Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Серая заработная плата. проблемы и пути их решения». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Может показаться, что вина за серую зарплату лежит целиком на работодателе и ответственность перед законом несет только одна сторона. Однако это не так. Работник, получивший доход, с которого не уплачены положенные по закону налоги, должен задекларировать его самостоятельно и уплатить положенные суммы в бюджет. Срок для этого предоставляется до 30 апреля следующего года, а для уплаты – до 15 июля.
Что грозит уличенной компании
Организация, практикующая «серые» схемы «оптимизации» заработной платы, должна быть готова к тому, что в результате проверки налоговыми органами этот факт раскроется. Если работодатель не уплачивает с выдаваемых работникам средств НДФЛ и не отчисляет на их основе взносы в социальные фонды, он подлежит административной и уголовной ответственности:
- Ст. 122 НК РФ предусматривает за занижение базы по налогу или неправильное исчисление суммы налога к уплате штраф в размере пятой части от невыплаченной суммы. Штраф будет начислен даже в том случае, если к ситуации недоимки или неуплаты налога привело бездействие работодателя.
- То же деяние, совершенное умышленно, если это удалось доказать, влечет за собой удвоенную сумму штрафа.
- Помимо штрафов и пеней, придется заплатить все недоначисленные суммы в полном объеме.
- Руководители организаций могут быть вызваны на специальную комиссию по заработным платам, где им придется отвечать перед представителями налоговой службы и муниципальными чиновниками и в результате повышать официальную зарплату либо же предстать перед выездной проверкой, где могут выявиться еще и дополнительные нарушения, помимо махинаций с зарплатой.
- По ст. 199 УК РФ, если организация не предоставила или предоставила налоговые декларации или иные требуемые документы, связанные с заработной платой, не вовремя либо же в этих документах содержится заведомо ложная информация, ей может быть начислен штраф от 100 тыс. до 300 тыс. руб. А виновный в таком нарушении может быть оштрафован на сумму годового дохода (от 1 до 3 лет), лишен права на определенную деятельность или должности либо приговорен к принудительным работам до 2 лет, а возможен также полугодовой арест или лишение свободы (до 2 лет).
- Если проблемы с налоговыми декларациями возникли по предварительному сговору группы лиц либо размер нарушения особо крупный, суммы штрафов возрастут (максимум до 500 тысяч руб.), а сроки наказаний удлинятся (принудительные работы до 5 лет, ограничения в деятельности до 3 лет, лишение свободы до 6 лет).
Белая и серая зарплата
Заработная плата — это вознаграждение за труд, выплачиваемое работодателем работнику. Ее размер зависит от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы. Размер должностного оклада работника — это одно из обязательных условий трудового договора (ст. 57 ТК РФ).
В составе заработной платы учитывают компенсационные выплаты (например, за сложность, за работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты) (ст. 129 ТК РФ). Это и есть так называемая «белая» зарплата. Взыскать ее через суд, как правило, не составляет особого труда.
Другое дело — «теневая» зарплата. Если работник по каким-то причинам согласился получать зарплату в конверте, при невыплате такой зарплаты возникают существенные проблемы. В первую очередь — для самого работника.
Как в суде доказать черную зарплату
Доказательствами по размеру серых-черных зарплат занимается только суд. Такие процедуры не в компетенции прокуратуры, и тем более, трудовой инспекции. Работодатель при таких разбирательствах доказывает, что он своевременно выплачивал сотруднику зарплату; деньги выдавались в полном заранее оговоренном размере.
Работник доказывает обратное. Для этого он может использовать свидетельства, которые лучше собрать заранее. Начинайте это делать, как только вы поняли, что зарплата будет черной или серой. Это могут быть показания свидетелей, записи на диктофон, где есть прямое указание на сумму трудового вознаграждения; любые документальные подтверждения полного размера зарплаты или ее неофициальной части.
К последней категории доказательств могут относиться все документы, подтверждающие двойную бухгалтерию:
- ведомости по зарплате;
- кредитные справки;
- заявки на бирже труда по свободной вакансии, когда она фактически была занята работником с черной зарплатой.
