Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие налоги в Италии». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В категорию социальных взносов в Италии входят отчисления на социальное обеспечение от работодателей, сотрудников и индивидуальных предпринимателей, а также другие денежные выплаты, источник происхождения которых по закону может быть не установлен. Также соцвзносы включают условно исчисленные либо фактические отчисления в управляемые правительством системы социального страхования.
Важные для россиян сборы
Россиян прежде всего интересует, во что им обойдется получение разрешения на въезд, а также на кратко- или долгосрочное пребывание в Италии.
Размер сбора за открытие визы:
- Шенгенская виза категории С – 35 евро. Ее владелец сможет находиться на территории страны до 90 дней. Виза С для детей младше 6 лет открывается бесплатно.
- Национальная виза категории D – 116 евро. Разрешает пребывание в Итальянской Республике более 90 дней.
За предоставление ВНЖ в Италии взимается госпошлина:
- на срок до 12 месяцев – 40 евро;
- от 12 до 24 месяцев – 50 евро;
- ВНЖ Евросоюза долгосрочный – 100 евро.
От уплаты пошлины освобождаются:
- лица, находящиеся с гражданами ЕС в родственных отношениях, – супруга/супруг, дети;
- граждане других государств, не достигшие 18-летнего возраста;
- люди, подавшие заявку на получение/продление ВНЖ по основанию: состояние здоровья, политическое убежище, по национальной, гуманитарной, социальной, вспомогательной защите;
- лица, которым нужно восстановить утерянный или требующий обновления действующий вид на жительство;
Оформление ПМЖ проводится с уплатой госпошлины размером 200 евро. Потребуются дополнительные расходы:
- гербовый сбор – 16 евро;
- услуги почтового отделения (при отправке документов почтой) – 30 евро;
- за выдачу ПМЖ на пластиковой карте – 30 евро.
За подачу ходатайства о предоставлении итальянского гражданства взимается госпошлина размером 250 евро. Дополнительно придется заплатить 16 евро за гербовую марку, атрибуты которой нужно будет указать во время оформления заявки.
Сравнение налоговых систем Италии и России
Налоговая система Италии включает в себя более 350 законов, которые устанавливают и определяют порядок расчета и выплаты примерно 40 местных и общегосударственных налогов. Но почти 80 % бюджетных поступлений формируют лишь 3 из них: НДС и налоги на прибыль регионального и федерального уровней.
В Италии к основным относятся прямые налоги, в то время как в России большая часть бюджета формируется за счет косвенного налога – НДС.
Отметим также другие отличия итальянской системы налогообложения от российской:
- Отсутствуют налоги, применяющие в качестве базы выручку от реализации продукции.
- Действует система полного приписывания дивидендов.
- Отсутствует налог на хозяйственное имущество физических лиц.
- Все корпорации проводят предварительные платежи по подоходному налогу по единой системе: 2 раза в год, с учетом дохода, полученного в прошлом году.
Сравнение налоговой системы России и Италии позволяет сделать вывод, что Республике присуща большая жесткость по отношению к очень высоким доходам физлиц.
Налог на наследство и дарение
Налоги в Италии на наследство и дарение применяются ко всем резидентам, а также к нерезидентам, имеющим недвижимость в Италии. Ставки налога следующие:
- 4% — для получателя в прямых отношениях (супруга и дети). Первый 1 млн евро для каждого из наследников освобождается от налога;
- 6% — для братьев или сестер лица. Первые 100 тыс. евро активов и денежных средств для каждого из наследников освобождается от налога;
- 6% — для прочих родственников. Освобождение от налогов не предоставляется;
- 8% — для получателей, не имеющих прямого отношения к наследодателю. Освобождение от налогов не предоставляется;
Налогообложение физических лиц
Налоговые резиденты Италии уплачивают налог со своего мирового дохода, нерезиденты – с доходов из источников в Италии.
Уплачивается национальный, региональный и муниципальный подоходный налог.
Основной налог, уплачиваемый физическими лицами, — подоходный налог (IRPEF).
Национальный подоходный налог уплачивается по прогрессивным ставкам:
- доход до 15 00 EUR – 23%;
- доход от 15 001 до 28 000 EUR – 27%;
- доход от 28 001 до 55 000 EUR – 38%;
- доход от 55 001 EUR – 43%
Абсурдные налоги в Италии
Италия славится не только своим высоким уровнем жизни, но и налоговой системой, состоящей из сотни разных налогов, некоторые из которых кажутся просто абсурдными и нелогичными.
Налог на тень: если владелец торговой точки сооружает навес, тень которого покрывает публичную территорию, он обязан заплатить за использование общественной земли.
