Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Порядок действий при недостоверности юридического адреса». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Самая большая проблема для бизнеса при несовпадении данных заключается в том, что с компанией откажутся работать многие контрагенты, посчитав ее неблагонадежной. Открытие расчетного счета в финансовой организации при неверном адресе затруднительно. Все расчеты через банки проходят проверку Росфинмониторинга. Банк вправе расторгнуть договор на обслуживание счета в судебном порядке, если юридический адрес компании указан некорректно.
Причины недостоверности адреса юридического лица
Чтобы провести проверку адреса, существует 4 веские причины. Если хотя бы одна из них не соответствует реальному адресу, то внесение записи в реестр обязательно.
-
Адрес компании считается массовым. По одному адресу зарегистрировано несколько фирм. Какое число считается массовостью, ФНС для каждого субъекта РФ определяет самостоятельно. В некоторых регионах от 5 компаний, в Москве от 10 юридических лиц.
-
В инспекцию поступило уведомление от контрагентов, банковских работников или подрядчиков о недостоверности адреса. Такая ситуация может возникнуть при отправке писем по указанному в договоре адресу и отсутствии ответа на них.
-
Владелец помещения может подать заявление с запретом на указание его адреса в качестве юридического. Тогда все компании, расположенные в этом здании, автоматически получают запись о недостоверности юридического адреса.
-
В ходе выездной проверки компанию по адресу не обнаружили.
Какие последствия предусмотрены за неверный адрес
Если владелец бизнеса захочет изменить любые данные своей компании (ФИО директора) или продать часть бизнеса, то инспекция не примет документы к рассмотрению. Если в течение полугода после внесения записи в ЕГРЮЛ, владелец не предпринял попыток исправить ситуацию, то компанию ждет принудительная ликвидация. На это уходит до 4-х месяцев. Если успеть вписать в базу данных новый верный адрес за это время, то процесс ликвидации приостановится.
Закон также запрещает директорам компании и владельцам более 50% бизнеса занимать аналогичные должности в новых фирмах. Открыть и зарегистрировать на себя компанию можно будет только после изменения юридического адреса на верный.
Штраф за неверный юридический адрес выписывается на имя директора. Он составляет от 5 до 10 тысяч рублей. При повторном нарушении директора отстраняют от работы на период до 3-х лет.
Последствия внесения записи о недостоверности в ЕГРЮЛ
Чем грозит запись о недостоверности сведений в государственном реестре юридических лиц? Последствия этого могут быть разными.
- Учредители (участники) с долей свыше 50% и руководитель организации, в отношении которых выявлены недостоверные сведения в ЕГРЮЛ, в течение трех лет не смогут создавать новые компании или руководить ими. Исключение – если о недостоверности данных о нем человек заявил самостоятельно по форме Р34001.
- Руководитель ООО, сообщивший недостоверные сведения в ЕГРЮЛ, может быть оштрафован по статье 14.25 КоАП РФ на сумму от 5 до 10 тысяч рублей.
- Потеря деловой репутации и отказ контрагентов заключать сделки.
- Проблемы со сдачей электронной отчетности.
- Банк обязан прекратить расчетно-кассовое обслуживание, то есть закрыть расчетный счет компании.
- Невозможно внести в реестр другие данные, не имеющие отношения к недостоверным сведениям. Например, нельзя сменить директора.
- ООО может быть исключено из реестра юрлиц, если недостоверные сведения о ней не были изменены в течение шести месяцев.
Что делать, если уже получили метку о недостоверности
В первую очередь проверьте сведения в ЕГРЮЛ, совпадают ли они с фактическими.
Если адрес действительно недостоверный, как можно быстрее внесите изменения. Как только сведения в ЕГРЮЛ поправят, отметка исчезнет.
Если адрес верный, и это налоговики ошиблись или поторопились, вы можете оспорить запись в вышестоящем ведомстве. Для этого отправьте туда документы, подтверждающие, что адрес действительный. Это может быть договор аренды, платежные поручения на оплату аренды, письмо от собственника помещения и даже фотографии офиса.
Или можно сразу обратиться в суд для признания записи не соответствующей действительности. Если вы сами увидели метку о недостоверности об адресе контрагента, воздержитесь от сделки с ним, пока он не урегулирует этот вопрос. Иначе его проблемы могут стать вашими — налоговики могут придраться к вычетам, а банки решить, что вы осуществляете подозрительные операции.
