Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Материальная помощь бывшим работникам-пенсионерам». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Материальную помощь выплатят одним из способов, который использует работодатель: выдадут наличными в кассе, перечислят на зарплатную карту, сделают почтовый перевод. Чаще всего матпомощь выплачивают так же, как зарплату. В назначении платежа бухгалтер укажет реквизиты приказа о выплате.
Что такое материальная помощь
Материальная помощь — это социальная выплата. Вы получаете деньги не за труд, а в связи с жизненными обстоятельствами — подробнее о них я расскажу ниже.
Получить матпомощь по месту работы можно, если работодатель предусмотрел такой вид поддержки. Некоторые компании оказывают помощь членам семьи работников и даже бывшим сотрудникам, но это бывает редко.
Кому положена. Так как работодатель не обязан оказывать материальную помощь сотрудникам, он сам решает, кому и как ее платить. Меры поддержки он может закрепить в локальном акте, если хочет четко обозначить, кому и когда он может выделить помощь.
Документ может называться, например, положением о материальной помощи. Но это не обязательно — работодатель может включить условия и размер выплат в правила внутреннего трудового распорядка, в положение об оплате труда или другой внутренний документ. Если с сотрудниками заключен коллективный договор, материальная помощь может быть разделом такого договора.
В документах о материальной помощи указывается, какие виды помощи выделяет работодатель, в каком размере и в каком порядке сотрудники ее получают.
Узнать, оказывает ли ваша компания матпомощь, можно у бухгалтера или кадровика. Обычно с такими документами знакомят при трудоустройстве, а если локальный акт принят позже — в момент принятия. Но с ними можно ознакомиться и в любой момент. Документ обязаны показать в течение трех рабочих дней после вашей письменной просьбы.
Кто выплачивает. Материальную помощь выплачивает работодатель — организация или индивидуальный предприниматель. В статье я подробно расскажу именно про этот вид поддержки.
Члены профсоюзных организаций также могут рассчитывать на помощь профсоюза, если в нем есть положение об оказании материальной помощи. Студентам и аспирантам помощь может оказать образовательное учреждение. А в чрезвычайных ситуациях можно получить материальную помощь из бюджета — об этом виде помощи тоже кратко расскажу.
Налогообложение материальной помощи
Когда работодатель принимает решение выплатить работнику деньги, ему важно понимать, что с налогами. Выплата материальной помощи не уменьшает налоги независимо от суммы. А страховыми взносами ее не облагают только в некоторых случаях. Поэтому, когда работодатель выплачивает матпомощь работнику, он может оказаться должен еще и бюджету.
Если работодатель отказывает в выплате материальной помощи, это может быть связано с тем, что у него нет денег, с которых уже уплачены налоги и которыми можно распоряжаться свободно.
Налог на прибыль. Работодатель на общей системе налогообложения не учитывает матпомощь в расходах при расчете налога на прибыль.
А работодатель на упрощенке не учитывает материальную помощь в расходах, так как она не входит в закрытый перечень расходов.
Страховые взносы. Материальная помощь, которую выплачивают в определенных обстоятельствах, не облагается страховыми взносами и взносами на травматизм.
Это, например, выплаты:
1. в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством, а также людям, пострадавшим от террористических актов на территории РФ;
2. работнику в связи со смертью члена его семьи;
3. родителям, усыновителям, опекунам, но не более 50 000 Р на каждого ребенка;
4. работникам в сумме не более 4000 Р на одного работника за год.
Выплаты бывшим работникам и другим лицам, которые не являются работниками, в перечисленных ситуациях тоже не облагаются страховыми взносами.
В остальных случаях на материальную помощь начисляются взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование.
Как получить помощь из бюджета
Для получения такой помощи из бюджета чаще всего семья пенсионера должна быть малообеспеченной – с величиной дохода ниже прожиточного минимума. Также во внимание принимают:
- возраст пенсионера;
- состав его семьи;
- социальный статус.
Всё это решается на уровне органов местного самоуправления.
Это называется адресной социальной (материальной) поддержкой. Перечень услуг такой адресной поддержки в каждом регионе свой. Чтобы узнать, какие меры поддержки есть в вашем регионе, необходимо обратиться в орган социальной защиты населения или МФЦ.
Набор документов для получения такой помощи зависит от вида получаемой социальной поддержки и опять же от региона.
Основные документы такие:
- паспорт гражданина РФ;
- документ о регистрации по месту жительства (при необходимости);
- справка о доходах семьи;
- пенсионное удостоверение;
- справки и иные документы, которые подтверждают сложные жизненные обстоятельства.