Налог на болота: данный налог был введен еще в 1904 году королевским указом. Он предусматривает уплату гражданами взносов за осушение болот и превращения их в полноценные сельскохозяйственные угодья. Жители отдельных регионов Италии продолжают его платить и по сей день.
Налог на сбор грибов: за возможность собрать грибы в лесах Италии платят.
Налог на подъездные пути: ненавистный многими сбор за доступность подъездных путей к домам итальянцев. Он был введен в 1997 году и продолжает свое существование во многих коммунах.
Налог на эффективность использования электроэнергии: если вы живете в Италии проверьте свою квитанцию за электричество и найдите там таинственную аббревиатуру EF-EN, которая обозначает эффективность использования электроэнергии клиентом. По сути, это ничего не обозначает, кроме десятков миллионов евро, текущих в государственную казну.
Налог на триколор: те, кто выставляет на показ итальянский флаг (на собственном отеле, магазине, ресторане, в течение праздника и т п), возможно в скором времени увидит в своем почтовом ящике требование об уплате налога за использование бренда страны в личных целях.
Налог на память: этот налог применяется к владельцам технической аппаратуры, позволяющей копировать для частного использования фильмы и музыку, защищенную авторским правом. По факту, налог должны платить владельцы мобильных телефонов, планшетов, компьютеров, внешних жестких дисков, флэш-накопителей и т п.
Налог на фантомные атомные электростанции: в счета за электричество до сих пор включен налог за обслуживание атомных электростанций. Главный подвох заключается в том, что в Италии нет никаких АЭС.
Система органов налогообложения Италии
При рассмотрении системы органов, которые осуществляют налоговую политику и контроль в области налогообложения можно сделать вывод, что она характерна именно для унитарного устройства государства.
На национальном уровне система налогообложения находится под контролем Министерства экономики и финансов. Центр руководства государственным налогообложением и обеспечением единообразия в работе финансовой администрации представлен Департаментом налоговой политики Министерства экономики и финансов. Данный департамент уполномочен осуществлять контроль за соблюдением в стране налогового законодательства, а также осуществляет толкование законов, разрабатывает законопроекты к действующему налоговому законодательству, которые предлагает на рассмотрение в границах законодательных инициатив. Кроме того, Департамент осуществляет деятельность по надзору, контролю и оценке полученных результатов, а также занимается координацией работы всех субъектов налоговой деятельности.
В 2001 г. были выделены четыре Агентства налоговых поступлений из состава Министерства экономики и финансов. Работа этих агентств координируется нормативными документами, которые были утверждены на уровне Министерства.
Центральное АНП управляет и контролирует деятельность региональных (областных) АНП и местных (провинциальных и муниципальных) инспекций. Всего в Италии 21 региональное АНП (19 областных и 2 по региональным провинциям) и 388 местных (провинциальных, муниципальных) инспекций.
Структура налоговой системы Италии
На сегодняшний день можно говорить, что в Италии взимается более 40 различных налогов.
В налоговой системе Италии выделяют два уровня:
- Государственные налоги.
- Местные налоги.
Среди государственных налогов следующие:
- Индивидуальный подоходный налог.
- Налог на прибыль корпораций.
- Налог на добавленную стоимость.
- Акцизы.
- Взносы и отчисления в фонд социального страхования.
- Регистрационный, ипотечный, кадастровый налоги.
- Налог на игорную деятельность.
- Налог с лото и лотерей.
- Налог на наследство и дарение.
Среди местных налогов выделяют следующие:
- Региональный налог на производственную деятельность.
- Коммунальный налог на недвижимое имущество.
- Налог на транспортировку и утилизацию твёрдых отходов.
- Дополнительный региональный и коммунальный подоходный налог.
- Налог на страхование гражданской ответственности в связи м использование автотранспортного средства.
- Сбор за регистрацию автотранспортных средств.
- Дополнительный акцизный сбор за электроэнергию.
Некоторые из перечисленных налогов требуют отдельного, более детального рассмотрения.
Подоходный налог IRPEF в Италии, ставки 2020
Налог IRPEF на доход, для физических лиц, имеет прогрессивную шкалу из пяти ставок, начиная с 23% и заканчивая ставкой 43%. Годовой доход менее 8 175 евро, не облагается налогом.
Таблица налоговых ставок IRPEF 2020:
| Налоговые группы | Границы годового дохода | Применяемая налоговая ставка |
| Первая | До 15 000 € | 23% |
| Вторая | 15 001 € — 28 000 € | 27% |
| Третья | 28 001 € — 55 000 € | 38% |
| Четвертая | 55 001 € — 75 000 € | 41% |
| Пятая | Свыше 75 000 € | 43% |
Какие налоги платят физические лица?
