Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Декларация 3-НДФЛ — что это, для чего и как получить». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Новая форма налоговой декларации 3-НДФЛ и формат электронного представления утверждены приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@, который применяется начиная с представления налоговой отчетности за 2020 год.
Как и куда подать налоговую декларацию?
Вы, как физлицо, можете отчитывать о полученном доходе несколькими способами:
- отправить налоговую отчетность в бумажном виде (это можно сделать лично в инспекции или распечатать 3-НДФЛ и отправить ее по обычной почте с описью вложения)
- отправить декларацию в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС РФ (вам потребуется дополнительная регистрация). Обратите внимание, что также вы можете отправить документ через портал Госуслуг (но он вас все равно перекинет на сайт ФНС, сайт Госуслуг — условно “посредник” между вами и ФНС).
- сформировать и отправить отчетность через специальный онлайн-сервис, например, Налогия.
Декларацию по форме 3-НДФЛ нужно сдавать в ИФНС по месту жительства (прописки). Если вы проживаете в другом городе, то подавать отчетность по форме 3-НДФЛ должны именно по месту прописки. При этом если постоянной прописки нет, то вы вы можете встать на учет в налоговой инспекции по месту временной регистрации.
Срок представления декларации
Согласно п. 1 ст. 229 НК РФ налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть за 2021 год ИП должен представить форму 3-НДФЛ не позднее 4 мая 2022 года (с учетом переноса выходных и праздничных дней).
В случае нарушения срока представления декларации по форме 3-НДФЛ индивидуальный предприниматель будет привлечен к ответственности.
Объективная сторона налогового правонарушения, ответственность за которое установлена п. 1 ст. 119 НК РФ, выражается в непредставлении в определенный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета.
Санкция указанной нормы предусматривает взыскание штрафа в размере 5 % не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, определенного для ее представления, но не более 30 % названной суммы и не менее 1 000 руб.
Следовательно, при непредставлении налогоплательщиком декларации по форме 3-НДФЛ моментом начала рассматриваемого налогового правонарушения считается ближайший следующий за 30 апреля рабочий день соответствующего календарного года. Пункт 1 ст. 119 НК РФ не содержит четкого указания на момент окончания данного налогового правонарушения.
В связи с этим следует определять количество полных и неполных месяцев для расчета штрафных санкций, установленных п. 1 ст. 119 НК РФ, со дня, предусмотренного НК РФ для представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, и до даты составления акта налоговой проверки с учетом обстоятельств, смягчающих ответственность за совершение налогового правонарушения, в случае их заявления (Письмо ФНС России от 24.11.2021 № ЕА-4-15/16364@).
Как подать декларацию 3-НДФЛ
Налогоплательщики обязаны представить налоговую декларацию 3-НДФЛ за минувший год не позднее 30 апреля 2021 года (п. 1 ст. 229 НК РФ). При этом в случае прекращения деятельности ИП декларация 3-НДФЛ со сведениями о фактически полученных в текущем налоговом периоде (в 2021 году) доходах, представляется в 5-дневный срок со дня прекращения такой деятельности.
Декларация может представляться на бумажном носителе непосредственно в налоговую инспекцию по месту учета налогоплательщика либо через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг.
Также налогоплательщики могут сдать декларацию в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) с применением усиленной квалифицированной электронной подписи. Кроме того, сдать 3-НДФЛ можно через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС (функционал не доступен для ИП и иных лиц, занимающихся частной практикой).
Кому необходимо сдавать декларацию 3-НДФЛ
Обычно физлица, которые работают по трудовому договору или по ГПД и получают зарплату, декларацию не сдают. Налог с их доходов уплачивает налоговый агент — работодатель.Он же сдаёт отчётность по доходам и уплаченным налогам за своих сотрудников.
Сдавать форму 3-НДФЛ должны:
- физические лица из числа ИП;
- практикующие нотариусы и адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные лица, осуществляющие частную практику;
- лица, получившие доход от физических лиц или организаций (не являющимися налоговыми агентами) по договору найма, трудовому договору и по договору гражданско-правового характера, включая договор аренды любого имущества;
- лица, получившие доходы от продажи имущества, находившегося в собственности менее минимального срока владения, а также от реализации имущественных прав (переуступка права требования);
- лица, являющиеся резидентами и получившие доход от источников за пределами РФ;
- лица, получившие иные доходы, которые не удержал налоговый агент;
- лица, получившие выигрыш в лотерею, в азартных играх в сумме до 15 000 рублей.