Документами, подтверждающими тяжелое положение, может быть справка из МЧС о стихийном бедствии или ином чрезвычайном происшествии, в результате которого вы или ваша семья пострадали.
Также можно предоставить заключение врачебной экспертизы или заключение лечащего врача о необходимости дорогостоящего лечения, протезирования, прохождения курса реабилитации.
Если на руках у пенсионера остались несовершеннолетние дети или внуки без попечения родителей, такие документы так же могут доказывать тяжелое финансовое положение. Заключение о ветхом жилье или непригодности его для проживания поможет получить выплату на восстановление и/или ремонт единственного жилья пенсионеру.
Как это происходит для работодателя
Для сотрудника нужно совершить всего лишь три действия:
- написать заявление, приложив к нему соответствующие документальные подтверждения;
- дождаться резолюции начальства;
- получить деньги на банковскую карту или на руки под роспись в ведомости или отдельном кассовом ордере.
Порядок действий работодателя несколько сложнее:
- Рассмотрение поданного заявления:
- оценка основания обращения (включен ли повод в перечень локального документа о начислении материальной помощи);
- изучение подтверждающей документации (свидетельства о браке, рождении, смерти, справки, выданной подразделением МЧС или ЖЭКом и т.п.).
- Издание приказа о выплате указанной помощи в обозначенном размере в определенный срок. В приказе обязательно должно быть:
- ФИО претендента на данную выплату;
- основание для начисления (указать вид обосновывающего документа);
- ссылка на локальный правовой акт, регламентирующий такие выплаты в компании;
- источник помощи (обычно это прибыль предприятия – текущая или прошлая; признание социальной выплаты частью оплаты труда неправомерно).
- Начисление назначенной суммы бухгалтером предприятия.
- Перечисление ее на банковскую карту работника или выдача наличными кассиром предприятия.
- Расчет бухгалтерским отделом налогов и отчислений в социальные фонды.
Материальная помощь бывшим сотрудникам пенсионерам
При отсутствии у бывшего работодателя утвержденных внутренних документов, содержащих основания для выплаты матпомощи, бывший сотрудник-пенсионер имеет право подать заявление о предоставлении матпомощи по любому основанию, которое посчитает достаточным для осуществления выплаты.
- Заболевание бывшего сотрудника, ушедшего на пенсию.
- Смерть родственника заявителя.
- Свадьба бывшего сотрудника-пенсионера.
- Рождение у бывшего работника внуков.
- Необходимость приобретения бывшим сотрудником лекарственных средств.
- Причинение бывшему сотруднику ущерба, например, от чрезвычайных ситуаций, залива, пожара, и т.д.
Для оформления материальной помощи заявителю нужно обратиться в МФЦ или территориальный орган социальной защиты. Пенсионерам МВД, прежнему сотруднику по линии ведомства нужно подать заявление в территориальное подразделение.
Родители, дети и супруги служащих, погибших при выполнении служебного долга также имеют право на получение выплаты. Они, как и военные пожилые люди оформляют помощь через ведомства.
Заявление подается с пакетом документов. Пенсионеру потребуется предоставить для получения выплаты:
- паспорт;
- справку о доходах самого заявителя и всех членов его семьи, живущих вместе с ним;
- заключение медицинской комиссии для инвалидов;
- справку с места жительства.
Неработающим членам семьи надо предоставить трудовые книжки при их наличии.
Материальная помощь в связи с тяжелым материальным положением в 2022 году
Поддерживать наиболее незащищённые слои населения в тяжёлые моменты их жизни является одной из основных функций Правительства. Государство ежегодно разрабатывает новые программы, направленные на повышение уровня жизни всех без исключения граждан – увеличивает пенсии до прожиточного минимума, назначает пособия и предлагает заключать социальные контракты. Основной правовой акт страны – Конституция – обязывает Правительство помогать гражданам в обеспечении их потребностей и поддерживать здоровье населения. Помимо различных льгот и компенсаций, люди при определённых обстоятельствах могут рассчитывать на то, что им будет оказана материальная помощь в связи с тяжелым материальным положением. Рассмотрим какие выплаты предусмотрены в 2022 году.
Материальная помощь бывшим сотрудникам пенсионерам
При отсутствии у бывшего работодателя утвержденных внутренних документов, содержащих основания для выплаты матпомощи, бывший сотрудник-пенсионер имеет право подать заявление о предоставлении матпомощи по любому основанию, которое посчитает достаточным для осуществления выплаты.