Подоходный налог в Италии платят все физические лица, работающие в Италии по найму. Если источник дохода только один — зарплата в Италии, налог удерживают сразу. В этом случае ответственность за уплату конкретным работником налога несет работодатель.
Подоходный налог в Италии в 2018 году
|
Ставка, % |
Годовой доход, в тысячах € |
| 27 | 15 — 28 |
| 38 | 28 — 55 |
| 41 | 55 — 75 |
| 43 | Свыше 75 |
Бизнес-идеи для предпринимательства в Италии
Конечно, собираясь открыть свое дело за рубежом, надо в первую очередь четко представлять, чем хотелось бы заниматься. Кроме этого, надо проанализировать состояние местности, где планируется деятельность: сколько там можно встретить конкурентов, будет ли предлагаемая услуга востребована, на кого ориентировано предложение и т.д.
Прибыльным бизнесом в Италии считается ресторанное дело, отели, магазины, особенно расположенные в курортных зонах.
Достаточно свободная ниша в области создания программного обеспечения. Здесь доходность может достигать 200%.
Перспективным может стать направление строительства и ремонта недвижимости, металло-механического производства, торговли горюче-смазочными нефтепродуктами.
При выборе региона надо учитывать, что промышленность сильно развита на севере страны, тогда как на юге основное внимание уделяется сельскому хозяйству. Здесь же можно упомянуть о языковой специфике
Если в крупных городах и северных регионов достаточно будет владения английским, то на юге без знания итальянского языка не обойтись.
Итальянцы предъявляют высокие требования к качеству своей продукции, поэтому чтобы соответствовать местным стандартам придется приложить много усилий.
Также большое внимание здесь уделяется рекламе. Для продвижения своего продукта или компании прибегают к услугам специалистов по PR
Имидж в данном государстве очень важен, так же как и презентабельный внешний вид.
Италия занимает лидирующие позиции в Европе по ожидаемой продолжительности жизни и считается одной из самых красивых стран мира. Только благодаря этим двум факторам тысячи иммигрантов со всей планеты мечтают переехать в какой-нибудь итальянский город, чтобы остаться здесь жить навсегда. В Италии довольное мощная экономика, отличная природа и созданы все условия для счастливой жизни.
Население Италии составляет чуть более 60 млн человек. Около 8% местных граждан – это иностранцы. К примеру, в районе 1,8% жителей Италии представляют румыны, 0,8% албанцы и чуть более 1% выходцы из арабских стран – Тунис, Ливия, Сирия. Кроме того, здесь проживает много китайцев и украинцев. О ценах, налогах, профессиях, зарплатах, образовании, медицине, а также плюсах и минусах жизни в Италии в 2022 году поговорим далее.
Расходы при покупке недвижимости
При покупке недвижимости в новостройке оплачивается сумма в размере НДС 10% от продажной стоимости объекта. Если приобретается недвижимость на вторичном рынке, то оплачивается регистрационный сбор 9% от кадастровой стоимости объекта, которая может быть существенно ниже продажной цены. При условии, что иностранный собственник в течение 18 месяцев после покупки переводит приобретенное жилье в формат rezidenza (т.к. оформляет ВНЖ и становится резидентом Италии по адресу приобретенной недвижимости), то он может воспользоваться льготными ставками налогов при покупке первого дома: 4% НДС при покупке нового жилья или выплатить 2% за регистрационный сбор при приобретении вторички. Если не получится оформить rezidenza в срок 18 месяцев после покупки, то эта льгота аннулируется, в результате чего придется доплатить разницу в налоге, а также штраф, который можно минимизировать, если добровольно сообщить о невозможности исполнения указанного срока.
Покупать недвижимость в Италии, чтобы оформить в этой стране ВНЖ не обязательно. Достаточно показа тёть наличие в своем распоряжении арендованного жилья, габариты которого достаточны для размещения заявителя и его иждивенцев (при наличии таковых).
Тем не менее, состоятельные люди из-за рубежа в последнее время активно инвестируют в недвижимость в Италии премиум класса, обладание которой помимо прочего упрощает оформление итальянского резидентства.
Для любителей истории, искусства, культуры и еды Италия всегда имела определенный интерес. Но даже самые крупные италофилы часто присматриваются к доступным вариантам в течение многих лет, прежде чем совершать покупку дома или квартиры, в то время как стратегические инвесторы в недвижимость иногда вообще избегают вложения своего капитала в данную страну –
особенно после кризиса в Европе. Однако ситуация начинает меняться, поскольку Италия снова становится привлекательным местом для инвестирования в недвижимость.