Последствия для контрагентов
Если налоговая придет к выводам, что юр. адрес компании недостоверен, то контрагенты такого юрлица могут потерять право на применение налоговых вычетов, полученных по сделкам с таким юрлицом (например, по НДС).
Доводы налоговой инспекции в подобных случаях основываются на том, что само предприятие не осуществляло реальную предпринимательскую деятельность. Разумеется, это можно оспорить в суде, но решения в пользу компаний принимаются нечасто.
Обращаем внимание: контрагенты могут перестать доверять компании, что в свою очередь грозит ей потерей имиджа, деловых связей и пр. Тогда с компанией мало кто захочет сотрудничать – это может навредить бизнесу.
Возможные последствия записи о недостоверности юридического адреса в ЕГРЮЛ
- Ваши контрагенты, проверяя компанию по данным ЕГРЮЛ и обнаружив запись о недостоверности, могут отказаться от заключения договора.
- Могут возникнуть проблемы с расчетным счетом в банке.
- Невозможно будет оформить ЭЦП для сдачи отчетности и для банка.
- Компанию может ждать принудительная ликвидация (п. 5 ст. 21.1 ФЗ № 129-ФЗ, пп. 1 п. 3 ст. 61 ГК РФ, ст. 25 ФЗ № 129-ФЗ от 08.08.2001 г.).
- Руководитель и учредитель компании с недостоверным адресом не смогут стать ни учредителем, ни руководителем в другой компании в течение 3-х лет с момента внесения сведений о недостоверности.
- Любые регистрационные действия в отношении компании с недостоверным юридическим адресом просто невозможны до момента устранения проблем с юридическим адресом.
- Возможно привлечение должностных лиц к административной или уголовной ответственности (статья 14.25 КоАП).
Чем рискуют компании, не находящиеся по юридическому адресу в 2019 году?
Однако на практике не всегда компания фактически находится по месту своей регистрации. Некоторые руководители ошибочно полагают, что если фирма не находится по юридическому адресу, то это может повлечь максимум небольшой штраф, однако рисков гораздо больше. О них и поговорим в материале
Все заявления, уведомления, извещения, требования или иные юридически значимые сообщения, с которыми закон или сделка связывает гражданско-правовые последствия для другого лица, будут считаться полученными компанией с момента доставки корреспонденции на ее юридический адрес, даже если она там фактически не находится (пункт 3 ст. 54, п. 1 ст. 165.1 ГК РФ).
Юридическое лицо несет риск последствий неполучения юридически значимых сообщений, поступивших по его адресу, указанному в ЕГРЮЛ, а также риск отсутствия по этому адресу своего представителя, и такое юридическое лицо не вправе в отношениях с лицами, добросовестно полагавшимися на данные ЕГРЮЛ об адресе юридического лица, ссылаться на данные, не внесенные в указанный реестр, а также на недостоверность данных, содержащихся в нем, за исключением случаев, когда соответствующие данные внесены в ЕГРЮЛ в результате неправомерных действий третьих лиц или иным путем помимо воли юридического лица (п.1. Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 61 «О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с достоверностью адреса юридического лица»).
Таким образом, ненахождение компании по юридическому адресу может повлечь негативные последствия, связанные с неполучением важной корреспонденции., Например, неполучение судебного извещения может повлечь принятие судебного решения без участия представителя организации, при этом организация будет считаться извещенной надлежащим образом.
Или, если должник в порядке, установленном в договоре, направил кредитору извещение о необходимости принятия исполнения, но оно не было принято кредитором в связи с неполучением извещения, то кредитор считается просрочившим. Должник может потребовать возмещения убытков (ст. 406 ГК).
Оставление без ответа запроса налогового органа, направленного по почте, влечет риск привлечения организации к налоговой ответственности (ст. 126, ст. 129.1 НК РФ).
Санкции по п. 1 ст. 126 применяются за непредоставление в ФНС документов, в том числе запрашиваемых налоговиками в ходе проверок.
Штраф за несвоевременное предоставление документов в налоговую составляет 200 руб. за каждый неподанный документ.
Штраф за отказ предоставить декларацию о прибыли контролируемой иностранной компании и документы к ней (п. 5 ст. 25.15 НК РФ), составляет 100 тыс. руб.
Штраф по п. 2 ст. 126 грозит организациям и ИП, которые отказались подать имеющиеся у них сведения о другом налогоплательщике по запросу ФНС, либо предоставили недостоверную информацию о нем. Размер штрафа для юридических лиц и ИП составит 10 тыс. руб.