- Заболевание бывшего сотрудника, ушедшего на пенсию.
- Смерть родственника заявителя.
- Свадьба бывшего сотрудника-пенсионера.
- Рождение у бывшего работника внуков.
- Необходимость приобретения бывшим сотрудником лекарственных средств.
- Причинение бывшему сотруднику ущерба, например, от чрезвычайных ситуаций, залива, пожара, и т.д.
Материальная помощь: налогообложение-2018 и страховые взносы
Разберемся, какие изменения коснулись материальной помощи сотрудникам в 2019 году. Рассмотрим налогообложение страховыми взносами и НДФЛ, а также влияние на базу по налогу на прибыль и УСН.
КонсультантПлюс БЕСПЛАТНО на 3 дня
Получить доступ
Определение материальной помощи дано в ГОСТ Р 52495-2005 «Социальное обслуживание населения. Термины и определения» (Утв. Приказом Ростехрегулирования от 30.12.2005 № 532-ст).
Обратите внимание
На практическом, бытовом уровне — это выплата, которая не связана с выполнением ее получателем трудовой функции. Такие выплаты обусловлены возникновением трудной жизненной ситуации, например, в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством, смертью члена семьи, рождением или усыновлением ребенка, свадьбой, тяжелым заболеванием и т. п.
Остановимся подробно на налогообложении материальной помощи сотруднику в 2019 году.
Основания для получения материальной помощи
Так как обязательства по предоставлению материальной помощи от работодателя сотрудникам не прописаны в каких-либо законодательных актах, то, соответственно, основания, при возникновении которых граждане вправе рассчитывать на получение финансовой или натуральной поддержки, также не зафиксированы где-либо.
Фактически сотрудник может обратиться к работодателю по любому вопросу. Согласно практике в крупных организациях распространены несколько стандартных ситуаций, при возникновении которых гражданин может запросить у своего руководителя финансовую поддержку. К таковым относятся:
- необходимость в приобретении дорогостоящих лекарственных средств и специализированных медицинских технических средств реабилитации;
- необходимость в дорогостоящем стоматологическом лечении;
- необходимость в установке ортодонтических имплантатов;
- необходимость в получении платной медицинской помощи, включая хирургические вмешательства, лечение и реабилитацию в санаторно-оздоровительных учреждениях и т.д.;
- различные чрезвычайные происшествия, в результате которых пострадала недвижимость или другое значимое имущество гражданина (автомобиль, использующийся для работы, бытовые коммуникации и т.д.) – к таковым относятся стихийные бедствия, техногенные катастрофы, несчастные случаи и т.д.;
- оформление больничного по беременности и родам и уход в отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет (финансовая поддержка оказывается в дополнение к больничному пособию по временной нетрудоспособности в связи с беременностью и к отпускным выплатам по уходу за детьми);
- выход на пенсию, включая досрочные основания;
- невозможность дальнейшей трудовой деятельности в организации в связи с заболеванием, травмой, получением группы инвалидности и т.д.;
- рождение ребенка;
- усыновление или оформление опекунства над ребенком;
- бракосочетание;
- юбилей на «круглые даты»;
- сложная финансовая ситуация;
- неотложные финансовые нужды (например, восстановление основных необходимых для жизни коммуникаций после пожара);
- ежегодный отпуск;
- подготовка ребенка к учебному году в дошкольном или в среднем образовательном учреждении;
- смерть близкого родственника.
Правила расходования целевых выплат
Материальную помощь целевого характера нужно только оформить. В дальнейшем после получения денежных средств гражданин не должен отчитываться об их трате. Он может расходовать полученную выплату по своему усмотрению.
Однако это не касается целевой финансовой поддержки. Такие выплаты предоставляются в формате компенсации:
- гражданин подает заявление на получение материальной помощи от работодателя;
- гражданин приобретает то, что ему необходимо, за свой счет;
- гражданин предоставляет руководителю документы, подтверждающие факт целевого расходования;
- организация выплачивает материальную поддержку сотруднику, тем самым компенсируя его затраты.
Факт целевого расходования должен быть подтвержден. Основными документами для этого являются чеки, квитанции, заключенные договоры на оказание услуг и т.д.
Материальная помощь пенсионерам
Для того, чтобы получить единовременную материальную помощь, пенсионеру необходимо написать соответствующее заявление работодателю (в свободной форме) с просьбой предоставить ему материальную помощь. В заявление необходимо указать причину востребования помощи. Если руководитель примет положительное решение по данному заявлению, то издается приказ от его имени об оказании материальной поддержки работнику (нет унифицированной формы, он составляется в свободной форме).
