет. При этом не важен возраст старших детей и их статус. Например, самому старшему уже более 18 и он не обучается на очном отделении, то есть не подпадает под налоговый вычет, а всего в семье трое детей. В таком случае, младший, не достигший этого возраста, все равно является третьим ребенком, которому положен вычет уже в большей сумме – 3000 руб.
ВАЖНО! В трагических случаях смерти детей их номер по старшинству не изменяется: каждый живой ребенок все равно продолжает считаться тем же по счету, каким он стал в момент появления на свет. Если новые дети появились у супругов в другом браке, они уже не будут считаться первыми: хронологический порядок рождения сохраняется.
Распространенные ошибки по заданной теме
Ошибка №1. Получение налогового вычета на ребенка-инвалида возможно только ежемесячно через работодателя.
Существует также другой вариант оформления налогового вычета непосредственно через инспекцию федеральной налоговой службы. Вторым способом является получение вычета один раз в год.
Основанием для этого является предоставление декларации по форме 3-НДФЛ в инспекцию федеральной налоговой службы. Причем данное действие производится по окончании календарного года, в котором было получено право на вычет.
Ошибка №2. Работодатель обязан оформить вычет налога на доходы физических лиц в отношении сотрудника, на воспитании у которого находится ребенок инвалид.
Нельзя забывать, что уменьшение размера удержаний — это прежде всего право работника, а не обязанность работодателя. Это значит, что для того, чтобы воспользоваться данным правом работник должен самостоятельно предоставить в бухгалтерию предприятия все необходимые документы.
Порядок оформления вычета по НДФЛ на «особенных» детей у нанимателя
Процедура оформления СНВ осуществляется по заявительному принципу. Поскольку налоговая льгота полагается только тем лицам, на обеспечении которых есть дети, то, соответственно, им и нужно заниматься ее оформлением по месту работы. Оформить, получить данную налоговую льготу можно в любое время на протяжении года.
По сути, все, что требуется от данного работника, это: написать заявление, подготовить ксерокопии удостоверяющих документов и подать все нанимателю на согласование. Данная схема применяется одинаково для всех категорий заявителей.
Следует учесть один нюанс. Для калькуляции суммы вычета понадобится точно определить очередность всех имеющихся в семье детей. Делается это по дате рождения, вне зависимости от наличия (отсутствия) у них права на вычет. Отсюда следует, старший по возрасту является первым по рождению и т. д.
Если гражданин работает у нескольких нанимателей, то данная налоговая льгота предоставляется только у одного из них на выбор заявителя.
Сайт ПФР РФ.