Признаки выплаты «серой» зарплаты для ИФНС
Факт выплаты зарплаты в конвертах редко остается секретом для налоговых органов. Прямыми свидетельствами этого становятся:
- жалобы, поступившие от действующих или бывших работников;
- информация о размере заработка, отраженная в Интернете в данных об имеющейся у работодателя вакансии;
- справка о более высоком уровне дохода работника, оформленная работодателем;
- ведомости на выплату «серой» зарплаты, обнаруженные в ходе проверки.
Основания для сомнений в реальности официально показываемой зарплаты возникают при установлении заработка:
- в объеме ниже среднеотраслевого или среднерыночного по региону;
- без дифференциации доходов руководителей и рядовых сотрудников;
- в размере, существенно более низком, чем на предыдущем месте (местах) работы.
Косвенным свидетельством несоответствия доходов их реальному уровню служит покупка физлицом учитываемого в ИФНС имущества (недвижимости, транспорта, земли), стоимость которого несопоставима с его официальными заработками.
Как воздействовать на работодателя, если сотрудник понимает, что ему не удастся вернуть чёрные деньги
В отношении работодателя может быть инициирован ряд проверок: когда одно нарушение затрагивает несколько сфер деятельности. Например, зарплата в конверте — это нарушение трудового законодательства и основание для проверки трудовой инспекцией.
Уклонение от уплаты налогов в полном размере — налоговая проверка. Возможно, потребуются меры прокурорского реагирования. Кроме того, уголовный кодекс содержит статью об уклонении от уплаты налогов, поэтому в некоторых случаях не исключена доследственная проверка по данным нарушениям.
Ещё один способ воздействия на работодателя — огласка его действий в социальных сетях и СМИ. Однако, как и при защите своих прав в суде, не стоит забывать о доказательствах. В противном случае поступок работника может быть расценен как нарушение деловой репутации юридического лица.
Добиться судебного решения о взыскании задолженности — лишь половина дела, вторая половина — это физическое получение денег, так как у компаний зачастую ничего нет. Может так случиться, что человек трудоустроен в одной фирме, а все сделки и прибыль идут через другую, поэтому получить заработанные деньги невозможно.
Некоторые организации накапливают настолько огромные суммы долгов по отношению к работникам и контрагентам, что даже после решения суда о взыскании денежных средств, никому ничего не выплачивают и оформляют банкротство.
Борьба с нелегальной заработной платой
Из-за сильного распространения выплат черных зарплат чиновники стали думать над методами противодействия таким работодателям. Ведь подобная практика ведет к уменьшению налогов, уплаченных в бюджет. Было разработано несколько методов по легализации оплаты труда, но ни один из них не вывел зарплату из тени. Поэтому работа налоговиков по выявлению фактов наличия нелегальной зарплаты продолжается.
Сегодня многие отмахиваются, когда их упрекают в уклонении от уплаты налогов, ссылаясь на то, что рыба, дескать, гниет с головы. И что не такое уж это и редкое явление — зарплата в конверте. Ответственность работника, между тем, не меньшая, и несет он её прежде всего перед самим собой. Ведь в дальнейшем этот человек может быть лишен определенных социальных гарантий.
Куда обращаться, если не выплачивают?
Собрав все доказательства серой зарплаты, вы можете требовать от работодателя выплаты официальных денег. Если он отказывается, то можно обратиться в суд с исковым заявлением. Не бойтесь обращаться за помощью к юристу, чтобы привлечь недобросовестного начальника к ответственности — его услуги возместит ответчик. Кроме этого, вы вправе требовать выплату процентов за задержку заработной платы (1/300 ключевой ставки ЦБ РФ от невыплаченных денег за каждый день задержки).
Отметим один нюанс. Оспаривая черную схему выплат своих доходов, нужно иметь неоспоримые доказательства вашей честной трудовой деятельности. Иначе вас могут заподозрить в содействии в незаконных махинациях работодателя.
Вернуть невыплаченные заработанные деньги можно в судебном порядке.
Что грозит уличенной компании
Организация, практикующая «серые» схемы «оптимизации» заработной платы, должна быть готова к тому, что в результате проверки налоговыми органами этот факт раскроется. Если работодатель не уплачивает с выдаваемых работникам средств НДФЛ и не отчисляет на их основе взносы в социальные фонды, он подлежит административной и уголовной ответственности:
- Ст. 122 НК РФ предусматривает за занижение базы по налогу или неправильное исчисление суммы налога к уплате штраф в размере пятой части от невыплаченной суммы. Штраф будет начислен даже в том случае, если к ситуации недоимки или неуплаты налога привело бездействие работодателя.