Как получить материальную помощь пенсионеру? В основном адресная материальная помощь направляется одиноким неработающим пенсионерам и семьям пенсионеров, где все члены семьи не работают и имеют среднемесячный доход не более 15 тыс. рублей. Данная помощь предоставляется один раз в год на основании письменного заявления пенсионера и на определенные цели, например, на ремонт жилого помещения (после случаев пожара, затопления). Такая материальная помощь пенсионеру осуществляется на основе акта осмотра специалистов, чеков, смет выполненных работ и т.д.. Матпомощь пенсионеру могут дать на дорогостоящее лечение, которое пенсионер не может оплатить самостоятельно. Еще одна статья матпомощи пенсионера, – на приобретение топлива (уголь, дрова и т.д.), предметов первой необходимости и т.д.
Какие выплаты получает человек при выходе на пенсию
Предусмотрены различные выплаты при выходе на пенсию. Они могут осуществляться государством или предприятием, откуда увольняется пенсионер. Поэтому выплаты бывают следующие:
- выходное пособие. Выплачивается в случаях, предусмотренных ТК РФ. Например, при сокращении штата;
- заработная плата;
- компенсация за отпуск, который не был использован пенсионером;
- часть премии или «тринадцатой зарплаты», если таковые предусмотрены локальными актами;
- единовременные выплаты;
- прочие выплаты, которые могут быть предусмотрены федеральным и региональным законодательством, в зависимости от оснований получения пенсии.
Законодательное регулирование в области пенсионных выплат
Пенсионные выплаты, порядок их назначения и выплат регулируется на федеральном уровне. Власти регионов могут делать дополнительные выплаты своим пенсионерам. Но это должно регулироваться местными властями и законодательными актами.
На федеральном уровне существует Закон № 173-ФЗ, в котором прописываются все основные принципы в области пенсионных выплат как для обычных граждан, так и для некоторых «узких» категорий работников. В частности:
- для госслужащих. Также стоит уделить внимание Закону № 350-ФЗ;
- для военнослужащих. Этой категории пенсионные выплаты начисляются Министерством обороны, но основные принципы прописаны в Законе № 173-ФЗ. Также стоит обратить внимание на Постановление ВС РФ № 4202-1 и Минобороны России № 2700 от 30.12.2011 г.;
- прочим работникам.
Условия получения выплаты
Чтобы получить матпомощь, пенсионеру нужно обратиться в органы Соцзащиты либо МФЦ, написав соответствующее заявление. Пенсионерам МВД нужно обращаться по линии ведомства.
Заявка подкрепляется следующими документами:
- паспортом;
- справками о доходах за последние 3 месяца (на всех проживающих с пенсионером-заявителем);
- заключением МСЭ, подтверждающим инвалидность (для людей с ограниченными возможностями);
- бумагой, подтверждающей место жительства (может быть запрошена самой службой в рамках межведомственного взаимодействия);
- трудовыми книжками неработающих членов семьи;
- документами, которые доказывают наличие трудной ситуации.
|
Документ |
Где получить |
|
Заявление на получение материальной помощи от органов социальной защиты |
Бланк выдадут по месту подачи документов |
| Паспорт РФ (оригинал и ксерокопия) |
МВД РФ |
|
Справка о составе семьи |
ЖЭУ, паспортный стол |
| Справка о доходах всех членов семьи (2-НДФЛ) |
ФМС РФ, СЗН |
|
Пенсионное удостоверение |
ПФР РФ |
| Трудовая книжка |
С последнего места работы |
|
Документы, подтверждающие нуждаемость пенсионера в оказании ему финансовой помощи (например, акт о пожаре в квартире, которая нуждается теперь в ремонте; справка от врача о необходимости зубного протезирования) Ходатайство сельской администрации |
Акт об осмотре квартиры – от сельской администрации, справка о необходимости зубного протезирования – от лечащего врача… |
Правительство Москвы утвердило Постановление об оказании пенсионерам соцпомощи. Один раз в год им дают 2000 руб, чтобы приобрести продукты в магазине «Пятерочка». Чтобы получить деньги, нужны постоянная московская регистрация и единственный денежный доход – пенсия.
Льгота носит заявительный характер. Люди пожилого возраста получают помощь только после оформления документов.
Пенсионеры других регионов имеют право на получение пособия, если власти региона приняли об этом решение. Ряд областей уже внедрил такие программы. Информацию о материальной поддержке можно узнать у специалистов службы соцзащиты.