Требования по срокам подачи отчёта по форме 3-НДФЛ определяются целью его предоставления.
| Цель предоставления отчёта | Срок предоставления |
|---|---|
| Декларирование полученных доходов для расчёта суммы налога | Не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным. |
| Получение налогового вычета | Не устанавливаются требования по срокам. Однако учитывайте, что получение вычета возможно только в течение 3 лет после факта возникновения права на него. |
Считается, что все граждане, получающие доход, должны по итогам отчетного года составлять и подавать 3-НДФЛ в компетентные органы. Но в НК есть уточнения относительно субъектов, которые должны составлять такую отчетную форму.
Обязанность по заполнению и подачи 3-НДФЛ возложена на:
- Физ. лиц, которые не являются индивидуальными предпринимателями, то есть на обычных граждан;
- ИП, официально зарегистрированных как представители бизнеса;
- Частных лиц, занимающихся в индивидуальном порядке частной практикой. К таким лицам относят адвокатов, детективов, нотариусов и т.д.;
- Иностранцев, работающих на системе трудовых патентов, но только в том случае, если патент аннулируется или сумма налога, подлежащая уплате, больше той сумму, которую работник уплатил в качестве аванса по НДФЛ.
НЕ подается декларации:
1) Если Вы получили от другого человека в подарок деньги или имущество, неотносящиеся к недвижимости, транспорту, акциям/долям/паям
2) Если Вы получили имущество в дар от члена семьи или близкого родственника
Согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ подарок от близкого родственника или члена семьи освобожден от налога. При этом близкими родственниками и членами семьи признаются:
- супруги;
- родители (в том числе усыновители);
- дети (в том числе усыновленные);
- бабушка, дедушка;
- внуки;
- братья и сестры (полнородные и неполнородные).
При получении в подарок недвижимости (транспортных средств, акций, долей) от родственника или члена семьи, невходящего в вышеуказанный список, Вы должны будете задекларировать доход и уплатить налог на доходы.
Сроки подачи налоговой декларации и уплаты налога
Декларацию 3-НДФЛ необходимо подать в налоговый орган по месту постоянной регистрации (прописки) в срок не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи машины (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
Если по итогам декларации Вы должны также заплатить налог, то это нужно сделать не позднее 15 июля года, следующего за годом продажи имущества.
Как заполнить декларацию 3-НДФЛ
Декларация о доходах заполняется по унифицированной форме. В случае, если Вы отчитываетесь по налогам, декларация, как правило, подается в году, следующим за тем, за который вы подаете декларацию, но не позднее 30 апреля.
Бланки для заполнения меняются ежегодно. Узнать, где взять 3-НДФЛ, можно в бухгалтерии вашего предприятия или у юриста. Для оформления декларации необходимо использовать актуальный бланк, действующий на период, облагаемый налогом. Формуляр можно скачать в интернете.
Чтобы правильно оформить документ, эксперты рекомендуют не пренебрегать консультацией опытного бухгалтера. Справка полна нюансов, которые необходимо учитывать при внесении сведений.
Что нужно:
- Подготовить документы для налоговой службы.
- Убедиться, что каждый документ правильно оформлен, отвечает всем нормам российского законодательства.
- Заполнить декларацию 3-НДФЛ.
- Передать пакет документов в налоговую инспекцию.
Естественно, что за не предоставление декларации или подачи ее с опозданием предусмотрена финансовая ответственность в виде штрафа. Налоговый кодекс предусматривает наложение штрафа в размере 5% от суммы, которая подлежит уплате в виде налога, за каждый месяц просрочки.
На примере это выглядит таким образом: Иванов С.В. должен был отдать до 30 апреля 50 тысяч рублей налогов. Он подал декларацию 30 мая, значит сумма штрафа будет составлять: 50 000 х 5/100 = 2 500 рублей. Фактически нужно будет заплатить вместе с налогом 52 500 рублей.
Важно запомнить, что закон в этом случае устанавливает также минимальную сумму штрафа – 1000 рублей и максимальную (независимо от вышеприведенных расчетов) – 30% от суммы налога (решение о 30% ставке принимают сотрудники налоговой инспекции).
НДФЛ по форме 3 подается физическими лицами и ИП при получении ими доходов, которые подлежат обязательному декларированию и уплате с них налогов.
Декларация подается в районный налоговый орган, который обслуживает административную территорию регистрации или проживания гражданина. Предусмотрены способы подачи ее лично либо через официальный ресурс налоговой инспекции путем заполнения электронной формы.