Со слов местных агентов по недвижимости, за минувшие год-полтора значительно вырос спрос на широкий спектр итальянского жилья (от городских квартир до загородных домов) в таких популярных регионах как Тоскана и Умбрия. Местные риэлторы, работающие в этих областях, сообщают о восстановлении спроса до уровня, который наблюдался перед началом финансового кризиса.
Италия не сразу ощутила негативные последствия жилищного кризиса, охватившего южную Европу в 2008 году. Негативные эффекты оказались заметны лишь спустя годы. К сожалению, рынок жилья страны восстанавливался столь же медленно.
И даже сейчас местные и иностранные покупатели могут рассчитывать на приличный дисконт по сравнению с докризисным уровнем цен – в том числе и в сегменте элитного жилья. В некоторых случаях, особенно в сельской местности, цены снизились на 30 процентов.
Большинство покупателей элитных домов и квартир в Италии сейчас, как правило, являются выходцами из Северной Европы — особенно из Германии, Великобритании, Франции, Швейцарии, Бельгии, Голландии и Скандинавии. Североамериканцы также давно присутствуют на рынке.
Но в последнее время продавцы начали фиксировать приток покупателей из Восточной Европы и Азии, а также инвесторов из стран Ближнего Востока и Южной Америки. Несколько риэлтерских агентов указали на возросший интерес со стороны покупателей из Бразилии и Аргентины.
Одним из основных драйверов роста спроса являются фискальные стимулы в целом и, в частности, новый налоговый режим, введенный правительством в 2017 году, о котором говорилось выше.
Многие покупатели итальянского жилья уже успели воспользоваться этим режимом. По словам представителей местных риэлтерских агентств, после введения этого режима они зафиксировали мгновенное увеличение количества запросов примерно на 1/5.
Как отмечают представители консалтинговой компании Savills, новая налоговая схема вызвала всплеск интереса со стороны иностранных покупателей, а также со стороны итальянцев, которые жили за границей как иностранцы и теперь могут возвращаться на родину на более выгодных условиях.
Италия давно известна своими загородными виллами, замками на холмах и виноградниками. По словам экспертов, когда речь заходит о недвижимости таких типов, самым востребованным районом остается Тоскана. Цены на элитное жилье там варьируются от 3000 до 5000 евро за квадратный метр или от 1,5 до 2 миллионов евро за дом с небольшим количеством земли и, возможно, с бассейном.
Конечно, есть и гораздо более крупные поместья, такие как коттеджи с полноценными винными погребами, стоимость которых начинается с отметки примерно в 3 млн. евро и доходит до 20 млн. евро. Стоимость архитектурно значимых вилл, включая здания, которые были спроектированы самыми яркими архитекторами эпохи Возрождения, и вовсе может доходить до 60 миллионов евро.
Италия привлекательна для потенциальных домовладельцев и с политической точки зрения. Мало того, что налоги на недвижимость в Италии очень низки по сравнению с такими соседями как Франция, они вряд ли будут повышены в ближайшее время ввиду политической воли и стремления властей привлечь инвесторов.
При этом потенциальным покупателям следует учесть наличие ряда «подводных камней». В частности, существует дополнительный ежегодный налог на вторые дома и роскошные дома в Италии, размер которого находится в зависимости от стоимости имущества.
Получение разрешения на проведение строительных работ по модернизации уже введенных в эксплуатацию зданий может занять месяцы или даже годы в Италии. А в некоторых частях Тосканы есть ограничения на разрешения для строительства бассейнов.
Квартиры и дома, являющиеся объектами историко-культурного наследия и построенные века назад, часто принадлежат десяткам членов определенной династии, что обусловлено спецификой итальянских законов о наследовании. Потенциальным покупателям рекомендуется проверять, учтены ли интересы всех домовладельцев, а также отсутствуют ли обременения в виде, к примеру, непогашенных закладных.
Перечень и описание основных налогов в Италии, краткое описание налоговой системы Италии.
Налоговая система Италии достаточно сложна и разбираться с ее спецификой правильней всего, прибегнув к помощи специалиста.
Налоговое законодательство итальянской Республики включает в себя множество законов, устанавливающих размер, объем, процедуру и схему уплаты всевозможных видов налогов. Вышеупомянутые законы прописаны в Конституции Италии, в налоговом кодексе Республики, правительственных актах и актах Министерства экономики и финансов.
Субъектами налоговых отношений в Италии являются юридические и физические лица, являющиеся резидентами и нерезидентами страны. Резиденты Италии платят налоги в казну государства со всех видов доходов (включая зарубежные), нерезиденты – только с прибыли, которую они получают на территории страны.