Последствия недостоверного юридического адреса
С 01 сентября 2017 года у налоговиков появилась возможность исключать из реестра ЕГРЮЛ компании, имеющие недостоверные данные по юридическому адресу.
Если у компании согласно выписке ЕГРЮЛ появилась запись о недостоверности юридического адреса, и она не успела сменить его в течении 6-ти месяцев после появления записи, налоговый орган вправе ликвидировать данную компанию в добровольном порядке.
Как же компании узнают о том, что их юридический адрес недостоверен? С 01 сентября 2017 года налоговый орган массово сделал почтовую рассылку на адреса компании с информацией о том, что обществу с ограниченной ответственностью необходимо подтвердить свой юридический адрес. Срок подтверждения — 30 календарных дней с даты получения письма. Если в течении данного срока компания не смогла или не успела подтвердить адрес-налоговая инспекция внесет в выписку ЕГРЮЛ запись о недостоверности адреса.
1) Самое страшное для работающей компании, если ее адрес признали недостоверным — это исключение из реестра ЕГРЮЛ.
У многих компаний юридический адрес не совпадает с фактическим, а налоговый орган выслал письмо-извещение об адресе именно на юридический адрес. Компания может и не знать, что проблема недостоверности адреса имеет место быть и пропустит установленный законодательством срок для его утонения или смены адреса. Как правило заканчивается все ликвидацией (закрытием) компании.
2) Блокировка расчетного счета компании.
Согласно п. 4 письма ФНС России от 25.06.2014 № СА-4-14/12088 налоговый орган высылает информацию о недостоверности адреса в банки, в которых у компании открыты счета. На основании таких писем банк блокирует счет и денежные средства, находящиеся на нем. Возможности открыть расчетный счет в другом банке не будет, так как информация о блокировке будет в общей базе отдела безопасности банков.
- 3) Невозможность совершать любые регистрационные действия (включая внесение изменений) по данной фирме, кроме как не смена юридического адреса.
- А также руководитель и учредители, владеющие не менее 50% доли в уставном капитале общества, в отношении которого стоит отметка о недостоверности, не смогут провести любые регистрационные действия в отношении других юридических лиц.
- 4) Административное наказание руководства компании в размере от 5 000 до 10 000 рублей.
Повторное совершение этого правонарушения влечет за собой дисквалификацию должного лица на срок от одного года до трех лет (ч. 4, 5 ст. 14.25 КоАП РФ).
Если ваша компания получила письмо-извещение о недостоверности адреса-не нужно его игнорировать, на этой стадии решить проблему с недостоверным адресом проще, чем, когда вам внесут запись о недостоверности в выписку ЕГРЮЛ.
Срок уточнения юридического адреса компании — 30 календарных дней.
|
К нам за помощью обратилась компания, которой инспекторы несколько раз высылали уведомления о подтверждении юридического адреса. При этом офис располагался в помещении, которым владеет учредитель организации. Правоустанавливающая документация предоставлялась в ФНС после каждого запроса. Учредитель побывал на нескольких допросах, направлял жалобы в УФНС, просил прислать инспектора для проверки адреса и оформления протокола осмотра.
В своих уведомлениях инспекторы ссылались на результаты проверок. В компании работают охранники, бухгалтер, секретарь, директор и учредитель, которые ни разу не видели налоговиков. Но это не помешало им внести в ЕГРЮЛ отметку о недостоверности адреса. После этого у компании начались проблемы: банк пригрозил закрытием счета, тендерная комиссия не оформила допуск для участия в госзакупках, контрагенты начали требовать расторжения договоров.
Наши юристы подали возражение на запись о недостоверности адреса, представив актуальные сведения. Документ подкрепили свидетельством о праве владения. Через несколько дней отметка о недостоверности адреса и предстоящей ликвидации ООО в ЕГРЮЛ была устранена, налоговики добавили актуальную информацию.
В законах РФ нет формулировки «юридический адрес», но само понятие часто упоминается в бизнес-кругах и официальных документах. На практике под этим термином предусматривается местоположение компании. Во избежание путаницы могут использоваться дополнительные уточнения. Так, юр. адрес бывает юридическим (тот, что прописан в ЕГРЮЛ) или фактическим (реальный адрес нахождения руководства).
В законодательстве РФ разделение местонахождения на фактическое / юридическое не разделяется и подразумевается, что эти данные равнозначны. По требованиям ФЗ №129 в государственном реестре должно быть прописано реальное местоположение Общества. Если информация не соответствует заявленной, считается, что сведения об адресе недостоверны с вытекающими отсюда последствиями.