- То же деяние, совершенное умышленно, если это удалось доказать, влечет за собой удвоенную сумму штрафа.
- Помимо штрафов и пеней, придется заплатить все недоначисленные суммы в полном объеме.
- Руководители организаций могут быть вызваны на специальную комиссию по заработным платам, где им придется отвечать перед представителями налоговой службы и муниципальными чиновниками и в результате повышать официальную зарплату либо же предстать перед выездной проверкой, где могут выявиться еще и дополнительные нарушения, помимо махинаций с зарплатой.
- По ст. 199 УК РФ, если организация не предоставила или предоставила налоговые декларации или иные требуемые документы, связанные с заработной платой, не вовремя либо же в этих документах содержится заведомо ложная информация, ей может быть начислен штраф от 100 тыс. до 300 тыс. руб. А виновный в таком нарушении может быть оштрафован на сумму годового дохода (от 1 до 3 лет), лишен права на определенную деятельность или должности либо приговорен к принудительным работам до 2 лет, а возможен также полугодовой арест или лишение свободы (до 2 лет).
- Если проблемы с налоговыми декларациями возникли по предварительному сговору группы лиц либо размер нарушения особо крупный, суммы штрафов возрастут (максимум до 500 тысяч руб.), а сроки наказаний удлинятся (принудительные работы до 5 лет, ограничения в деятельности до 3 лет, лишение свободы до 6 лет).
Что такое серая зарплата?
Разделение зарплаты “по цвету” – белая, серая, чёрная — зависит от того, насколько она “чистая”. Если зарплата серая, значит, с неё уплачиваются налоги лишь частично. У неё есть белая часть — минимальная заработная плата, с которой идут отчисления в бюджет, и чёрная часть, которая не облагается налогом. По этой схеме работают многие недобросовестные работодатели.
По трудовому договору с сотрудником получается, что он получает очень маленькую официальную зарплату. Это законом не запрещено, но выглядит очень подозрительно. С этой минимальной зарплаты удерживаются взносы и налоги в бюджет, в том числе, и на формирование пенсии работника. Остальную часть рабочий получает в конверте. С неё налоги государству не платятся. Значит, работодатель на вас экономит. Так объясняется схема ухода от налогов, к сожалению, за счёт сотрудников.
Работник, который получает зарплату в конверте, действует на свой личный страх и риск. Ни в каком законе не прописаны нормы относительно порядка и размера выплаты этой зарплаты. Происхождение этих денег неизвестно. Вдруг они происходят из подпольного казино и прочих незаконных мест? Работодатель может прекратить вам платить деньги в конверте в любой момент, и вы никак не сможете это действие оспорить в суде и защитить свои права. Хотя сумма в конверте может быть и заманчивой, но она может принести немало проблем. Знать об этих последствиях обязан каждый, кто получает серую зарплату.
Мизерное выходное пособие
По закону, работодатель должен выплатить два размера оклада при увольнении сотрудника по своей инициативе либо при ликвидации фирмы. Если у вас официальный оклад составляет 50 000 руб., при увольнении вы должны получить 100 000 руб. Очень легко догадаться, какое выходное пособие получит человек, оформленный на минимальную зарплату, и получающий остальную сумму в конверте.
При сокращении человек, работающий за 12720 руб. в месяц официально и на 90 000 — неофициально, получит выходное пособие в виде ~25 000 руб., а не 200 000 руб. Придётся сильно урезать свои расходы, чтобы как-то прожить на полученные деньги, начисленные на официальную зарплату. Хуже может быть только ситуация, когда работодатель попросит вас написать заявление по собственному желанию. В этом случае вообще никакого выходного пособия работник не получает. Это возможные варианты развития событий в компании, которая целенаправленно уходит от уплаты налогов.
При увольнении по сокращению штата или ликвидации предприятия убедите работодателя в том, чтобы он отдал вам два выходных пособия по обычной зарплате — той, которая в конверте. Если вы находитесь в хороших отношениях с работодателем, такой вариант развития событий очень возможен. Если увольнение происходит со скандалом, вы можете рассчитывать только на сумму официальной заработной платы, прописанной в трудовом договоре.