Что еще нужно знать о вычетах за 2021 год
- Социальные и инвестиционные вычеты на будущее не откладываются: вы можете запросить только те деньги, которые уже удержаны на работе. Остатки не сохраняются.
- На имущественный вычет можно подавать больше одного раза – пока не вернете все, что полагается. Единственное ограничение: необходим официальный источник дохода, с которого удерживается налог.
- Оформить социальный или инвест. вычет можно не сразу, но не позднее, чем через три года.
- Должно быть совпадение год в год: то есть если вы хотите вернуть деньги за обучение в 2021 году, то и справка о доходах должна быть за этот период.
- В части случаев можно оформить возврат за близких членов семьи: список можно уточнить у нас.
Можно ли сдать декларацию, заполненную вручную или на компьютере, через МФЦ
Налогоплательщик вправе предоставить распечатанную декларацию в инспекцию самостоятельно, предъявив паспорт, либо нотариально наделив полномочиями иное физлицо. При этом отчет может быть заполнен вручную или с использованием печатающего устройства.
Помощь в заполнении и отправке отчета можно получить в некоторых многофункциональных центрах (МФЦ). Они являются посредниками между госорганами и физлицами и созданы для ускорения документооборота и сокращения очередей. МФЦ уполномочены оказывать довольно много налоговых услуг, например, постановку на учет в ФНС, выдачу справок о задолженности по налогам или выдачу ИНН. Но не каждый центр принимает отчетность. Узнать, можно ли сдать 3-НДФЛ через МФЦ по месту жительства, возможно лишь обратившись в центр лично или по телефону.
Причины, по которым бумаги могут не принять или вернуть, а также дополнительные документы
При заполнении отчета очень важна внимательность. Чаще всего налоговая инспекция возвращает декларацию по следующим причинам:
- к отчету не приложены все необходимые документы. Для каждой конкретной декларации требуется свой определенный перечень;
- найдены недочеты при заполнении;
- нет документов, подтверждающих целевую направленность расходов или вообще подтверждение таких расходов;
- неверно указаны реквизиты счета и другие причины.
Документы, которые следует прилагать к 3-НДФЛ:
- паспорт;
- ИНН;
- справку формы 2-НДФЛ;
- иные документы, подаваемые к каждому конкретному виду декларации (реквизиты банковского счета, если отчет подается для получения налогового вычета; договор купли-продажи; договор на оказание медицинских или образовательных услуг и другие).
Все отчеты о доходах подаются в налоговую инспекцию где был зарегистрирован индивидуального предпринимателя или места жительства гражданина.
Кому необходимо сдавать декларацию 3-НДФЛ
Обычно физлица, которые работают по трудовому договору или по ГПД и получают зарплату, декларацию не сдают. Налог с их доходов уплачивает налоговый агент — работодатель.Он же сдаёт отчётность по доходам и уплаченным налогам за своих сотрудников.
Сдавать форму 3-НДФЛ должны:
- физические лица из числа ИП;
- практикующие нотариусы и адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные лица, осуществляющие частную практику;
- лица, получившие доход от физических лиц или организаций (не являющимися налоговыми агентами) по договору найма, трудовому договору и по договору гражданско-правового характера, включая договор аренды любого имущества;
- лица, получившие доходы от продажи имущества, находившегося в собственности менее минимального срока владения, а также от реализации имущественных прав (переуступка права требования);
- лица, являющиеся резидентами и получившие доход от источников за пределами РФ;
- лица, получившие иные доходы, которые не удержал налоговый агент;
- лица, получившие выигрыш в лотерею, в азартных играх в сумме до 15 000 рублей.
Кто должен заполнять и сдавать декларацию 3-НДФЛ
Декларацию 3-НДФЛ обязаны заполнять и сдавать физические лица, которые получили дополнительные доходы, например продали квартиру, дом, автомобиль.
Ежегодно должны отчитываться о своих доходах индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы.
Виды доходов, по которым возникает обязанность подачи декларации 3-НДФЛ:
- Продажа имущества — квартиры, дома, участка, доли недвижимости, которые были в собственности.
- Продажа автомобиля, находившегося в собственности.
- Получение выигрыша или ценного подарка, если организатор розыгрыша не уплатил НДФЛ за получателя выигрыша.
- Получение дохода от сдачи имущества в аренду.
- Продажа ценных бумаг или проценты от приобретенных акций.
- Получение дохода ИП от предпринимательской деятельности.
- Получение дохода нотариусом, адвокатом, лиц занимающихся частной практикой.