Несмотря на требования законодательства, представители малого / среднего бизнеса нередко нарушают данные требования. Причиной является банальное отсутствие собственной недвижимости, либо аренды помещения, которое должно быть прописано в Учредительных документах юридического лица. Зачастую в случае переезда компании по новому адресу не всегда руководство данной организации информирует налоговые органы об изменении местонахождения , из-за чего и возникают трудности.
Как избежать трудностей в будущем
Запись в ЕГРЮЛ о недостоверности сведений по результатам проверки влечет за собой штрафы и прочие трудности ведения бизнеса. Во избежание проблем следуйте следующим советам:
- Перед оформлением соглашения поговорите с владельцем помещения. Уточните, что он будет делать при получении запроса со стороны ФНС, какие сведения отправляет и т. д.
- При поступлении письма от ФНС действуйте быстро и отвечайте на запрос в срок до 30 суток с момента получения. Вместе с ответом приложите арендное соглашение и копии уведомлений об оплате.
- Научите работников отвечать на звонки с налоговой. Сотрудники не должны сразу класть трубку. Они должны объяснять представителям ФНС, что компания работает по заявленному юридическому адресу.
Если налоговая служба выявит несоответствие адресов, то в организацию направляется уведомление о необходимости внесения изменений в ЕГРЮЛ в срок 30 дней с момента направления данного уведомления. Если организация в указанный срок не внесет изменения, то налоговый орган внесет в ЕГРЮЛ запись о недостоверности сведений о юридическом лице, что может вызвать ряд негативных последствий для организации. Среди них:
- Риск блокировки счетов
Территориальные ФНС рассылают предупреждения в банки о том, что организация не располагается по юридическому адресу, а это может привести к тому, что банк решит заблокировать её расчётный счёт.
- Ликвидация организации
Исключение юридического лица из ЕГРЮЛ при игнорировании требования предоставить достоверную информацию по прошествии более чем 6 месяцев с момента внесения записи о недостоверности.
- Административная ответственность
Непредставление или представление недостоверных сведений о юридическом лице или об индивидуальном предпринимателе в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, в случаях, если такое представление предусмотрено законом, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 5 000 до 10 000 рублей.
Повторное нарушение, а также представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, документов, содержащих заведомо ложные сведения, если такое действие не содержит уголовно наказуемого деяния, влечет в отношении должностных лиц дисквалификацию на срок от одного года до трех лет.
- Блокировка ведения бизнеса
Невозможность в течение 3 лет с момента внесения записи о недостоверности производить регистрацию новых юридических лиц или вносить изменения в существующие для руководителей или участников ООО с долей в уставном капитале не менее 50% (пока не устранена запись о недостоверности).
- Возмещение убытков контрагентов
Юридическое лицо обязано возместить убытки, причиненные другим участникам гражданского оборота вследствие непредставления, несвоевременного представления или представления недостоверных данных о нем в ЕГРЮЛ.
- Ущерб репутации
Запись о недостоверности сведений о юридическом лице обязательно вносится в Единый федеральный реестр сведений о фактах деятельности юридических лиц. Поскольку информация, содержащаяся в указанном реестре и в ЕГРЮЛ, является общедоступной, такая запись может негативно сказаться на репутации организации.
Внесли запись о недостоверности в ЕГРЮЛ. Как исключить?
Независимо от того, получилось ли в тридцатидневный срок направить ответ на уведомление ИФНС, в ЕГРЮЛ может появиться запись о недостоверности. Для того, чтобы её исключить, существует два способа: первый — внести достоверные данные, второй — обжаловать решение налоговой.
Для внесения достоверных данных, например, по поводу нового руководителя, принимаем решение о его назначении, готовим заявление по форме Р14001, заверяем его у нотариуса и направляем пакет документов в налоговую. Если недостоверным признали адрес, переезжаем на новое место. При наличии возможности оперативно заменить директора или найти адрес в пределах того же муниципального образования, процедура займёт 5 дней.
Обжалование — процесс более длительный. В общей сложности займёт примерно 3-4 месяца. Применим, когда вопрос является принципиальным. Обжаловать решение ИФНС нужно последовательно. Первоначально обращаемся в вышестоящий налоговый орган, если не помогло, идём в суд.
Порядок административного обжалования, требования к жалобе, сроки её подачи и рассмотрения, установлены в главе VIII.1 ФЗ «О гос регистрации юридических лиц …».