Вы, конечно, можете написать жалобу в трудовую инспекцию или подать заявление в прокуратуру. Вашего работодателя, скорее всего, оштрафуют, но денег вы не получите, а скорее всего, даже уплатите штраф в налоговую службу за сокрытие доходов. Поэтому зарплата в конверте при увольнении может сыграть злую шутку с работником.
В чем преимущества и недостатки серой зарплаты для работника и работодателя
Преимущества для работодателя. Размер взносов за работников на их пенсионное, социальное и медицинское страхование напрямую зависит от размера зарплаты. Работодатель обязан перечислять взносы в ПФР (22%), ФСС (2,9%) и ФОМС (5,1%) из своих средств и не может удерживать их из зарплаты. Чем меньше официальная зарплата работника, тем ниже налоговая нагрузка на работодателя.
Риски для работника. Для работника же снижение официальной зарплаты имеет обратный эффект. Больничные, декретные и детские пособия, выходное пособие при увольнении, отпускные — все они выплачиваются на основе среднего официального заработка. Поэтому когда сотрудник уйдет в отпуск или декрет, заболеет не стоит удивляться, что ему заплатят меньше, чем он обычно получает.
Например, работнику с официальной зарплатой в 20000 р. (и неофициальной – в 50000 р.) заплатят за 5 дней больничного всего 3333 р. Если он получал бы белую зарплату ,ему выплатили бы 8333 р.
Для оформления пенсии нужно набрать определенное количество пенсионных баллов, напрямую зависящее от размера зарплаты. В результате работник с зарплатой в конверте может лишиться права на пенсию или получить ее в сниженном размере.
К тому же, у сотрудника возникают дополнительные риски. Если вдруг работодатель решит не платить работнику неофициальную часть из-за ухудшения отношений, шансы взыскать ее через суд будут минимальны.
Также невысокие доходы могут осложнить получение работником ипотечных или автокредитов. Вряд ли кто из банков согласится выдать ипотеку сотруднику с доходами менее 20000 р. и ежемесячным платежом в 50000 р.
Последствия получения серой зарплаты
Последствия получения серой зарплаты для работника достаточно серьезны. Необходимо начать с того, что его права в части получения неофициальной заработной платы оказываются незащищенными. Так как эти суммы, в отличие от белой заплаты, нигде не задокументированы, доказать свое право на их получение крайне сложно.
Кроме того, всегда существует риск преследования со стороны налоговых органов. Однако наиболее существенные последствия — финансовые. Вот только некоторые из них:
- суммы серой зарплаты не будут участвовать в формировании накопительной пенсии;
- возможность гражданина взять кредит будет ограничена его официальной заработной платой (либо банк потребует более высокий процент за «принятие во внимание» части зарплаты, полученной «в конверте»);
- при начислении выплат социального характера они будут производиться только на основании белой зарплаты.
Поэтому в каждом конкретном случае работник решает для себя сам — мириться ему с зарплатой «в конверте» или нет.
Еще больше материалов по теме в рубрике: «Зарплата».
Негативные последствия для сотрудников
Как показывает статистика, немалое количество граждан соглашались и соглашаются на черную и серую оплату труда. Кто-то из-за безысходности, нехватки иных предложений по своей специальности. Кто-то, объясняя тем, что это помогает уйти от налогов. Но при этом мало кто представляет всю полноту негативных последствий своего решения.
Будущая пенсия. С малой официальной части серой з/п отчисляется такая же малая доля взносов в ПФР. С черной зарплаты, соответственно, не отчисляется ничего вообще.
Даже если до выхода на пенсию вам далеко, не стоит относиться к этому вопросу легкомысленно. Пенсионное законодательство постоянно меняется: не исключено, что достигнув возраста, когда не сможете себя обеспечивать самостоятельно , вы останетесь фактически без средств к существованию, без надежды на господдержку.
Жить по средствам, или Как определить границу между бережливостью и скупостью
Спрос и 40 тысяч рублей: мерчендайзер в России — особенности работы и зарплата
На Кубань за морем: куда переехать из Москвы — лучшие варианты
Больничный, декретный отпуск. Величина социальных пособий в эти периоды напрямую зависит от уровня ваших официальных ежемесячных доходов. Соответственно, с серой з/п вы рискуете получать самую минимальную финансовую поддержку в продолжение временной нетрудоспособности.