Жалоба может быть подана в течение трёх месяцев со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своих прав. Тянуть не советуем, жалуйтесь как можно раньше.
Срок рассмотрения жалобы составляет 15 рабочих дней. Его могут продлить еще на 10 дней, для того, чтобы регистрирующий орган предоставил документы, необходимые для рассмотрения жалобы.
Если вышестоящий орган отказал в удовлетворении требований или не уложился в отведённый на рассмотрение жалобы срок, мы вправе обратиться в арбитражный суд в течение трёх месяцев.
Основания для обжалования условно можно поделить на две группы:
- налоговым органом нарушен порядок проведения проверки;
- сведения на самом деле достоверны.
В первом случае в вышестоящий налоговый орган или суд необходимо направить доказательства того, что проверка была проведена с нарушением. Например, видеозапись осмотра не производилась или уведомление с требованием представить достоверные данные не направили директору, участнику или в адрес самой компании.
Вместе с тем, процедурные ошибки совершались ИФНС в самом начале работы механизма (См. дело А27-27001/2016), сейчас подобное — редкость (См. дело А71-5563/2017; А17-3118/2017).
Во втором случае проверяемый должен доказать факт достоверности сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ. Как мы указывали выше, для подтверждения адреса необходимо предоставить документы, указывающие легитимность его использования (договор аренды, например) и получение почтовой корреспонденции.
Каковы же последствия признания юридического адреса недостоверным?
1. Проблемы с банками. Банк может отказать в открытии счета, может оказывать более пристальное внимание к операциям компании, приостановить операции по счету или, в конце концов, расторгнуть договор с клиентом. Кредитные учреждения работают в соответствии с законом о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и обязаны идентифицировать лиц, с которыми они работают. Клиент в свою очередь должен предоставлять достоверную информацию, в том числе и о своем местонахождении.
2. Компания не получает корреспонденцию. Отправленные на несуществующий адрес сообщения считаются полученными компанией. Даже если в реальности она по этому адресу не находится. Из-за этого у бизнеса нередко возникают проблемы с государственными органами и контрагентами.
3. Отказ контрагентов от сотрудничества. Данные о недостоверности адреса заносятся в ЕГРЮЛ, в реестре появится отметка о недостоверности адреса. Это может насторожить или оттолкнуть контрагентов и заставить их отказаться от сотрудничества.
4. Потенциальная ликвидация бизнеса. Если ФНС запросила компанию о предоставлении достоверных сведений о ее адресе, а ответа так и не получила, налоговая может обратиться в арбитражный суд с иском о ликвидации компании.
5. Штрафы и дисквалификация. Согласно КоАПу, если в регистрирующий орган поступили ложные сведения о юрлице, оно заплатит административный штраф в размере от 5000 до 10 000 руб. Повторное нарушение или предоставление заведомо ложных сведений приведет к дисквалификации должностных лиц на срок от одного года до трех лет.
6. Запрет на участие в аукционах. Компанию могут не допустить к участию в тендере, если она дала о себе недостоверную информацию.
7. Реорганизация под угрозой. Когда компания предоставляет в налоговую недостоверные сведения об адресе реорганизуемой или создаваемой компании, то в регистрации могут отказать.
Для чего необходим юридический адрес компании?
Без юридического адреса не только невозможно зарегистрировать организацию, но и полноценно осуществлять предпринимательскую деятельность, так как взаимодействие с государственными и коммерческими организациями осуществляется путем направления корреспонденции по юридическому адресу предприятия. Другими словами направленные по адресу, указанному в едином государственном реестре юридических лиц официальные документы, письма и извещения из налоговых органов, внебюджетных фондов, банков, а также из судов, считаются полученными юридическим лицом, даже если оно не находится по данному адресу. Поэтому риск неполучения направленной по юридическому адресу корреспонденции лежит на самой организации.
Более того, если корреспонденция не доходит по назначению и возвращается обратно, это будет поводом для проведения проверки сведений об адресе организации. Если в результате проверки установят, что организация по данному адресу не располагается, то это будет являться основанием для внесения в ЕГРЮЛ записи о том, что сведения об организации недостоверны.
Стоит обратить внимание, что в этом случае руководителя могут привлечь к ответственности по статье 14.25 КоАП РФ (штраф от 5 до 10 тысяч рублей, а при повторном правонарушении – дисквалификация на срок от 1 года до 3 лет).
Из всего изложенного следует вывод, что юридический адрес необходим не только для регистрации организации, но и является способом связи с вашей организацией.